Pinabilis na Depreciation para sa Savings Tax ng Negosyo

Mga Benepisyo sa Pinabilis na Pag-alis sa mga Negosyo

Ang 2017 Tax Cuts and Jobs Act (AKA ang Trump Tax Cuts Act) ay nagbago upang palawigin at dagdagan ang mga benepisyo sa negosyo para sa pagbili ng mga kagamitan, makinarya, sasakyan, at iba pang ari-arian ng negosyo. Ang mga benepisyo na ito ay nagmumula sa mas maraming pagsulat ng mga gastos, simula sa 2018 taon ng buwis. Ang tatlong uri ng pamumura ay nabago:

Ang mas mataas na limitasyon sa $ 1,000,000 Seksyon 179 pagbabawas ay magbibigay-daan sa mga negosyo na magplano para sa mga pagbili ng pagbili at mga pagbili ng gastos kaagad sa halip ng depreciating sa loob ng isang panahon. Ang phase-out threshold ay din nadagdagan, mula sa $ 2 milyon hanggang $ 2.5 milyon. Ang mas mataas na limitasyon ay magiging epektibo para sa 2018 pagbili ng negosyo at mga taon sa hinaharap. Ang halaga ay iakma para sa pagpintog.

Isang pagtaas sa pagpapawalang halaga ng bonus bilang isang karagdagang insentibo para sa mga negosyo upang bumili ng kagamitan. Ang pagtaas ng bonus ay nadagdagan mula sa 50% hanggang 100% para sa mga kagamitan na inilagay sa serbisyo Septiyembre 27, 2017, at bago Enero 1, 2023. Ito ay pinalawak din upang isama ang ilang kagamitan na ginamit.

Isang pagtaas sa pamumura para sa mga autos ginagamit sa mga negosyo, kung nakalagay sa serbisyo pagkatapos ng Disyembre 31, 2017:

Kung ang bonus depreciation ay hindi inaangkin, ang mga limitasyon ng pamumura ay:

• $ 10,000 para sa unang taon,
• $ 16,000 para sa ikalawang taon,
• $ 9,600 para sa ikatlong taon, at
• $ 5,760 para sa bawat susunod na nabubuwisang taon sa panahon ng pagbawi.

Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nag-aangkin ng 100 porsiyento na depresyon ng bonus, ang pinakadakilang pinahihintulutang pag-alis ng depresyon ay:

• $ 18,000 para sa unang taon,
• $ 16,000 para sa ikalawang taon,
• $ 9,600 para sa ikatlong taon, at
• $ 5,760 para sa bawat susunod na nabubuwisang taon sa panahon ng pagbawi.

Tulad ng nabanggit ni Tony Nitti sa Forbes, ang katiyakan na malaman ang mga limitasyon sa mga pinabilis na benepisyo sa pamumura sa hinaharap ay nagpapahintulot sa mga negosyo na "sa wakas kumilos nang may katiyakan sa mga darating na taon tungkol sa pagkakaroon ng malawak na hanay ng mga benepisyo sa buwis."

Paano Pinagana ang Pinabilis na Depresyon

Mabilis na pagbaba ay isang mahalagang konsepto para maunawaan ng mga may-ari ng negosyo. Kahit na ito ay medyo kumplikado, at ang mga detalye at mga epekto sa buwis ay dapat iwanang sa isang abogado o CPA, ikaw (ang may-ari ng negosyo) ay dapat magkaroon ng pag-unawa sa pinabilis na pamumura at kung paano ka makakapag-save ng mga buwis sa pamamagitan ng paggamit nito.

Una, repasuhin ang konsepto ng pamumura, na kumalat sa mga gastos ng isang asset sa kapaki-pakinabang na buhay nito. Ang karaniwan (hindi pinabilis) pamumura ay tinatawag ding "straight-line" na pamumura dahil ang gastos sa pamumura ay pareho sa bawat taon. Halimbawa, kung ang isang asset ay binili para sa $ 10,000 at ang kapaki-pakinabang na buhay nito ay 10 taon, sa ilalim ng straight-line depreciation, ang $ 1,000 ay mabibili sa bawat taon.

Ngunit ang kapaki-pakinabang na buhay ng maraming mga ari-arian ng negosyo ay hindi sumusunod sa isang tuwid na linya. Kaya ang IRS ay nagpapahintulot sa pinabilis na pamumura, na naglalagay ng karamihan sa gastos ng pag-aari sa mga unang taon na ginamit nito. Halimbawa, ang pag-depreciate sa mga autos ay pinabilis. Ang seksyon 179 pagbabawas ay isang halimbawa ng mga pinabilis na probisyon ng pamumura na itinatag ng gobyerno ng Estados Unidos upang hikayatin ang mga paggasta sa mga asset ng kapital.

Seksiyon 179 Pagpapawalang halaga at Pagpapawalang halaga ng Bonus

Sa mga nakalipas na taon, dalawang uri ng pinabilis na pamumura ang pinayagan ng batas ng U.S.. Ang mga paraan upang mapabilis ang pagbabawas sa mga pagbili ng asset ng negosyo ay:

• Ang pag-depreciation ng bonus ay naka-set up upang payagan ang 50% na bonus sa halaga ng gastos na pinapayagan sa unang taon ng BAGONG (hindi ginagamit) na asset ng negosyo ay inilalagay sa serbisyo (ginamit).I-UPDATE: Available ang depreciation ng bonus para sa 2018 na pagbalik ng buwis at pagbalik ng taon sa hinaharap, tulad ng nabanggit sa itaas.
• Ang 179 na pagbabawas ng seksyon ay naka-set up na katulad ng pagpapalaganap ng bonus ngunit maaari itong gamitin sa mga kagamitan o sasakyan. Magbasa nang higit pa tungkol sa mga pagsasaalang-alang sa pagkuha ng Seksyon 179 pagbabawas.I-update:Epektibo sa 2018 pagbabalik ng buwis sa negosyo, ang Section 179 na pagbabawas ay ginawang permanente, gaya ng nabanggit sa itaas.

Dalawang Paraan upang Pabilisin ang Mga Pahalagas ng Pag-alis

Ang dalawang pinaka-karaniwang paraan ng pagpabilis ng pamumura ay "mga kabuuan ng mga taon na mga digit" at "double declining balance." Narito (sa madaling sabi) kung paano gumagana ang bawat isa:

• Sa ilalim double declining balance, ang asset ay dalawang beses na pinababa nang mas mabilis sa ilalim ng tuwid na linya. Gamit ang halimbawa sa itaas, 10% ng gastos ay pinababa sa bawat taon gamit ang straight-line na paraan. Ang pagdodoble ng rate ay nangangahulugan na ang 20% ​​ay ipapawalang halaga sa bawat taon, kaya ang asset ay ganap na depreciated sa 5 taon, sa halip na 10.
• Sa ilalim sum-of-the-years-digits, ang asset ay mas depreciated kaysa sa straight-line depreciation ngunit hindi kasing bilis ng pagbagsak ng balanse. Bilang isang halimbawa kung paano gumagana ang pamamaraan na ito, sabihin natin ang kapaki-pakinabang na buhay ng isang asset ay 5 taon. Ang pagdaragdag ng mga numero ay magiging 5 + 4 + 3 + 2 + 1 o isang kabuuan ng 15. Sa unang taon, 5/15 ay binubuwisan; ang susunod na taon ay 4/15 ay expensed, at iba pa. Kaya kung ang gastos sa pag-aari ay $ 1000, 5/15 o $ 333.34 ay mabibili sa unang taon, $ 266.67 sa ikalawang taon, at iba pa.

Paggamit ng MACRS para sa Pinabilis na Pamumura

Ang kasalukuyang IRS ay nangangailangan ng mga negosyo na gamitin ang sistema ng MACRS para sa pinabilis na pamumura, kung saan ang pag-uuri ng asset ay tumutukoy sa panahon ng pamumura.

Talakayin sa iyong Professional Tax

Ang mga kalkulasyon ng depreciation ay kumplikado at maraming mga limitasyon at mga pagbubukod. Tiyaking makipag-usap sa iyong propesyonal sa buwis bago gumawa ng anumang mga desisyon tungkol sa pagbili ng kagamitan at pagkumpleto ng mga form ng buwis sa IRS.

Disclaimer: Ang artikulong ito at ang impormasyon sa site na ito ay inilaan para sa pangkalahatang impormasyon lamang. Ang may-akda ay hindi isang CPA, abugado sa buwis, o Pinag-aaralang Ahente. Ang bawat sitwasyon ng negosyo ay naiiba at madalas na nagbabago ang mga buwis at regulasyon. Konsultahin ang iyong propesyonal sa buwis bago gumawa ng mga desisyon sa negosyo na maaaring makaapekto sa iyong sitwasyon sa buwis