Ano ang Kinakailangan ng Kinakailangan ng Tax Tax?

Hindi lahat ng mga estates ay dapat mag-file ng mga tax return ng federal estate. Ang IRS Form 706, ay kinakailangan ng pamahalaang pederal sa Estados Unidos Estate (at Generation-Skipping Transfer) Tax Return para sa estates na nakakatugon sa ilang pamantayan. Sa katunayan, dalawa lamang mula sa bawat 1,000 estadong dapat magbayad ng isang estate tax sa 2017, ayon sa Sentro sa Prayoridad ng Badyet at Patakaran.

Kapag ang Halaga ng Ari-arian ay Lumampas sa Pagbubuwis sa Buwis

Ang Form 706 ay dapat na isumite kapag ang isang gross estate ng mamamayan ng US o residente kasama ang anumang mga buwis na maaaring ibayad na ibinigay niya sa panahon ng kanyang buhay ay nagkakahalaga ng higit sa $ 11.18 milyon sa 2018. Ang threshold na ito ay na-index para sa inflation, kaya inaasahang tataas ang incrementally year sa pamamagitan ng taon … para sa oras.

Ang Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ay nagpalaki ng exemption na makabuluhang epektibo 2018. Ito ay lamang ng $ 5.49 milyon para sa mga pagkamatay na nangyayari sa 2017. Ngunit ang mga tuntunin ng TCJA ay maaaring pansamantala. Ang batas sa buwis ay magwawakas sa katapusan ng 2025 maliban kung ang Kongreso ay kumilos upang i-renew ito.

Ang federal estate tax exemption ay babalik sa 2017 na mga antas kung hindi ito mangyayari, bagaman ito ay na-index para sa pagpintog upang ito ay maaaring inaasahan na mas malaki kaysa sa 2017 $ 5.49 milyong figure.

Paano Kalkulahin ang Halaga ng isang Estate

Magdagdag ng mga sumusunod upang matukoy kung ang isang tax return ng estate ay dapat maisampa:

1. Ang mga nababilihing kaloob sa ilalim ng Seksyon 2001 (b) na ginawa ng decedent pagkatapos ng Disyembre 31, 1976 kung lumagpas sila sa taunang pagbubukod ng buwis sa regalo sa taon na sila ay ginawa
2. Ang kabuuang tukoy na exemption na pinahihintulutan sa ilalim ng Seksyon 2521 (tulad ng epekto bago ang pagpapawalang-bisa ng Batas sa Batas sa Pagbabago ng Buwis ng 1976) para sa mga regalo na ginawa ng decedent pagkatapos ng Setyembre 8, 1976
3. Ang halaga ng gross estate ng decedent-ang kanyang mga ari-arian bago ibawas para sa mga pananagutan tulad ng mga utang at mga buwis at pagbabawas ng halaga ng mga asset na pumasa sa kanyang asawa o mga kawanggawa

Ang isang gross estate na nagkakahalaga ng higit sa $ 11.18 milyon sa 2018 ay dapat mag-file ng Form 706 kahit na walang pederal na buwis sa ari-arian ay dapat bayaran pagkatapos ng mga naaangkop na pagbabawas at ang mga kredito sa buwis ay naipapatupad.

Kapag ang Surviving Wish Nais ng Gumawa ng Portable Election

Ang konsepto ng "maaaring dalhin" ng exemption sa pagbubuwis sa ari-arian sa pagitan ng mga mag-asawa ay ipinakilala noong 2011. Sa ilalim ng panuntunang ito, ang isang nabuhay na asawa ay maaaring pumili upang kunin ang exemption ng hindi pa nakamit na buwis sa namatay na asawa at idagdag ito sa kanyang sariling exemption ng federal estate tax.

Halimbawa, kung ang isang asawa ay namatay sa 2018 at ang kanyang $ 11.18 milyon na tax exemption sa lupa ay hindi lubos na ginagamit ng halaga ng kanyang ari-arian, maaaring piliin ng kanyang asawa na idagdag ang hindi nagamit na bahagi sa kanyang sariling $ 11.18 milyon na exemption.

Kung hindi siya gumamit ng wala sa kanyang tax exemption, maaaring makapasa siya sa $ 22.36 milyon na walang buwis sa kanyang kamatayan. Kung $ 2 milyon lang ang exemption ng asawa, maaaring piliin ng asawa na idagdag ang natitirang $ 9.18 milyon na exemption sa kanyang sariling $ 11.18 milyon na exemption at pumasa hanggang $ 10.36 milyon sa kanyang mga benepisyaryo na walang buwis.

Ang isang nabuhay na asawa ay maaaring pumili upang gamitin ang kanyang namatay na asawa na hindi ginagamit na buwis sa pagbubuwis sa pamamagitan ng pag-file ng Form 706 para sa kanyang ari-arian anuman ang estate ay napapailalim sa anumang buwis sa ari-arian. Gagawa siya ng halalan sa form na ito sa buwis.

Kailan ba ang Form 706 at ang Pagbabayad sa Pagbabayad ng Buwis?

Ang Form 706 ay dapat na karaniwang isampa at ang anumang buwis na dapat bayaran ay dapat bayaran sa loob ng siyam na buwan ng petsa ng kamatayan ng decedent. Ang isang awtomatikong anim na buwan na extension ng oras upang mag-file ay ibinibigay sa mga estates na ang IRS Form 4768 file, ang Aplikasyon para sa Extension of Time upang Mag-file ng Pagbabalik at / o Magbayad ng mga Buwis ng URI (at Paglipat ng Pagbuo ng Buwis sa U.S.) .

Sa ilalim ng ilang limitadong kalagayan, maaaring dagdagan ang mas maraming oras sa pag-file.

Aling mga Bansa ang Hinahandang Paghahanda ng Form 706?

Minsan ang isang estate ay maaaring mabuwisan sa antas ng estado kahit na hindi ito mababayaran sa pederal na antas. Ang labindalawang estado at ang Distrito ng Columbia ay nagpataw ng mga buwis sa estado sa antas ng estado ng kanilang sariling bilang ng 2018, marami sa mga exemptions malayo mas mababa kaysa sa kung ano ang kasalukuyang inaalok ng pederal na pamahalaan.

Tulad ng 2018, ang mga sumusunod na estado ay nangangailangan na ang mga estates ay naghahanda at nag-file ng IRS Form 706 sa antas ng estado, kasama ang lahat ng kinakailangang mga form ng buwis sa estado ng estado, kahit na ang Form 706 ay hindi iniharap sa pederal na pamahalaan:

• Distrito ng Columbia
• Hawaii
• Illinois (para sa 2009 at mga naunang taon at 2011 at mga taon sa hinaharap)
• Kansas (para sa 2009 at mga naunang taon)
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Minnesota
• New York
• Oregon
• Vermont

Kailan Dapat Isaalang-alang ang Hindi Kinakailangang Estate 707?

Ang ilang mga estates na hindi kinakailangan upang maghain ng mga tax return ng federal estate ay dapat isaalang-alang ang pag-file ng isang pa rin upang i-lock sa mga petsa ng kamatayan patas na halaga ng merkado ng mga ari-arian ng ari-arian. Kabilang dito ang mga estates na gumagamit ng AB Trusts o ABC Trusts, pati na rin ang mga estate na lumikha ng buhay na pinagkakatiwalaan para sa benepisyo ng mga benepisyaryo ng di-asawa.

Kadalasan ay mas madaling masira ang ari-arian ng isang nabuhay na asawa o isang benepisyaryo ng di-asawa mamaya nang ang isang tax return estate ay dati nang na-file dahil ang simula ng patas na halaga ng pamilihan at hakbang-hakbang batay sa mga ari-arian ng ari-arian ay malinaw na nakasaad sa paunang IRS Form 706 ng decedent.

Maaari mong bisitahin ang IRS forms website para sa pinakabagong bersyon ng Form 706 at mga tagubilin nito.