Isang Paliwanag ng Mga Buwis sa Pederal na Estate

Ang pederal na buwis sa ari-arian ay pinawalang-saysay noong Enero 1, 2010, ngunit pagkatapos ay nabuhay na muli ito pabalik sa Enero 1 sa Disyembre 17. Ang buwis na ito ay nakolekta sa paglipat ng mga ari-arian ng isang tao sa kanyang mga tagapagmana at mga makikinabang pagkatapos ng kanyang kamatayan. Ang kabuuang halaga ng buwis ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga halaga ng patas na pamilihan ng lahat ng mga ari-arian ng decedent sa kanyang petsa ng kamatayan, bagama't ang tagapangasiwa ng kanyang ari-arian ay pinanatili ang karapatan na magkaroon ng lahat ng bagay na pinahahalagahan sa isang kahaliling petsa. Ang mga kredito at pinahihintulutang pagbabawas sa buwis sa ari-arian ay bawas mula sa kabuuan, kung gayon ang isang porsyento ng buwis ay nalalapat sa balanse sa isang tiyak na limit na tinatawag na isang exemption.

Sino ba ang Sumasailalim sa Buwis sa Federal Estate?

Ang mga estado ng bawat mamamayan ng U.S. ay napapailalim sa buwis sa pederal na ari-arian, ngunit kakaunti lamang ang kinakailangang magbayad nito. Ang Kodigo sa Panloob na Kita ay mabisa na nagbibigay sa bawat mamamayan ng U.S. ng isang "kupon" na mag-aplay laban sa kanyang bayarin sa buwis sa estate-ang exemption. Ang halagang ito ay nagkakahalaga ng $ 3.5 milyon noong 2009, at ito ay nagkakahalaga ng $ 5 milyon noong 2010 at 2011. Ito ay nadagdagan sa $ 5.12 milyon noong 2012, pagkatapos ay $ 5.25 milyon noong 2013. Sa pamamagitan ng 2014, ito ay hanggang sa $ 5.34 milyon, pagkatapos ay nadagdagan muli sa $ 5.43 milyon sa 2015 at $ 5.45 milyon sa 2016 bago umabot ng $ 5.49 milyon sa 2017.

Kaya paano gumagana ang exemption na ito? Kung ang halaga ng net estate-ang gross estate na mababawasan ng pinahihintulutang mga kredito sa lupa at mga pagbabawas-ay hindi hihigit sa $ 5.49 milyon o ang kasalukuyang halaga ng exemption, ang estate ay papasa sa mga tagapagmana at mga benepisyaryo nito libre sa mga buwis sa federal estate. Kung ang netong ari-arian ay lumalampas sa $ 5.49 milyon, tanging ang halaga sa halagang ito ay binubuwisan.

Isang Maliit na Kasaysayan ng Buwis sa Lupa

Sa ilalim ng mga probisyon ng Tax Relief, Pagkawala ng Tanggihan sa Seguro sa Pagkawala ng Trabaho at Batas sa Paglikha ng Trabaho ng 2010- "TRUIRJCA" para sa maikling-ang pagbubuwis sa pagbubuwis sa ari-arian ay na-index para sa implasyon, na nangangahulugan na ito ay magdaragdag sa incrementally bawat taon upang makasabay sa ekonomiya. Itinakda ng TRUIRJCA ang rate ng buwis sa 35 porsiyento. Ang mga probisyon na ito ay dapat lamang na manatili sa lugar hanggang Disyembre 31, 2012, kung saan ang oras ng mga batas sa buwis sa federal estate ay dapat ibalik sa mga na-epekto noong 2002.

Nangangahulugan ito na sa Enero 1, 2013, ang exemption ng federal estate tax ay dapat na mag-drop sa lahat ng paraan pababa sa $ 1 milyon muli at ang rate ng buwis ay lumipat sa 55 porsyento. Ngunit ang Kongreso at Pangulong Obama ay kumilos sa mga unang araw ng 2013 upang ipasa ang American Taxpayer Relief Act- "ATRA" para sa maikling-na nagpapawalang bisa ng mga pagbabago sa mga patakaran na namamahala sa mga buwis sa ari-arian, mga buwis sa regalo at mga buwis sa paglilipat ng henerasyon na ipinatupad sa ilalim ng TRUIRJCA.

Ang maaaring dalhin sa pagbubuwis sa estate tax sa pagitan ng mga mag-asawa, na ipinakilala sa unang pagkakataon sa ilalim ng TRUIRJCA, ay ginawang permanente din. Ang probisyon ng portability na ito ay nagpapahintulot sa ari-arian ng isang asawa na ilipat ang anumang hindi ginagamit na federal estate tax exemption sa nabuhay na asawa upang siya ay magmamana mula sa kanya nang wala ang kanyang ari-arian na lumalampas sa exemption sa taon ng kanyang sariling kamatayan.

Ano ang Mangyayari Kung May Taxable na Estate?

Kapag ang isang gross estate ay lumampas sa federal estate tax exemption para sa taon ng pagkamatay ng decedent, ang estate ay dapat mag-file ng isang federal estate tax return na tinatawag na Form 706, Tax Return ng Estados Unidos (at Generation-Skipping Transfer). Ang Form 706 ay dapat na isampa sa IRS sa loob ng siyam na buwan ng petsa ng kamatayan ng decedent. Ang pagbabayad ng buwis sa ari-arian ay dapat bayaran sa parehong oras na Form 706 ay dapat bayaran. Kahit na ang isang awtomatikong extension ay maaaring mag-apply para sa paggamit ng Form 4768, Application para sa Extension ng Oras Upang Mag-file ng isang Return at / o Magbayad ng U.S. Estate (at Generation-paglilipat Transfer) Buwis, ang pagbabayad mismo ay hindi maaaring maantala nang hindi naipon interes.

Kung ang estate ng decedent ay hindi may utang sa buwis dahil ang halaga nito ay hindi lalampas sa halaga ng exemption at ang tagapagsilbi ay nagnanais na ibigay ang pag-aayuno sa benepisyo sa nabuhay na asawa, ang isang federal estate tax return ay dapat maisampa kahit na hindi dapat bayaran ang buwis . Ang pagbabalik ay ipahiwatig lamang na ang pagpipiliang maaaring dalhin ay isinasagawa, na nagpapaalala sa IRS sa katotohanan.