Kailan Mag-file ng IRS Form 706 para sa 2015 Deaths

Ang isang federal estate tax return, o IRS Form 706, Pagbabalik sa Buwis ng Estadistang Estados Unidos (at Pagbuo ng Pagbibiyahe) , ay kinakailangang mag-file lamang pagkatapos ng tiyak na pamantayan tungkol sa isang ari-arian ay natutugunan. Gayunpaman, ang ilang mga estates ay maaaring hilingin na ihanda ang IRS Form 706 para sa mahigpit na layunin ng estado estate tax o pagpili ng "maaaring dalhin" ng tax exemption sa estate, habang dapat isaalang-alang ng iba ang pag-file ng IRS Form 706 kahit na ang isang return ay hindi kailangang isumite.

Form 706 Mga Kinakailangan sa Pag-file para sa mga Decedents Namatay sa 2015

Para sa mga pagkamatay na nangyari sa 2015, ang Form 706 ay dapat na isampa para sa ari-arian ng bawat mamamayan o mamamayan ng U.S. na ang kabuuang ari-arian, kasama ang mga nababagay na mga babayarang nababayaran at isang partikular na exemption ay higit sa $ 5,430,000. Upang malaman kung ang isang pagbabalik ay dapat na isampa, idagdag ang:

1. Ang nababagay na mga buwis na dapat ipagbayad ng buwis (sa ilalim ng seksyon 2001 (b)) na ginawa ng decedent pagkatapos ng Disyembre 31, 1976;
2. Ang kabuuang tukoy na exemption na pinapayagan sa ilalim ng seksyon 2521 (tulad ng epekto bago ang pagpapawalang-saysay ng Batas sa Batas sa Pagbabago ng Buwis ng 1976) para sa mga regalo na ginawa ng decedent pagkatapos ng Setyembre 8, 1976; at
3. Ang gross estate ng decedent ay nagkakahalaga sa petsa ng kamatayan.

Ang ibig sabihin nito sa 2015 ay na ang anumang gross estate na nagkakahalaga ng higit sa $ 5,420,000 ay dapat mag-file ng isang Form 706 kahit na walang pederal na buwis sa ari-arian ay dapat bayaran pagkatapos ng mga naaangkop na pagbawas at mga kredito sa buwis ay naipapatupad.

Kasal na mga Pagkakasakit Namatay sa 2015 - Maaaring magamit ang Halalan

Simula noong 2011, ang konsepto ng maaaring dalhin ng exemption sa pagbubuwis sa ari-arian sa pagitan ng mga mag-asawa ay ipinakilala. Ano ang ibig sabihin ng maaaring dalhin ng pagpapalaya sa buwis sa estate? Nangangahulugan ito na ang isang nabubuhay na asawa ng isang decedent na namatay sa 2011 o mamaya taon ay maaaring pumili upang kunin ang kanilang namatay na asawa na hindi nagamit na tax exemption estate (tinukoy bilang "DSUE") at idagdag ito sa kanilang sariling exemption.

Halimbawa, kung ang isang asawa ay namatay sa 2015 at wala sa kanyang $ 5,430,000 estate tax exemption ang ginamit, maaaring piliin ng kanyang asawa na idagdag ang hindi ginamit na $ 5,430,000 exemption ng kanyang asawa sa kanyang sariling $ 5,430,000 exemption upang kapag namatay ang asawa maaari siyang makapasa hanggang $ 10,860,000 estate tax-free. O kung ang $ 2,000,000 lamang ng $ 5,430,000 na exemption ng asawa ay ginagamit, maaaring piliin ng asawa na idagdag ang natitirang $ 3,430,000 ng asawa sa kanyang $ 5,430,000 exemption at ipasa ang hanggang sa $ 8,860,000 na libreng buwis sa estate.

Kaya paano napili ang isang nabuhay na asawa na gamitin ang kanilang DSUE? Ayon sa mga tagubilin para sa IRS Form 706, Pagbabalik sa Buwis ng Estadistang Estados Unidos (at Pagbuo ng Pagbibiyahe) , ang isang nabuhay na asawa ay maaaring pumili upang gamitin ang hindi pa nababayarang buwis sa pagbubuwis sa pamamagitan ng napapanahong pag-file ng isang Form 706 para sa kanilang namatay na asawa.

Kapag ang Form 706 at ang Pagbabayad sa Buwis ng Estate ay Kinakailangan

Sa pangkalahatan ang Form 706 ay dapat na isampa at ang anumang buwis na dapat bayaran ay dapat bayaran sa loob ng siyam na buwan ng petsa ng kamatayan ng decedent. Gayunpaman, isang awtomatikong 6-buwan na extension ng oras upang maipasa ang pagbabalik ay ibinibigay para sa lahat ng mga estates sa pamamagitan ng pag-file ng IRS Form 4768, Aplikasyon para sa Extension ng Oras Upang Mag-file ng Pagbabalik at / o Magbayad ng Mga Buwis sa URI Estate (at Pagbibiyahe ng Pagbuo) , ngunit hindi nito pinapaliban ang oras upang magbayad ng anumang buwis na maaaring bayaran. Bukod sa ito, sa ilalim ng ilang mga limitadong kalagayan, maaaring dagdagan ang karagdagang panahon upang maipasa ang pagbalik.

Ang mga Estado na Nangangailangan ng Paghahanda ng Form 706

Kahit na ang isang ari-arian ay hindi maaaring pabuwisan sa pederal na antas, maaari itong mabubuhos sa antas ng estado. Bilang karagdagan, ang ilang mga estatto na hindi maaaring mapalitan para sa parehong mga layunin ng estado at pederal ay maaaring pa rin na kinakailangan upang maghanda at maghain ng isang estado estate tax return para sa mga layunin ng buwis ng estado.

Kung ang alinman sa mga sitwasyong ito ay nalalapat, ang mga sumusunod na estado ay nangangailangan ng IRS Form 706 upang ihanda at isampa sa antas ng estado (kung anong taon ang pagbabalik ay depende sa estado) kasama ang lahat ng kinakailangang mga buwis sa estado ng estado na kinakailangang: Distrito ng Columbia, Hawaii, Illinois ( para sa 2009 at mga naunang taon at 2011 at mga darating na taon), Kansas (para sa 2009 at mga naunang taon), Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, at Vermont.

Kapag ang Isang Hindi Kinakailang Estate Dapat Isaalang-alang ang Pag-file ng Form 706

Ang ilang mga estate na hindi kinakailangan na mag-file ng isang federal estate tax return ay dapat pa ring isaalang-alang ang pag-file ng isa upang i-lock sa petsa ng kamatayan patas na mga halaga ng merkado ng ari-arian ng ari-arian. Kabilang dito ang mga estates na gumagamit ng AB Trust o ABC Trust pagpaplano kung saan lamang ang B Trust o B at C Trust ay pinopondohan, pati na rin ang mga estate na lumikha ng lifetime na pinagkakatiwalaan para sa benepisyo ng mga benepisyaryo ng nonspouse.

Mas madaling masira ang ari-arian ng nabuhay na benepisyo ng asawa o nonspouse kapag namatay sila sa ibang pagkakataon mula nang magsisimula ang mga patas na halaga ng pamilihan at hakbang sa batayan ng mga ari-arian ng ari-arian ay malinaw na nakasaad sa IRS Form 706 ng unang sampung taon. Imagine sinusubukan bayaran ang ari-arian ng isang benepisyaryo ng 5, 10, 15 o 20 taon matapos ang taong nakikinabang sa benepisyaryo ng kanilang ari-arian mula sa namatay. Hindi masaya.