Mga Buwis sa Corporate na Korporasyon at Kinakalkula ang Iyong Utang

2018 Mga Pagbabago sa Rate ng Buwis sa Korporasyon

Ang Tax Cuts at Jobs Act ng 2017 ay nagbago sa pinakamataas na corporate tax rate mula 35% hanggang isang flat rate ng 21%. Ang rate na ito ay magiging epektibo para sa mga korporasyon na ang taon ng pagbubuwis ay nagsisimula pagkatapos ng Enero 1, 2018, at ito ay isang permanenteng pagbabago.

Ang corporate tax rate ay nalalapat din sa LLC's na inihalal na binubuwisan bilang mga korporasyon. Ang rate na ito ay hindi nalalapat sa S corporations (tingnan sa ibaba).

Pinaghaloang Pagkalkula ng Buwis para sa 2018 Pag-file

Kung ang taon ng buwis ng iyong korporasyon ay nagsimula bago ang Enero 1, 2018 at natapos ito pagkatapos ng Disyembre 31, 2017, kakailanganin mong malaman at i-bahagi ang iyong halaga ng buwis sa pamamagitan ng pag-blending ang mga rate na magkabisa bago ang Enero 1, 2018, na ang rate ay magkakabisa pagkatapos ng Disyembre 31 , 2017. Ang IRS ay may isang worksheet (sa pahina 18) upang tulungan ka sa pagkalkula na ito.

Rate ng Buwis sa U.S. Corporation sa pamamagitan ng 2017

Ang impormasyong ito ay para sa corporate tax rates sa pamamagitan ng 2017 tax year. Karaniwang sinasabi na ang rate ng buwis sa korporasyon ng U.S. sa pamamagitan ng 2017 ay 35%, ngunit ang rate ay iba-iba mula sa 15% hanggang 35%, depende sa halaga ng kita ng kumpanya na nakabatay sa buwis para sa taon.

Iskedyul ng Rate ng Buwis sa Kompanya (2005 hanggang 2017)

Kung ang kita sa pagbubuwis (linya 30, Form 1120) sa pahina 1 ay:

Higit sa	Ngunit hindi higit	Ang buwis ay	Ng halaga sa paglipas
$0	$50,000	15%	$0
50,000	75,000	$7,500 + 25%	50,000
75,000	100,000	13,750 + 34%	75,000
100,000	335,000	22,250 + 39%	100,000
335,000	10,000,000	113,900 + 34%	335,000
10,000,000	15,000,000	3,400,000 + 35%	10,000,000
15,000,000	18,333,333	5,150,000 + 38%	15,000,000
18,333,333	____	35%	0

Nag-file ang mga korporasyon ng tax return bawat taon at magbayad ng quarterly na tinatayang buwis.

Corporate Taxes on Dividends

Ang mga shareholder ay hindi binabayaran nang isa-isa para sa corporate tax na ito, ngunit nagbabayad sila ng buwis sa mga dividend na natanggap nila. Ang mga dividend ay binubuwis lamang kapag natanggap ang mga ito. Ang buwis sa mga dividend ay tinutukoy ng bilang ng mga pagmamay-ari ng pagmamay-ari at ng uri ng mga dividend.

Ang kita ng dibidendo para sa isang taon ng buwis ay iniulat sa personal na return ng tax return ng shareholder sa Iskedyul D - Capital Gains and Losses, at ang kita na ito ay kasama sa ibang kita.

Korporasyon at ang Double Tax Dilemma

Ang kita ng isang korporasyon ay binubuwis sa korporasyon kapag nakuha ito at pagkatapos ay binubuwis sa mga shareholder kapag ibinahagi bilang mga dividend. Lumilikha ito ng double tax. Sa halimbawa sa itaas, ang korporasyon mismo ay nagbabayad ng $ 100,500 sa buwis sa $ 300,000 sa kita. Kung ang korporasyon ay namamahagi ng lahat o bahagi ng kita sa mga shareholder bilang mga dividend, ang mga indibidwal na shareholders ay dapat mag-ulat ng kita na ito sa kanilang mga indibidwal na tax returns. Sa pamamagitan ng paraan, ang mga dividend ay binubuwisan sa isang espesyal na rate ng buwis sa dividend. (Kung binabayaran ng korporasyon ang isang may-ari para sa isang pamumuhunan sa kumpanya, ito ay itinuturing na isang pagbabalik ng capital investment, at hindi ito itinuturing na isang dibidendo at hindi maaaring pabuwisan.)

Tulad ng makikita mo, ang kita ay binubuwis sa korporasyon at sa mga indibidwal na shareholders. Para sa kadahilanang ito, sinisikap ng ilang korporasyon na maiwasan ang buwis sa dividend ng shareholder sa pamamagitan ng hindi pamamahagi ng mga dividend. Ngunit ang IRS ay maaaring magpataw ng isang karagdagang buwis na tinatawag na accumulated income tax.

Mga Natipong Buwis sa Kita

Bilang karagdagan sa regular na mga buwis sa korporasyon, ang mga korporasyon ay dapat magbayad ng karagdagang mga natipon na kita na buwis ng 20% ​​kung ang korporasyon ay hindi namamahagi o nagbabayad ng mga dividend.

Sinasabi ng IRS Tax Code na ang buwis na ito ay para sa mga korporasyon:

nabuo o na-availed para sa layunin ng pag-iwas sa buwis sa kita na may paggalang sa mga shareholder nito o sa mga shareholder ng anumang ibang korporasyon, sa pamamagitan ng pagpapahintulot sa kita at kita na maipon sa halip na mahati o maibahagi.

Ang buwis na ito ay hindi nalalapat sa mga personal na kumpanya ng hawak, di-kita, o mga pasibong kumpanya sa pamumuhunan sa ibang bansa.

Ang buwis na ito ay ipinataw ng IRS upang maiwasan ang mga korporasyon mula sa pagtatambak ng mga kita at hindi ipamahagi ang mga ito sa mga shareholder sa anyo ng mga dividend, sa gayon pag-iwas sa buwis sa mga dividend.

S Corporations - Hindi Buwis bilang mga korporasyon

Ang mga korporasyon ng S ay binubuwis sa ibang paraan mula sa mga korporasyon. Ang mga shareholder ng isang korporasyon ng S ay binubuwisan sa kanilang porsyento na bahagi ng kita sa pagbubuwis (tinatawag na distributive share), na ipinasa sa kanila sa kanilang personal na mga tax return.

Ang mga korporasyon ng S ay hindi nagbabayad ng mga dividends sa kanilang mga shareholder bilang tulad, ngunit maaari nilang bayaran ang mga shareholder bahagi ng distributibong ibahagi.