Limitado sa Pagkuha ng Maliit na Negosyo - Ang Canadian Corporate Tax

Kahulugan:

Ang Limitasyon sa Negosyo nauugnay sa mga pagbabawas sa buwis sa kita na magagamit sa mga korporasyon ng Canada kapag nag-file ng Canadian corporate tax sa Canada Revenue Agency (CRA). Ang Limitasyon sa Negosyo ay isang hanay na halaga ng dolyar na pumipigil sa halaga ng Maliit na Negosyo sa Pagbabawas (SBD) na isang korporasyon sa Canada ay maaaring makatanggap.

Sa kasalukuyan ang maximum na pinapahintulutang limitasyon ng negosyo ay $ 500,000. Ang rate ay prorated batay sa bilang ng mga araw sa bawat taon ng kalendaryo para sa mga taon ng buwis (piskal na taon) na sumasaklaw ng isang taon ng kalendaryo.

Binabawasan ng Maliit na Negosyo ang buwis sa kita ng Part I na dapat bayaran ng korporasyon.

Upang matanggap ang Pagpapawalang Maliit na Negosyo, ang isang negosyo ay dapat na isang Canadian-controlled Private Corporation (CCPC). Para sa mga naturang korporasyon, ang Rate ng Pagkuha ng Maliit na Negosyo para sa 2017 ay 17.5%, na nagbibigay ng isang maliit na rate ng buwis sa negosyo na 10.5%.

(Ang SBD ay nadagdagan sa 17.5% sa 2016 at naka-iskedyul na mananatili sa antas na ito para sa kasunod na mga taon sa panahon ng pagsulat.)

Paano Kalkulahin ang Pagkuha ng Maliit na Negosyo

Ang limitasyon sa negosyo ay isa sa mga kadahilanan na ginagamit upang matukoy kung gaano karami ng Pagkuha ng Maliit na Negosyo ang isang CCPC ay may karapatan.

"Ang Maliit na Negosyo Pagkuha (SBD) ay kinakalkula sa pamamagitan ng pag-multiply ang SBD rate sa pinakamaliit ng mga sumusunod na halaga:

• ang kinita mula sa aktibong negosyo sa Canada (linya 400);
• ang kita na maaaring pabuwisin (linya 405);
• ang limitasyon ng negosyo (linya 410); o
• ang pinababang limitasyon sa negosyo (linya 425) "(Kabanata 4 ng T4012: T2 Corporation - Gabay sa Buwis sa Kita , Ahensya sa Kita ng Canada).

Tandaan, tulad ng nabanggit kanina, iyon kung ang iyong corporate tax year ay may straddles isang taon ng kalendaryo (ibig sabihin, taon ng buwis ng iyong korporasyon ay mas mababa sa 51 linggo), dapat mong gawing prorate ang limitasyon ng negosyo sa pamamagitan ng paghati sa bilang ng mga araw sa taon ng buwis ng iyong korporasyon sa 365 bago mo ipasok ito sa linya 410.

Tandaan din na:

"Mga CCPC na nauugnay sa isa o higit pang mga korporasyon sa panahon ng taon ng pagbubuwis kailangang mag-file ng Iskedyul 23, Kasunduan sa Ika-Associated Canadian-Controlled Private Corporations upang ilaan ang Batas ng Negosyo. Sa iskedyul na ito, ang isang porsyento ng limitasyon sa negosyo ay inilalaan sa bawat korporasyon, at ang kabuuan ng lahat ng mga porsiyento ay hindi maaaring higit sa 100%. Para sa karagdagang impormasyon tungkol sa iskedyul na ito, tingnan ang Iskedyul 23 "(Canada Revenue Agency).

Kwalipikado para sa Pagkuha ng Maliit na Negosyo

Ang pinababang limitasyon ng negosyo sa paliwanag mula sa T2 Corporation Income Guide Guide sa itaas ay tumutukoy sa ang katunayan na dahil ang mga malalaking korporasyon na kinokontrol ng Canada (CCPCs) na may kapital na dapat ipagbayad ng buwis na nagtatrabaho sa Canada ng $ 15 milyon o higit pa ay hindi kwalipikado para sa Small Business Deduction, ang limitasyon ng negosyo ay nabawasan sa isang straight-line na batayan para sa mga CCPC na may kapital na dapat ipagbayad ng buwis na ginagamit sa Canada ng pagitan ng $ 10 milyon at $ 15 milyon sa nakaraang taon.

Tandaan na ang kita ay tumutukoy sa aktibong kita ng negosyo. Ang kita na hindi kwalipikado bilang aktibong kita sa negosyo ay kabilang ang:

• Kita ng pamumuhunan
• Kita mula sa isang tinukoy na negosyo sa pamumuhunan, na kung saan ay isang korporasyon na nakakakuha ng kita mula sa ari-arian sa anyo ng mga rents, leases, royalties, atbp., maliban kung ang negosyo ay may higit sa limang mga full-time na empleyado.
• Kita mula sa isang personal na serbisyo sa negosyo. Ang isang personal na serbisyo sa negosyo ay isang negosyo na umiiral lamang upang magkaloob ng mga serbisyo sa ibang entidad. Ang indibidwal na nagsasagawa ng mga serbisyo ay kilala bilang isanginkorporada empleyado. Kamag-anak Ang kwalipikadong empleyado ay kwalipikado din. Ang mga serbisyong ipinagkakaloob ay normal na isasagawa ng isang empleyado o opisyal ng iba pang nilalang. Ang ganitong uri ng pag-aayos (kung saan ang karaniwang kita ng negosyo ay nagmumula sa isang solong kliyente) ay mas malapit sa isang relasyon ng empleyado / empleyado kaysa sa isang negosyo sa isang negosyo. Ang pagiging inuri bilang isang personal na serbisyo ng negosyo ay maaaring iwasan kung ang negosyo ay may higit sa limang empleyado.

Mga Pagkakasingkahulugan ng Mga Maliit na Negosyo sa Probinsiya

Ang bawat lalawigan at teritoryo ay may sariling pagpapababa ng mga rate ng buwis para sa mga kwalipikadong maliliit na negosyo.

Ang mga limitasyon ng maliit na negosyo na pagbabawas ay katulad ng mga limit ng pederal na may ilang mga eksepsiyon:

Mga Limitasyon / Mga Bayad sa Pagkuha ng Maliit na Negosyo (2016)

	Maliit na BLimitasyon sa kagandahang-asal	Rate ng%	Pinagsamang Fed / Prov. Rate%
Pederal	$500,000	11.00
Provincial
Alberta	$500,000	3.00	13.50
British Columbia	$500,000	2.50	13.00
Manitoba	$425,000	0.00	10.50
New Brunswick	$500,000	4.00	14.50
Newfoundland at Labrador	$500,000	3.00	13.50
Hilagang-kanluran teritoryo	$500,000	4.00	14.50
Nova Scotia	$350,000	3.00	13.50
Nunavut	$500,000	4.00	14.50
Ontario	$500,000	4.50	15.00
Prince Edward Island	$500,000	4.50	15.00
Quebec	$500,000
Walang MPP *		8.00	18.50
MPP *		4.00	14.50
Saskatchewan	$500,000	2.00	13.00
Yukon	$500,000
Walang MPP *		3.00	13.50
MPP *		1.50	12.00

* Manufacturing and Processing Profits Tax Credit