Paano Gumagana ang Base Loopole Base sa Up-Up na Gastos

Ang bawat pangmatagalang mamumuhunan ay kailangang malaman ang tungkol sa stepped-up na batayan ng lusot (minsan din tinatawag na stepped-up cost basis loophole). Ito ay isang benepisyo sa buwis Ang Kongreso ay nagbibigay ng mga pamilya na hindi sapat na mayaman upang maisailalim sa buwis sa ari-arian ngunit na masigasig na nagtayo ng yaman sa pamamagitan ng pagkuha ng mga stock, mga pamumuhunan sa real estate, o iba pang ari-arian (tulad ng mga kagamitan sa konstruksiyon) sa buong buhay nila at nais na makapasa sa mga ito mga ari-arian sa kanilang mga anak, mga apo, mga pamangkin, mga pamangkin, o iba pang mga tagapagmana pagkatapos ng kamatayan.

Ano ang lusong basehan ng stepped-up? Sa ilalim ng kasalukuyang batas sa buwis sa Estados Unidos, kapag namatay ka, ang mga kwalipikadong stock, real estate, at iba pang mga asset ng kapital na iyong iniiwan sa iyong mga tagapagmana ay nakuha ang kanilang orihinal na batayang gastos na pinawi nang buo. Iyon ay nangangahulugan na ang iyong mga heirs ay maaaring halaga na ang ari-arian sa kanyang makatarungang-market na halaga sa petsa na minana nila ang asset.

Pinamahalaan nang wasto, ang lutang na pinahihintulutan ay isang malapit na ikalawang sa kambal na kumbinasyon ng isang Roth 401 (k) at isang Roth IRA sa mga tuntunin ng pagtitinda ng pera sa pinaka-mahusay na paraan ng buwis para sa mga henerasyon ng iyong pamilya. Sa ilalim ng ilang mga pangyayari, maaari itong maging lalong kanais-nais sa isang minanang IRA.

Isang Real-World Halimbawa

Isipin na, tulad ng isa sa limang pamilya sa Estados Unidos, kumikita ka ng minimum na $ 8,333 bawat buwan. Mabuhay ka sa ibaba ng iyong pera at walang utang. Ipagpalagay namin na pinondohan mo ang pagbili ng iyong bahay, ngunit ang iyong mga pagbabayad sa mortgage ay katamtaman dahil ikaw ay konserbatibo sa iyong pera. Ang plano mo ay magbayad na bago ka mag-retire, gayunpaman, sa gayon ay hindi ka mawalan ng pagtulog sa gabi.

Ikaw ang magpapasya na iyong i-save ang 10 porsiyento ng iyong panimulang pretax income sa isang regular na brokerage account o sa pamamagitan ng direktang mga plano sa pagbili ng stock at ang kanilang malapit na kaugnay na kapatid, mga DRIP. Mamuhunan ka sa isang basket ng mga stock na compounds sa average rate ng return. (Para sa kapakanan ng pagiging simple, ipagpalagay natin na binili mo lamang ang mga di-dividend-paying stock, ngunit ang pinagbabatayan ng konsepto ay parehong walang kinalaman.) Pinananatili mo ito para sa 35 taon. Hindi mo madaragdagan ang iyong taunang pagtitipid sa pamamagitan ng implasyon, kaya kumakatawan ito sa isang mas maliit at mas maliit na pasanin sa iyong cash flow habang dumadaan ang oras at ang dolyar ay nawawalan ng kapangyarihan sa pagbili.

Sa paglipas ng mga taon, inilaan mo ang $ 350,000 sa iyong sariling bulsa. Nagtatapos ka ng $ 2,710,244 na nakaupo sa iyong brokerage account. Ito ay kumakatawan sa isang di-realisadong pakinabang na $ 2,360,244.

Kung nagbebenta ka ng stock, kailangan mong magbayad ng federal capital gains tax, pati na rin ang mga buwis ng estado at lokal. Sa ilalim ng isang sitwasyong pinakamasama (halimbawa, nakatira ka sa Southern California o New York City), magiging masuwerteng ka sa $ 1,896,706, kung saan ang $ 350,000 ay kumakatawan sa iyong orihinal na punong-guro at $ 1,546,706 na kinakatawan ang iyong nominal na kita pagkatapos ng buwis bago ang pagsasaayos ng inflation . Ikaw pagkatapos ay regalo na pera sa iyong mga heirs sa iyong kalooban o sa pamamagitan ng isang trust fund. Kung ang iyong mga heirs turn around at mamuhunan ang pera sa isang asset na kumikita ng isang 10 porsiyento rate ng pagbabalik, maaari nilang tamasahin ang isang $ 189,671 taunang pagtaas sa personal net nagkakahalaga.

Kung, sa halip, kwalipikado ka upang samantalahin ang basag na basehan na hindi pinasisigla ang estate tax, maaari mong ipasa ang buong $ 2,710,244 sa iyong mga tagapagmana nang wala ang pederal, estado, o mga lokal na pamahalaan sa pagkuha ng anuman dito. Ang kailangan mo lang gawin ay iwanan ang pinapahalagahang pagbabahagi ng stock, ari-arian ng real estate, o iba pang mga asset sa kabisera sa iyong mga tagapagmana. Kapag namatay ka, ang halaga ng patas na pamilihan ay susuriin (sa kaso ng stock, kadalasang madali ito, dahil ito ay ang panipi sa pamilihan) at ang mga tagapagmana ay kumilos na katulad ng presyo-ang minana na presyo-ang batayan ng gastos nila.

Ang stepped-up na basehan na ito ay nagbibigay sa iyong mga tagapagmana ng dalawang nakahihigit na alternatibo:

1. Kung hawak nila ang stock o real estate at nagpapatuloy ito upang makabuo ng mga average na rate ng return, binabayaran nila ito sa mas mataas na antas ng asset na $ 2,710,244, hindi sa mas mababang $ 1,896,706. Nangangahulugan ito na tatangkilikin nila ang pagtaas sa kayamanan ng $ 271,024 bawat taon, hindi $ 189,671. Iyon ay dagdag na $ 81,353 o 42.89 porsiyento bawat taon. Samantala, ang $ 813,538 sa karagdagang equity na nakaupo sa kanilang balanse ay maaaring mas mababa ang kanilang gastos sa paghiram sa ibang lugar o maglingkod bilang collateral kung nais nilang pondohan ang isang bagong pagkuha o pag-unlad.
2. Kung nagbebenta sila ng stock, real estate, o ibang asset sa pagtanggap nito, maaari nilang bulsa ang buong $ 2,710,244. Iyon ay isang dagdag na $ 813,538 sa real, likido cash na magagamit para sa iyong mga heirs.

Pagbibigay ng Stock o Ari-arian bilang isang Regalo Habang Ikaw ay Buhay pa rin

Ano ang mangyayari kung nais mong bigyan ang iyong mga namana ng namana ng pinahahalagahang stock o iba pang ari-arian sa panahon ng iyong buhay? Hindi nila mapapakinabangan ang tuluy-tuloy na basehan. Sa halip, magmana nila ang iyong batayan sa gastos na tila sila ang orihinal na mamimili sa parehong mga termino, sa parehong presyo, at sa parehong petsa na iyong ginawa. Para sa kadahilanang iyon, ito ay halos palaging isang mas mahusay na ideya upang bigyan ng cash o sariwa binili pagbabahagi sa halip (kung saan ang halaga sa merkado at batayan ng gastos ay maihahambing), at panatilihin ang appreciated stock hanggang sa kamatayan.

Ang isang pangunahing pagbubukod sa patakarang ito ay ang mga sumusunod: Kung ikaw ay pupunta sa mga limitasyon sa buwis ng ari-arian at wala kang maraming pera sa kamay, maaari mong gamitin ang mga pagbubukod ng limitasyon sa taunang pagbibigay ng buwis upang magbigay ng napahalagahang stock, real estate , o mga ari-arian sa iyong mga tagapagmana. Ang diskarte na makakatulong sa iyo na mas mababa ang laki ng iyong ari-arian at i-save ang mga buwis na gusto mo sa iba pa utang. Kung tinitiyak mo na ang huling pinahahalagahang ari-arian ay mas mababa sa mga limitasyon ng buwis sa ari-arian, kung gayon ang natitirang bahagi nito ay maaring minana ng basag na basehan.

Tiyaking kumonsulta sa isang kwalipikadong espesyalista sa buwis bago gawin ang mga hakbang na ito upang matiyak na ginagawa mo ang lahat nang tama.