Pagpaplano sa Pag-aari ng Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT)

Maraming mga tao ang hindi alam na para sa mga layunin ng buwis, ang kanilang mga estate ay maaaring isama ang mga nalikom mula sa kanilang mga patakaran sa seguro sa buhay kapag sila ay namatay. Depende sa halaga ng patakaran, maaari itong mag-imbita ng isang bill ng estate tax. Ngunit maiiwasan ito. Ito ay hindi isang panuntunan at may mga paraan sa paligid nito.

Ang isang opsyon ay upang bumuo ng isang hindi na mababawi na tiwala sa seguro sa buhay, na kilala rin bilang isang ILIT, upang makuha ang pagmamay-ari ng patakaran.

Ano ang ILIT?

Ang isang ILIT ay isang uri ng pamumuhay na pinagkakatiwalaan na partikular na itinatag upang magkaroon ng patakaran sa seguro sa buhay. Maaari mong ilipat ang pagmamay-ari ng isang umiiral na patakaran sa ILIT pagkatapos na ito ay nabuo, o maaaring tiyakin ng tiwala ang patakaran nang direkta.

Gayunpaman, hindi ka maaaring maglingkod bilang tagapangasiwa ng tiwala. Ang tiwala ay dapat na irrevocable, na nangangahulugang dapat mong "pondohan" ito, ilagay ang patakaran sa pagmamay-ari nito, at lumakad. Dapat mong iwan ang anumang karapatang gumawa ng mga pagbabago sa tiwala o upang matunaw ito.

Ang pagkilos bilang trustee ay magbibigay sa iyo ng isang bagay na tinatawag na "mga insidente ng pagmamay-ari," na nagpapahintulot sa iyo na panatilihin ang kontrol sa patakaran. Ngunit ang iyong asawa, mga adultong bata, kaibigan o kahit na isang institusyong pinansyal o isang abugado ay maaaring magsilbing tagapangasiwa para sa iyo. Maaari mong pangalanan ang sinumang gusto mo kapag bumubuo ka ng tiwala.

Ano ang mga Pangyayari sa Pagmamay-ari?

Kung ikaw ay may-ari ng patakaran na iyong sarili at pinanatili ang kontrol nito, maaari mong bawiin ang halaga ng salapi nito o baguhin ang mga nakikinabang sa anumang punto sa panahon ng iyong buhay. Ginagawa nitong ang iyong pag-aari upang ang IRS at ilang mga awtoridad sa pagbubuwis ng estado ay dapat na isama ang mga nalikom ng patakaran sa halaga ng iyong ari-arian.

Kung ang mga nalikom ay makabuluhang sapat, posibleng gawing mahina ang iyong ari-arian sa mga buwis sa ari-arian. Ito ang kaso kung ang iyong ari-arian ay ang benepisyaryo ng patakaran, ngunit ang patakaran ay magiging isang ari-arian ng iyong ari-arian kung pagmamay-ari mo ito sa panahon ng iyong kamatayan kahit na pangalan mo ang iyong anak, anak na babae, asawa, o ibang tao ang benepisyaryo.

Mga Buwis ng Estate

Ang threshold ng buwis ng estate ay medyo mataas na bilang ng 2018: $ 11.18 milyon bawat estate. Ang mga Estates ay dapat lamang magbayad ng mga buwis sa kanilang mga halaga sa halagang ito.

Kung isineguro mo ang iyong buhay para sa $ 5 milyon at ang iyong iba pang mga ari-arian ay nagkakahalaga ng higit sa $ 6.18 milyon sa oras ng iyong kamatayan, gugugulin mo ang exemption na ito. Ang iyong estate-at sa pamamagitan ng extension, ang iyong mga heirs-ay may utang sa estate buwis sa anumang halaga sa ibabaw ng $ 11.18 milyon threshold.

Tanging napakahalagang mga lupain ang dapat mag-alala tungkol sa mga buwis sa pederal na ari-arian, ngunit ang ilang mga estado ay nagpapataw ng mga buwis sa ari-arian na may mas mababang mga hangganan. Kung ang exemption ng iyong estado ay $ 1 milyon, ang balanse ng mga benepisyo ng kamatayan ng iyong patakaran kasama ang halaga ng iyong ari-arian ay madaling itulak ito sa hanay na maaaring ibuwis.

Sino ang mga Makikinabang sa isang ILIT?

Ang ILIT ay karaniwang itinalaga bilang pangunahing benepisyaryo ng patakaran ng seguro. Ang mga benepisyo ng kamatayan ay idineposito sa ILIT kapag namatay ka at sila ay pinagkakatiwalaan para sa kapakinabangan ng mga indibidwal na pinangalanan mo sa iyong mga dokumento ng tiwala upang makatanggap ng pera.

Kung ang mga nalikom ay gaganapin sa tiwala para sa kapakinabangan ng iyong asawa, makakatanggap siya ng regular na mga karagdagang pagbabayad sa halip na ang kabuuang halaga ng mga nalikom. Hindi sila ay mabubuwis bilang bahagi ng kanyang kalagayan sa hinaharap tulad ng kung ang lump sum ay direkta sa kanyang ipagpapalagay na ang pera ay hindi paubos sa oras ng kanyang sariling kamatayan.

Potensyal na mga Komplikasyon

Kung mamatay ka sa loob ng tatlong taon ng paglilipat ng iyong patakaran sa seguro sa buhay sa iyong ILIT, isasama pa rin ng IRS ang mga nalikom sa iyong ari-arian para sa mga layunin ng buwis sa ari-arian. Maaari mong maiwasan ito sa pamamagitan ng pagkakaroon ng tiwala na bumili ng patakaran sa iyong buhay, pagkatapos pagpopondo ang tiwala na may sapat na pera sa mga taon upang bayaran ang mga premium.

Ang mga buwis sa regalo ay maaari ding maging konsiderasyon dahil epektibo mong nagbibigay ng tiwala sa pera na magbayad para sa patakaran sa bawat taon, ngunit ito ay maiiwasan din.

Ang iyong tagapangasiwa ay maaari lamang magpadala ng mga benepisyaryo ng iyong pinagkakatiwalaang bagay na tinatawag na "Crummey" na sulat tuwing ikaw ay naglilipat ng pera sa tiwala. Ang sulat na ito ay ipaalam sa kanila na maaari nilang hingin ang kanilang bahagi ng pera sa loob ng isang tiyak na tagal ng panahon. Hangga't mayroon silang isang agarang karapatan sa pera, ang buwis sa regalo ay hindi nalalapat.

Siyempre, ang halaga na binibigyan mo ng tiwala ay nakakaalam kung ihahambing sa mga nalikom sa iyong patakaran, lalo na kung nahahati ito sa maraming benepisyaryo. Kung kukunin nila ang pera ngayon, ang mga premium ay hindi babayaran at ang patakaran ay mawawala.

Ito ay kadalasang sapat na pampatibay-loob para sa mga benepisyaryo na iwanan ang pera gamit ang tiwala upang mabayaran ang patakaran.

Dissolving the Trust

Karaniwan mong hindi maaaring i-undo ang isang irrevocable na tiwala pagkatapos mong i-set up ito. Ngunit dahil ang patuloy na mga premium ay kailangang bayaran upang panatilihin ang patakaran sa seguro sa buhay na may bisa, ang kailangan mo lang gawin upang kanselahin ang tiwala ay huminto sa paggawa ng mga pagbabayad para sa mga premium. Ang tiwala ay magiging isang walang laman na sisidlan kapag ang patakaran ay lumalabag.