Talaan ng mga Nilalaman:
- Capital Gain o Pagkawala sa Foreclosures
- Recourse o Non-Recourse Loan
- Pag-uulat ng Capital Gain o Pagkawala
- Ang Mortgage Forgiveness Debt Relief Act
- Mga Dokumento sa Pag-uulat ng Buwis Form 1099-A at Form 1099-C
Video: 24 Oras: Evidence room ng PDEA, napuno ng mga nakumpiskang droga na nasa P12.9-B na ang halaga 2024
Hangga't ang Serbisyo sa Panloob na Kita ay nababahala, ang isang pagreretiro ay katulad ng pagbebenta ng isang ari-arian. Sa ilalim na linya ay na ito ay isang beses sa iyo at ngayon ito ay hindi. Nangangahulugan ito na ang kaganapan ay maaaring magpalitaw ng kapital na kita o pagkawala, at kung ang anumang bahagi ng utang ng mortgage ay pinatawad o nakansela, ang buwis sa kita ay maaaring bayaran din sa halagang iyon.
Capital Gain o Pagkawala sa Foreclosures
Ang pagbebenta ng tunay na ari-arian ay karaniwang napupunta sa pamamagitan ng proseso ng escrow at ang nagbebenta ay tumatanggap ng mga pahayag na nagpapakita kung magkano ang ibinebenta sa bahay. Gayunpaman, sa pamamagitan ng foreclosures, walang eskrow. Ang lending bank ay tumatagal lamang ng pag-aari ng bahay. Ang ari-arian ay nagbago ng mga kamay kaya sinasabi ng IRS na ang isang pagrerecord ay itinuturing pa rin na isang pagbebenta, o sa mas maraming mga teknikal na termino, isang "disposisyon" ng ari-arian.
Ang pangunahing pormula para sa pagkalkula ng mga nakuha sa kabisera ay ang pagbawas ng batayan o halaga ng ari-arian mula sa presyo ng pagbebenta. Ang pagkakaiba ay kung magkano ang kita ng isang tao, o kung magkano ang pera ay nawala sa transaksyon. Sa isang sitwasyong pagreremata at walang mga escrow na pahayag, ang presyo ng pagbebenta na ginagamit para sa mga layunin ng buwis ay hindi kaagad na malinaw. Walang pinagkasunduan sa presyo ng pagbebenta.
Ngunit mayroon pa ring "presyo ng pagbebenta" para sa mga layunin ng buwis. Ito ay magiging alinman sa patas na halaga ng pamilihan ng ari-arian o ang natitirang balanse ng pautang bago ang pagreretiro, depende sa uri ng utang na mayroon ka. Ang parehong mga numerong ito ay iuulat sa iyo at sa IRS ng institusyong nagpapautang sa Form 1099-A.
Recourse o Non-Recourse Loan
Ang iyong mortgage ay alinman sa isang recourse o isang non-recourse pautang. Ang mga utang na ginamit upang makakuha ng isang bahay ay may posibilidad na maging mga non-recourse na pautang, habang ang mga refinanced na pautang at mga pautang sa ekwisyo sa bahay ay may posibilidad na maging mga pautang sa pag-iingat. Gayunpaman, hindi ito isang absolutong tuntunin. Maaari din itong depende sa estado kung saan ka naninirahan.
Kung ikaw ay may utang na panustos, ikaw ay may personal na pananagutan para sa utang at ang tagapagpahiram ay maaaring magpatuloy sa iyo para sa pagbabayad kahit na matapos na ma-repossessed ang ari-arian. Sa kasong ito, ang pigura na ginamit bilang presyo ng pagbebenta kapag ang pagkalkula ng iyong kapital o pagkawala ay mas mababa sa dalawang sumusunod na halaga:
- Ang natitirang balanse sa pautang sa lalong madaling panahon bago ang pagreretiro ay minus ang anumang utang na kung saan ang nanghihiram ay mananatiling personal na mananagot pagkatapos ng foreclosure
- Ang halaga ng patas na pamilihan ng ari-arian ay na-foreclosed
Maaaring nakansela mo ang kita ng utang mula sa pagreretiro sa ganitong uri ng utang.
Ang isang non-recourse loan ay kung saan ang borrower ay hindi personal na mananagot para sa pagbabayad ng utang. Sa ibang salita, ang utang ay nasiyahan at ang tagapagpahiram ay hindi maaaring ituloy ang borrower para sa karagdagang pagbabayad matapos itong maibalik ang ari-arian. Para sa mga non-recourse na pautang, ang pigura na ginamit bilang presyo ng benta ay agad na natitirang balanse sa pautang bago ang pagreremata. Sinasabi ng IRS na epektibo mong ibinebenta ang bahay pabalik sa tagapagpahiram para sa buong pagsasaalang-alang ng natitirang utang. Hindi ka magkakaroon ng anumang kinansela na kita sa utang dahil ang ipinagbibili ay ipinagbabawal ng batas mula sa paghabol sa iyo para sa pagbabayad.
Pag-uulat ng Capital Gain o Pagkawala
Matapos mong matukoy kung anong uri ng pautang na mayroon ka sa iyong ari-arian, maaari mong matukoy ang presyo ng pagbebenta. Kung ang foreclosed na ari-arian ay ang iyong pangunahing tirahan, iulat ang foreclosure sa Iskedyul D at Form 8949. Maaari kang maging kwalipikado upang ibukod ang hanggang sa $ 500,000 ng nakuha mula sa income tax subject sa ilang mga panuntunan:
- Ang tahanan ang iyong pangunahing tirahan.
- Nabubuhay ka sa loob nito sa loob ng hindi bababa sa dalawa sa huling limang.
Maaaring ibukod ng mga nagbabayad ng buwis sa indibidwal ang $ 250,000, at ang mga may-asawa na nagbabayad ng buwis na magkakasama ay maaaring doblehin ang halaga na iyon.
May ilang karagdagang mga panuntunan. Kung ang pinagkakatiwalaang ari-arian ay ginagamit-ito ay ang iyong pangunahing tirahan sa isang oras at isang pangalawang paninirahan sa ibang pagkakataon-maaari ka pa ring maging kuwalipikado para sa isang pagbubukod mula sa buwis sa kabisera ng kita sa ilalim ng nabagong mga panuntunan para sa pagkalkula ng iyong pakinabang o pagkawala.
Bilang ng 2017, ang rate ng buwis sa mga pang-matagalang capital na nakuha para sa mga ari-arian, ang mga pag-aari ng isang taon o mas matagal pa, ay 15 porsyento para sa mga nagbabayad ng buwis na bumagsak sa 25 hanggang 35 porsiyento na mga braket ng buwis. Ang rate ay 20 porsiyento para sa mga nabibilang sa 39.6 na bracket ng buwis. Ang mga may-ari ng bahay na nahulog sa 10 o 15 porsiyento na bracket ng buwis ay hindi maaaring magbayad ng buwis sa kabisera ng kita. Kung ikaw ay may-ari ng iyong bahay nang mas mababa sa isang taon, dapat kang magbayad ng capital gains tax sa parehong rate na inilapat sa iyong regular na kita-sa ibang salita, ayon sa iyong bracket ng buwis.
Kung ang foreclosed na ari-arian ay isang rental na ari-arian, iulat ang pagbebenta sa Form 4797.
Ang Mortgage Forgiveness Debt Relief Act
Maaaring mag-trigger ng foreclosures ang maaaring pabuwisin kita bukod sa mga nakuha ng kabisera. Kung pinapatawad o pinawalang-bisa ng tagapagpahiram ang utang ng mortgage sa isang pautang na panustos, maaari mong isama ito bilang kita, ngunit may ilang mga eksepsiyon na maaaring ibukod ang mga kinansela na utang mula sa paggamot sa buwis.
Ang pinakamahalaga sa mga ito ay ang pagbubukod para sa isang utang na nakukuha ng iyong pangunahing tahanan. Sa ilalim ng Mortgage Forgiveness Debt Relief Act, nakansela ang mga utang na hanggang $ 2 milyon ay maaaring hindi kasama habang ang utang ay ginamit upang bumili o bumuo ng iyong punong paninirahan. Ang pagbubukod ng buwis ay natapos sa katapusan ng 2016, ngunit sumasaklaw pa rin ito ng mga utang na pinatawad sa 2017 kung ang nakasulat na kasunduan ay ipinasok noong 2016. At muling binuksan ng Kongreso ang isyu noong Enero 2017, kaya posible na ang Batas ay ganap na mapalawak sa mga darating na taon.
Mga Dokumento sa Pag-uulat ng Buwis Form 1099-A at Form 1099-C
Ang Form 1099-A ay ibinibigay ng bangko pagkatapos na ma-foreclosed ang real estate. Iniuulat nito ang petsa ng foreclosure, ang makatarungang halaga ng pamilihan ng ari-arian, at ang natitirang balanse sa pautang bago ang pagreremata.Kakailanganin mo ang impormasyong ito kapag nag-uulat ka ng anumang kita sa kabisera na may kaugnayan sa pagreretiro.
Ang Form 1099-C ay ibinibigay ng bangko matapos na kanselahin o pinatawad ng bangko ang anumang utang sa isang pautang sa pagreretiro. Ang pormularyong ito ay magpapahiwatig kung magkano ang kinansela ng utang. Kung ang isang tagapagpahiram parehong nag-forecloses sa isang bahay at nagkansela sa hindi nabayarang utang sa parehong taon, maaari kang makatanggap ng isang solong Form 1099-C na nag-uulat sa parehong pagreretiro at ang pagkansela ng utang sa halip na makatanggap ng parehong 1099-A at isang 1099- C.