Mga Gastusin sa Libangan - Ano ang Deductible?

Ang nakaaaliw na mga customer ay bahagi ng paggana ng benta ng maraming mga negosyo. At ipinares sa mga gastusin sa pagkain, ang mga gastos sa aliwan ay madalas na itinuturing na isang pakete. Pagkatapos ng lahat, kumakain kami habang naaaliw kami. Ang mga pagkain at aliwan ay isang lehitimong gastusin sa negosyo. Ngunit dahil ang mga gastos na ito ay maaaring gamitin ng hindi ginustong gamit at halo-halong personal na gastusin, ang IRS ay nagpapanatili sa isang malapit na mata sa mga ito sa mga pag-audit.

Ang 2017 Batas sa Reporma sa Pagbubuwis ay gumawa ng ilang mahigpit na pagbawas sa mga gastusin sa aliwan at maraming mga gastos sa aliwan ay hindi na mababawas. Simula sa 2018 taon ng buwis, narito ang nagbago:

• Mga pananghalian ng negosyo ay nababawasan pa rin sa 50%. Kaya, ang isang negosyante o tagapagbenta ay maaaring kumuha ng kliyente sa tanghalian upang talakayin ang negosyo at ang isang empleyado na kumakain ng tanghalian habang naglalakbay ay mababawasan pa rin.
• Ngunit pagkuha ng isang client o customer sa isang "karanasan" ay hindi na mababawas. Halimbawa, ang isang kahon sa ballpark, tiket sa isang konsyerto, o golf outing sa mga kliyente ay hindi magiging deductible. Upang maging malinaw, ang mga gastusin para sa nakaaaliw na mga kliyente ay hindi na mababawas bilang mga gastos sa entertainment ng negosyo.

Ano ang Kinakailangang Bawasan ang Gastos ng Libangan?

Maaaring bawasan ng mga negosyo ang mga gastusin para sa entertainment ng mga customer, kasosyo sa negosyo, at empleyado, kung ang may-ari ng negosyo ay maaaring magpakita na ang gastos ay:

• isang "karaniwan at kinakailangan" gastos sa negosyo, at
• kung ang gastos ay nakakatugon sa direktang pagsusuri, direkta at partikular na kaugnay sa negosyo.

Tingnan ang mga iniaatas na ito ng isang mas malapit:

Una, ang mga gastos para sa libangan ay dapat ordinaryong at kinakailangan mga gastusin sa negosyo. Iyon ay, sinasabi ng IRS na ang gastos ay dapat na karaniwan at tinatanggap sa kalakalan o negosyo at kapaki-pakinabang at angkop para sa negosyo. Ang gastos ay hindi kinakailangang ituring na kinakailangan.

Upang maging deductible, Ipinapakita ang alinman na ang kaganapan ay gaganapin sa isang setting ng negosyo (isang opisina, halimbawa), o na may isang malinaw na layunin ng negosyo sa entertainment, negosyo ay tinalakay, at ang layunin ay kita o negosyo benepisyo.

Ang bagong batas sa buwis ay nagpapahintulot din sa isang kumpanya na ibawas ang mga gastusin para sa entertainment para sa kapakinabangan ng mga empleyado, maliban sa mga highly compensated employees. Halimbawa, ang piknik ng iyong kumpanya o piyesta ng bakasyon para sa mga empleyado ay maaaring matugunan ang pagsubok. Ang isang pagkain sa catered para sa mga empleyado sa iyong opisina o sa ibang lugar sa iyong lokasyon sa negosyo para sa layunin ng pagtatanghal ng mga parangal sa empleyado ay malamang na maibabawas bilang isang gastusin sa negosyo at ito ay magiging 100% deductible. Ngunit ang pangunahing layunin ng isang pangangaso o pangingisda ay hindi maaaring direktang nakatali sa iyong negosyo.

Ang mga gastos ay hindi kailanman naging, at patuloy na hindi, deductible.

Mga Gastusin sa Libangan kumpara sa Mga Gastos ng Advertising at Pag-promote

Kung ang iyong negosyo ay nakakaaliw sa pangkalahatang publiko para sa layunin ng advertising o promosyon, ang gastos na ito ay ganap na kakaltas bilang gastos sa negosyo.

Halimbawa, kung nagbabayad ang tindahan ng damit ng mga bata para sa gastos ng pag-hire ng isang payaso sa isang kaganapan sa komunidad, maaaring ituring na promosyon kaysa sa entertainment.

Paano Magtanggal ng Mga Gastusin sa Libangan ng Negosyo

Upang ibawas ang mga gastusin sa entertainment ng negosyo, dapat mong mapapatunayan ang layunin ng negosyo (sa ilalim ng naaangkop na pagsubok tulad ng inilarawan sa itaas) at

• ang halaga ng bawat gastos,
• ang petsa at lugar ng entertainment, at
• ang relasyon sa negosyo ng mga taong naaaliw.

Kung wala ang katibayan na ito, ang IRS ay maaaring hindi magpataw ng gastos na ito (alisin ang iyong tax return).

Para sa karamihan, ang mga gastos sa aliwan ay mababawas sa 50%. Iyon ay, maaari mo lamang ibawas ang kalahati ng halaga ng partidong iyon ng opisina. Ang mga pagkain sa negosyo ay deductible din sa 50%.

Ang ilang mga gastos sa aliwan ay ganap na mababawas. Ang isang kumpanya ng kaganapan kung saan ang mga empleyado ay inimbitahan ay deductible sa 100%. Ang paglalakbay sa at mula sa isang kaganapan sa entertainment ay 100% na mababawas.

Mga Hindi Gastos na Gastusin sa Libangan

Ang ilang mga gastos sa aliwan ay hindi deductible sa lahat.Halimbawa, kung dumalo ka ng isang kaganapan sa entertainment habang ikaw ay naglalakbay para sa negosyo, entertainment na ito ay malamang na hindi deductible.

Gayundin, kung dumalo ka sa isang entertainment event habang isinasaalang-alang mo ang mga lokasyon ng negosyo o sinisiyasat ang isang negosyo, hindi mo maaaring bawasin ang kaganapan bilang aliwan kung hindi mo simulan ang negosyo.

At ang "labis-labis at maluho" na entertainment ay hindi kailanman mababawas. At kung ikaw ay nagtataka tungkol sa nakaaaliw na mga kliyente sa iyong yate, ang IRS ay malamang na hindi pinapayagan ang isang bawas para sa pagbili ng yate, ngunit maaari itong payagan ang mga gastos sa entertainment.

Mga Gastos sa Pag-empleyo at Libangan

Kung ikaw ay self-employed (hindi isang empleyado ng isang korporasyon), ang iyong mga gastusin sa deductible entertainment ay hindi napapailalim sa limitasyon ng 50% kung ang lahat ng mga sumusunod na kundisyon ay natutugunan:

• Ang mga gastos na ito ay may kaugnayan sa iyong trabaho bilang isang independiyenteng kontratista
• Ikaw ay binabayaran o binigyan ng allowance para sa mga gastos na ito na may kaugnayan sa mga serbisyo na iyong ginagawa, at
• Nagbibigay ka ng sapat na mga talaan ng mga gastos na ito para sa iyong customer o kliyente.

Pagpapanatiling Mga Rekord ng Gastos sa Libangan ng Negosyo

Tulad ng ibang mga gastusin sa negosyo, dapat kang manatiling maingat na mga rekord upang ipakita kung paano ipinapasa ng entertainment ang alinman sa direktang pagsusuri o ang nauugnay na pagsubok. Ang pinakamagandang rekord ay kasabay (sa oras), na nagsasabi ng tukoy na layunin ng negosyo.

Halimbawa, ang pagpapaalam sa panukalang batas mula sa isang nagtutustos ng pagkain at ang iyong nota sa panukalang batas na ang layunin ay ang taunang piyesta opisyal ng kumpanya ay makatutulong.

Para sa karagdagang impormasyon

Magbasa nang higit pa tungkol sa mga rekord ng pagtatala ng rekord para sa mga pagbabawas sa gastos sa negosyo.

Para sa mas detalyadong impormasyon tungkol sa mga gastos sa aliwan, tingnan ang IRS Publication 463. Suriin upang matiyak na hinahanap mo ang 2018 na bersyon, na kinabibilangan ng mga bagong probisyon ng batas sa buwis.

Disclaimer. Ang impormasyon at mga halimbawa sa artikulong ito ay hindi dapat ituring na payo sa buwis. Ang bagong batas sa buwis ay kumplikado at ang bawat sitwasyon sa negosyo ay natatangi. Bago mo ibawas ang anumang gastos sa negosyo, suriin sa iyong propesyonal sa buwis.