Magkano ba ang Hindi Makatanggap na Kita ng isang Hindi Kinikita?

Maraming nonprofits ang nagpapatakbo ng mga negosyo sa negosyo upang madagdagan ang kanilang mapagkawanggawa na kita at upang makatulong na lumikha ng karagdagang kita upang masakop ang mga gastos sa pangangasiwa. Gayunpaman, sa ilang mga punto, kung ang hindi nauugnay na aktibidad ng negosyo ay naging matagumpay, ang hindi pangkalakal ay maaaring tumagal ng malaking kita mula dito.

Sa kasong ito, kailangan ng organisasyon na maunawaan ang mga implikasyon ng kita sa buwis sa paggawa nito, kabilang ang posibilidad na ilagay ang panganib na hindi pangkalakal ng entidad.

Ang Kahulugan ng Hindi Nauugnay na Kita

Dapat na maunawaan ng mga nonprofit ang pagkakaiba sa pagitan ng mga kaugnay at hindi kaugnay na kita sa negosyo. Ang una ay nangangahulugang ang kita ay sumusuporta sa misyon ng samahan. Halimbawa, ang isang simponya orkestra ay nagbebenta ng mga tiket sa mga palabas nito.

Ang mga palabas ay malinaw na may kaugnayan sa misyon. Sa kabilang banda, kung ang isang hindi pangkalakal ay nagpasiya na magbenta ng mga lobo sa mga rate ng merkado sa pangkalahatang publiko, ang kita na ito ay hindi maaaring maging kaugnay ng misyon.

Kung ang kita ay kaugnay o hindi kaugnay ay kumplikado na may maraming mga exemptions at nuances. Halimbawa, kung ang mga balloon ay ibinebenta ng isang volunteer workforce, ang kita ay maaaring ituring na kaugnay ng misyon.

Katulad din, ang kita mula sa isang tindahan ng sorbetes ay tumatakbo sa pamamagitan ng isang di-nagtutubo na gumagamit ng mga pisikal na hinamon na mga kabataan na ang umiiral na di-nagtutubong upang maglingkod ay malamang na mahulog sa kategoryang may kaugnayan sa misyon.

Kung ang kita ay hindi nauugnay sa misyon ng di-nagtutubong, ang tanong ay nagiging kung gaano karami ang kita na ito ay katanggap-tanggap bago magpalitaw ng isang singil sa buwis o iba pang mga isyu sa IRS.

Maraming mga malalaking nonprofits tulad ng mga unibersidad at mga medikal na sentro na lumikha ng maraming pinagkukunan ng kita, ilang nauugnay at ilang hindi. Pag-uunawa kung mayroon silang mga buwis sa alinman sa kita na iyon ay nangangailangan ng kadalubhasaan ng isang pangkat ng mga abogado sa buwis.

Para sa mga maliliit na hindi pangkalakal, ang mga tanong ay dapat na mas madali, ngunit ang mga kawanggawa ay dapat na mag-isip sa pamamagitan ng mga kaugnay na walang-kaugnayang usapin bago sila magsimula ng anumang aktibidad sa negosyo.

Isang Pangkalahatang-ideya

Sa maikling salita, ang mga nonprofit ay maaaring gumawa ng hanggang $ 1,000 ng hindi nauugnay na kita bago sila kailangang magbayad ng mga buwis dito. Anuman ang higit pa ay mangangailangan ng hindi pangkalakal na magbayad ng parehong mga buwis sa kita ng estado at pederal na kita. Ang mga nonprofit ay karaniwang makakakuha ng anumang halaga ng hindi nauugnay na kita na walang panganib sa kanilang hindi pangkalakal na katayuan, ngunit malinaw na tumutukoy kung ano ang kwalipikado bilang walang kinalaman na kita ay kung saan ang mga bagay ay nakakalito.

Ang Legal na Pananaw

Si Emily Chan, isang abogado na dalubhasa sa mga hindi pangkalakal na isyu, ay nag-alok ng kanyang opinyon sa paksang ito.

Ang mga hindi pangkalakal na organisasyon ay karaniwang limitado sa bilang ng mga hindi nauugnay na mga aktibidad sa negosyo na maaari nilang pag-uugali. Ngunit ang Internal Revenue Service (IRS) ay hindi partikular na tungkol sa kung magkano ang pinahihintulutang nakuha na kita ay maaaring mabuo ng mga hindi nauugnay na pinagkukunan.

Bagaman walang umiiral na limitasyon sa porsyento, mayroon nang dalawang pangunahing dahilan kung bakit ang hindi kaugnay na kita sa negosyo ay nagtataas ng pagmamalasakit sa mga pampublikong kawanggawa at karamihan sa iba pang mga organisasyong exempt sa ilalim ng Kodigo ng Internal Revenue na seksyon 501 (c).

1. Una, ang hindi nauugnay na kita sa negosyo ay maaaring pabuwisin sa rate ng buwis sa korporasyon (ibig sabihin, nakabatay sa walang-kaugnayang buwis sa kita ng negosyo (UBIT).
2. Pangalawa, ang isang exempt na organisasyon ay hindi maaaring makisali sa higit sa isang walang-halaga na halaga ng hindi nauugnay na aktibidad ng negosyo nang walang panganib na mawala ang katayuan ng kanyang exempt sa buwis.

Ang "hindi kaugnay na negosyo" ay tinukoy ng IRS bilang isang kalakalan o negosyo yan ay regular na ginagawa, at hindi para sa pinaka-bahagi na may kaugnayan sa exempt na layunin ng samahan.

Ang isang kaugnay na negosyo ay nangangahulugan na ang aktibidad na nagbibigay ng kita ay sumusuporta sa mga layunin ng mga exempt ng organisasyon, at hindi lamang nagbibigay ng kita.

Kahit na o hindi ang aktibidad ay gumagawa ng kita ay hindi ang pinakamahalagang katotohanan. Ngunit kung ano ang mahalaga ay kung ang aktibidad na iyon ay sumusuporta sa misyon ng organisasyon.

Ang pag-aaral ng mga kaugnay na kumpara sa hindi kaugnay na mga aktibidad sa negosyo ay maaaring maging masalimuot. Halimbawa, ang mga indibidwal na bagay na naibenta sa isang tindahan ng museo ay maaaring ma-classified alinman sa paraan.

Mayroon ding mga pagbubukod sa panuntunan sa ilalim ng Kodigo sa Panloob na Kita na seksyon 513 (a) para sa ilang mga aktibidad.

Kasama sa mga eksepsiyon ang:

• Ang mga aktibidad ay pinatatakbo ng mga boluntaryo
• Ginaganap ang mga aktibidad para sa kaginhawahan ng mga miyembro nito, mag-aaral, pasyente, opisyal, o empleyado
• Pagbebenta ng mga naibigay na merchandise. (Passive income, tulad ng interes, dividends, rents, at royalties ay karaniwang hindi kasama mula sa walang kinalaman sa kita ng negosyo.

Ang mga malubhang isyu ay malamang na umiiral sa ilalim ng mga walang-kaugnayang tuntunin sa kita ng negosyo para sa isang organisasyon na may higit sa 50 porsiyento ng kabuuang kabuuang kita na ginawa mula sa walang-kaugnayang aktibidad sa negosyo.

Gayunpaman, ang mga regulasyon ay hindi tamang kung saan gumuhit ng linya sa ibaba na 50 porsiyento na marka.

Kung walang limitadong limitasyon sa porsyento mula sa IRS, ang mga tagapayong legal ay madalas na gumagamit ng iba't ibang mga tuntunin ng hinlalaki, bagaman 20 porsiyento ay karaniwan.

Ang mga organisasyon ay dapat humingi ng angkop na payo o kadalubhasaan kapag nakikipag-ugnayan sa mga aktibidad sa negosyo.

Kung ang mga gawain ay hindi nakakatugon sa kahulugan ng isang hindi nauugnay na negosyo o nahulog sa ilalim ng isang pagbubukod o pagbubukod, ang organisasyon ay maaaring magkaroon ng higit na kakayahang umangkop sa kung paano ito nakikibahagi sa naturang mga gawain nang hindi nagpapalit ng anumang mga parusa.

Mga Mapagkukunan:

IRS Publication 598 - Buwis sa Hindi Nauugnay na Kita ng Mga Nakikitang Organisasyon sa Negosyo

Kailangan ba ng Aking Nonprofit na Magbayad ng Buwis? Pag-unawa sa Buwis sa Kita ng Hindi Nauugnay na Negosyo, NPQ, 12/25/2011

Ang komunikasyon na ito ay hindi isinulat o nilayon upang magamit, at hindi maaaring gamitin, ng sinumang nagbabayad ng buwis para sa layunin ng (i) pag-iwas sa anumang parusang nauugnay sa buwis sa ilalim ng Kodigo sa Panloob na Kita, o (ii)