Pag-convert ng Ari-arian sa isang S-Corporation

Paano Mag-account para sa mga Kontribusyon

Ang tanong ng aking mambabasa ay kung paano maayos na isasaalang-alang ang mga kontribusyon ng ari-arian mula sa kanyang Iskedyul C na pagmamay-ari sa kanyang S-korporasyon. Ayon sa IRS Publication 551, ang batayan ng kumpanya sa naibigay na ari-arian ay ang mas maliit na halaga ng alinman sa patas na halaga ng pamilihan o ng nababagay na batayan ng shareholder. Ang pinagsama-samang batayan ay ang orihinal na halaga ng ari-arian kasama ang anumang mga pagpapabuti, kasama ang anumang mga gastos sa pagbili, kasama ang anumang mga gastos sa pagbebenta, i-minus ang anumang pamumura.

Sa sitwasyon sa itaas, binigay ko ang aking relatibong bagong computer, anim na buwang gulang lamang, sa bagong nabuo na S-corp. Kailangan ko bang kalkulahin ang dalawang numero upang malaman ang halaga ng aking kontribusyon sa kabisera at upang kalkulahin ang batayan ng kumpanya para sa pamumura: ang makatarungang halaga sa pamilihan ng computer at ang nababagay na batayan ng computer. Narito ang dalawang halimbawa.

Halimbawa # 1

Ang computer ay ang aking personal na ari-arian. Hindi ko ito ginamit bilang ari-arian ng negosyo at hindi inaangkin ang anumang pamumura dito. Binili ko ang computer para sa $ 2,000, na kasama ang mga gastos para sa pagpapadala at buwis. Ang aking nababagay na batayan sa computer ay ang mga sumusunod:

$ 2,000 orihinal na gastos + $ 0 na mga pagpapabuti + $ 0 na mga gastos sa pagbili dahil ang pagpapadala at buwis ay kasama na sa presyo ng pagbili + $ 0 na mga gastos sa pagbebenta - $ 0 na pamumura = $ 2,000 na naayos na batayan.

Susunod na kailangan kong malaman ang patas na halaga sa pamilihan ng aking computer. Gusto kong suriin ang iba't ibang mga website tulad ng eBay at craigslist. Maaaring malaman ko na ang modelo ng aking computer ay nagbebenta ng humigit-kumulang na $ 1,500 sa mabuting kalagayan. Kung ibenta ko ang aking computer sa ganitong paraan, maaari kong asahan na makakuha ng mga $ 1,500 para dito. Kaya ito ang FMV ng aking computer.

Kapag ako ay nag-donate ng aking computer sa aking S-corp, ang computer ay pinahahalagahan sa mas mababa ng nababagay na batayan nito o sa makatarungang halaga nito sa pamilihan. Ang halaga ng computer ay $ 1,500 dahil iyon ang mas mababang ng dalawang figure na ito. Ang aking kabisera account ay nadagdagan ng $ 1,500 at ang korporasyon ay maaaring gumamit ng $ 1,500 bilang batayan nito para sa depreciating ang computer.

Halimbawa # 2

Ang computer ay ang aking ari-arian ng negosyo. Ginamit ko ang kompyuter bilang isang independiyenteng kontratista at pinahina ko ang gastos nito sa aking Iskedyul C. Binili ko ito para sa $ 2,000, na kasama ang pagpapadala at buwis. Binili ko ang computer noong Hunyo 2015 at kinuha ang Section 179 depreciation sa aking 2015 Iskedyul C, na sumali upang makuha ang buong halaga ng aking computer sa unang taon. Ang aking nababagay na batayan sa computer ay ang mga sumusunod:

$ 2,000 orihinal na gastos + $ 0 na mga pagpapabuti + $ 0 na mga gastos sa pagbili dahil ang pagpapadala at buwis ay kasama + $ 0 na mga gastos sa pagbebenta - $ 2,000 Seksyon 179 pamumuhos na kinuha sa 2015 = $ 0 na nababagay na batayan.

Tulad ng sa Halimbawa # 1, ang halaga ng makatarungang pamilihan ng computer ay $ 1,500. Ang mas maliit ng dalawang figure na ito ay $ 0, kaya ang aking computer ay sa kasamaang palad ay nagkakahalaga ng $ 0. Ang aking account sa kabisera ay nadagdagan ng $ 0 at ang korporasyon ay hindi maaaring mag-depreciate ng computer dahil ang batayan ng korporasyon sa computer ay $ $ rin.

Kung ang S-Corp ay lumabas at bumili ng isang katulad na computer para sa $ 1,500, ang kumpanya ay maaaring depreciate ito. Ang kumpanya ay may isang napapatunayan na batayan sa loob nito, katulad ng presyo ng pagbili. Maaaring piliin ng negosyo na bilhin ang computer mula sa iyo, ngunit ito ay magiging epekto sa iyong mga personal na buwis sa dalawang paraan:

• Ang iyong kabisera account ay hindi tataas o bababa dahil hindi mo naibigay ang ari-arian sa kumpanya.
• Kailangan mong mag-ulat ng ordinaryong pakinabang sa pagbebenta ng ari-arian ng negosyo sa Form 4797. Magkakaroon ka ng pakinabang dahil nabawasan mo na ang iyong nabagong batayan sa pagmamay-ari sa zero sa pamamagitan ng paggamit ng Seksyon 179. Kung ang kumpanya ay magbabayad sa iyo ng $ 1,500 para sa iyong computer, ay magkakaroon ng $ 1,500 ng ordinaryong pakinabang na binubuwisan sa iyong mga karaniwang halaga ng buwis, hindi ang mga rate ng buwis sa kapital na kita.

Kaya ang maikling sagot sa tanong ng mambabasa ay ito: Kung binayaran mo ang buong halaga ng iyong ari-arian ng negosyo gamit ang Seksiyon 179, ang iyong nababagay na batayan sa ari-arian ay zero. Kapag ini-convert mo ang iyong ari-arian sa negosyo sa isang S-corp, ang S-corp ay nagmula sa iyong nababagay na batayan, na zero pa rin.

TANDAAN: Ang mga batas ng buwis ay palagiang pagbabago, at dapat kang kumonsulta sa isang propesyonal sa buwis para sa pinaka-up-to-date na payo. Ang impormasyong nakapaloob sa artikulong ito ay hindi inilaan bilang payo sa buwis at hindi kapalit ng payo sa buwis.