Ano ang Federal Tax Unemployment (FUTA)?

Binabayaran ng mga nagpapatrabaho ang Federal Tax Unemployment (FUTA) upang pondohan ang kawalan ng trabaho account ng pederal na pamahalaan, na nagbabayad ng mga empleyado na nag-iwan ng isang kumpanya nang hindi kinukusa. Ang mga negosyo ay maaari ring magbayad ng mga buwis sa pagkawala ng trabaho ng estado, na nakikipagtulungan sa pederal na buwis sa pagkawala ng trabaho.

Bilang isang tagapag-empleyo, ikaw ay may pananagutan sa pagbabayad ng mga buwis sa pagkawala ng trabaho sa IRS at paggawa ng mga ulat sa IRS sa Form 940, Taunang Tax Unemployment ng Employer's (FUTA) Tax Return

Paano Gumagana ang Mga Buwis sa Unemployment?

Sa madaling sabi, ang sistema ng pagbubuwis sa trabaho ay gumagana tulad ng sumusunod:

• Ang mga employer ay nagbabayad sa sistema, batay sa isang porsyento ng kabuuang sahod ng empleyado.
• Ang halagang binabayaran ay napupunta sa isang pondo na nagbabayad ng mga benepisyo sa pagkawala ng trabaho sa mga empleyado na nalimutan.
• Ang mga empleyado na nag-iiwan ay boluntaryong hindi tumatanggap ng coverage.

Buwis ng Antas ng Estado

Ang pamahalaang pederal at karamihan ng mga gobyerno ng estado ay kumukuha ng parehong mga buwis sa pagkawala ng trabaho. Ang pederal na pamahalaan ay nangongolekta ng mga pondo sa kawalan ng trabaho at nagbabayad sa mga pondo ng estado upang madagdagan ang mga pondo na kinokolekta ng mga estado.

Maraming mga tagapag-empleyo ang nagbabayad ng parehong mga buwis sa pagkawala ng trabaho ng pederal at estado, depende sa kung anong estado ang iyong ginagawa sa negosyo. Upang malaman kung ikaw, bilang isang may-ari ng negosyo, kailangang magbayad ng buwis sa pagkawala ng trabaho sa estado, kontakin ang ahensya sa trabaho ng iyong estado. Kung ang iyong estado ay nangongolekta ng buwis na ito, kakailanganin mong magrehistro sa iyong estado. Ang Kagawaran ng Paggawa ay may higit na impormasyon tungkol sa mga benepisyo sa seguro sa pagkawala ng trabaho sa estado.

Kinakailangang Pederal na Pagbabayad

Kung ang iyong negosyo ay may mga empleyado, dapat kang makakuha ng isang Federal Employer ID Number (EIN). Kwalipikado ito bilang pagpaparehistro para sa iyong mga pagbabayad ng seguro sa negosyo at pederal na pagkawala ng trabaho.

Dapat kang magbayad ng mga buwis sa kawalan ng trabaho kung:

• Nagbayad ka ng sahod na $ 1,500 o higit pa sa mga empleyado sa anumang kuwarter ng isang taon.
• Mayroon kang isa o higit pang empleyado para sa hindi bababa sa ilang bahagi ng isang araw sa 20 o higit pang iba't ibang linggo sa taon. Dapat mong bilangin ang lahat ng empleyado, kabilang ang full-time, part-time, at pansamantalang manggagawa.
• Hindi kasama dito ang mga manggagawa sa kontrata, na hindi empleyado.

Pederal na Pagbabayad sa Pagbabayad ng Trabaho at Tiyempo

Ang mga nagpapatrabaho ay nagbabayad ng federal tax disempleyo batay sa sahod o sweldo ng empleyado. Ang FUTA tax ay 6.0 porsyento (0.060) sa unang $ 7,000 ng kita para sa bawat empleyado. Karamihan sa mga tagapag-empleyo ay tumatanggap ng pinakamataas na kredito ng hanggang sa 5.4 porsiyento (0.054) laban sa FUTA na buwis na ito para sa pinahihintulutang buwis sa pagkawala ng trabaho sa estado. Dahil dito, ang epektibong rate ay gumagana sa .6 porsiyento.

Mga Bayad sa Kompensasyon na Exempt mula sa FUTA Tax

Ang ilan sa mga pagbabayad na iyong ginagawa sa mga empleyado ay hindi kasama sa pagkalkula ng buwis para sa federal tax disemployment. Kasama sa mga pagbabayad na ito:

• Mga benepisyo ng palawit, tulad ng pagkain at panunuluyan, mga kontribusyon sa mga plano sa kalusugan ng empleyado, at mga pagsasauli ng bayad para sa mga kwalipikadong paglipat ng gastos
• Mga benepisyo sa seguro ng seguro sa panahon ng grupo
• Mga kontribusyon ng empleyado sa mga account sa pagreretiro ng empleyado (tulad ng 401 (k) na mga account)

Makakahanap ka ng kumpletong listahan ng mga pagbabayad na hindi nakuha mula sa FUTA Tax sa mga tagubilin para sa Form 940.

Sa ilang mga estado, ang mga sahod na binabayaran sa mga opisyal ng korporasyon, ang ilang pagbabayad ng sakit na bayad sa pamamagitan ng mga unyon, at ilang mga benepisyong pampaa ay ibinubukod mula sa buwis sa pagkawala ng trabaho sa estado. Tingnan sa mga uri ng tanggapan ng pagkawala ng trabaho ng estado ng kita ng empleyado na napapailalim sa buwis sa FUTA.

Paano Kalkulahin ang FUTA

Upang makakuha ng pangkalahatang ideya kung magkano ang maaaring kailanganin mong bayaran para sa mga buwis sa FUTA, gawin ang sumusunod na pagkalkula:

Magsimula sa FUTA na dapat ipagbayad ng buwis na sahod (iyon ay, ang kabuuang kita ng mga empleyado), kasama ang:

• Karamihan sa mga benepisyo ng fringe, kabilang ang mga suweldo at suweldo, komisyon, bayad, bonus, bakanteng bakasyon, sakit na suweldo, at halaga ng mga kalakal, pangaserahan, pagkain, at iba pang mga benepisyo na hindi cash
• Mga kontribusyon ng empleado sa mga plano sa pagreretiro ng empleyado

Mula sa halagang ito, ibawas ang:

• Lahat ng mga pagbabayad na hindi nakuha mula sa FUTA tax (tingnan sa ibaba) at
• Lahat ng mga halaga na higit sa $ 7,000 para sa taon.

Pagkatapos, kunin ang kabuuang halaga ng hanggang $ 7,000 para sa lahat ng empleyado at i-multiply ito sa .6 porsiyento (0.08) upang makuha ang halaga ng takdang pagkawala ng trabaho sa trabaho.

Kailan Kinakailangan ang mga deposito ng FUTA?

Bilang isang tagapag-empleyo, muna mong kalkulahin ang halaga ng pederal na buwis sa pagkawala ng trabaho para sa isang payroll ng isang panahon, o lahat ng mga paycheck ng empleyado para sa isang panahon ng suweldo. Pagkatapos ay mag-record ka ng isang accounting entry upang itakda ang halagang ito bukod sa isang payables account.

Pagkatapos ay gagawin mo ang mga pagbabayad sa federal unemployment tax fund sa IRS, gamit ang Electronic Federal Tax Payment System. Ang dalas ng mga pagbabayad na ginawa ay depende sa bilang ng mga empleyado at ang halaga ng buwis na utang.

Kung ang iyong kumpanya ay may FUTA Tax liability sa anumang isang-kapat ng higit sa $ 500, dapat kang gumawa ng isang deposito sa pamamagitan ng huling araw ng buwan ang mga sumusunod sa katapusan ng quarter.

Halimbawa, kung ang iyong pananagutan sa Quarter 1 (nagtatapos ng Marso 31) ay $ 350, hindi mo kailangang gumawa ng deposito. Kung ang iyong pananagutan sa Quarter 2 (nagtatapos ng Hunyo 30) ay $ 200, ang iyong naipon na pananagutan ay $ 550, at dapat kang mag-deposito sa Hulyo 31. Dahil nag-deposito ka para sa Quarters 1 at 2, kung ang iyong pananagutan sa buwis para sa Quarter 3 ( nagtatapos ng Setyembre 30) ay mas mababa sa $ 500, hindi mo kailangang magbayad para sa ika-3 Quarter.

Kung ang iyong kawalan ng trabaho sa buwis sa pagkawala ng trabaho sa katapusan ng taon ay higit sa $ 500, dapat kang gumawa ng deposito sa Enero 31 ng susunod na taon o sa iyong Taunang Ulat ng Buwis sa Pagtatrabaho sa Form 940. Alamin kung Paano Kumpletuhin ang Form 940.

Kung ang iyong FUTA na buwis para sa alinman sa unang tatlong quarters ng taon (kasama ang anumang undeposited na halaga mula sa isang naunang quarter) ay lumampas sa $ 500, ideposito ito sa huling araw ng buwan pagkatapos ng katapusan ng quarter. Kung ito ay $ 500 o mas mababa, dalhin ito sa susunod na quarter; hindi mo kailangang gumawa ng deposito.