Paano Magtanggal ng Gastos sa Pagkain at Libangan sa Negosyo

Ang pagkuha ng mga customer, mga vendor o mga potensyal na empleyado para sa isang pagkain at ilang entertainment ay isang mahusay na paraan upang bumuo ng iyong negosyo. At ang mga pagkain at aliwan para sa mga layuning pangnegosyo ay isang lehitimong pagbabawas sa buwis sa negosyo, ngunit may mga limitasyon sa kung ano ang maaari mong bawasin.

Ang pagkuha ng mga pagbabawas na ito para sa mga pagkain at libangan ay isang proseso ng tatlong hakbang:

Una, kailangan mo i-verify na ang mga gastos na ito ay mga lehitimong gastusin sa negosyo. Ang ilan sa mga gastos na ito ay maaaring ibawas, samantalang ang iba naman ay hindi. Ipapaliwanag ko ang higit pa tungkol sa kung ano ang deductible at kung ano ang hindi.

Pangalawa, kailangan mong magkaroon ng mga dokumento upang i-back up ang pagbawas. Hindi mo kailangang isama ang mga dokumentong ito sa iyong tax return ng negosyo, ngunit kailangan mo ang mga ito sa kaso ng pag-audit.

Sa wakas, dapat mong malaman kung maaari mong kunin ang buong halaga bilang isang pagbabawas o kung ang mga halaga ay napapailalim sa "50% rule," na naglilimita sa pagbawas sa 50%.

Narito ang mga detalye.

Paano Pumunta sa Gastusin sa Pagkain

Maaari mong babawasan 50% ng mga gastos para sa mga pagkain sa negosyo, kung ikaw ay pupunta lamang sa tanghalian sa isang customer o naglalakbay sa labas ng bayan. Ang dalawang paraan upang matukoy ang mga gastusin sa pagkain ay:

• Mga aktwal na gastos para sa pagkain
• Gamitin ang karaniwang IRS meal allowance

Sa alinmang paraan, dapat mo pa ring itago ang mga resibo at subaybayan ang mga aktwal na gastos. Maaari mong makita ang karaniwang pagkain allowance (tinatawag na "Meal at Incidental Gastos" rate (M & IE) para sa karamihan ng mga pangunahing lungsod ng A.S. sa IRS Publication 1542 (Per Diem Rate) (PDF)

Paano Magtanggal ng Mga Gastusin sa Libangan

Kung aliwin mo ang mga kliyente o mga customer, maaari mong bawasan ang hanggang 50% ng mga gastos na ito. Tiyaking panatilihin ang mga magagaling na tala ng kung sino ang naroroon, ang mga petsa at oras, at ang mga dahilan para sa mga talakayan sa entertainment at negosyo na naganap.

Higit pang Mga Alituntunin sa Deducting Gastos ng Pagkain at Libangan

• Ang mga gastos ay dapat na "pangkaraniwan at kinakailangan" na gastusin sa negosyo
• Ang mga gastusin ay dapat na matugunan ang isa sa dalawang pagsusulit:
  • Ang direktang kaugnay na pagsubok Nalalapat kung maaari mong ipakita na ang pangunahing layunin ng aktibidad ay negosyo. Halimbawa, kung nakikipagkita ka sa mga kliyente sa iyong opisina, ang mga gastusin sa pagkain sa panahon ng pulong ay malamang na matugunan ang "direktang kaugnay" na pagsubok.
  • Ang kaugnay na pagsubok Nalalapat kung ang gastos ay nauugnay sa (kasama ang, kasabay ng) isang "malaking" diskusyon sa negosyo. Halimbawa, kung mayroon kang isang pulong sa mga kliyente sa isang restaurant at pagkatapos ay dadalhin mo ang mga kliyente sa teatro, maaaring masunod nito ang "kaugnay" na pagsubok.

Kasama sa 50% na limitasyon ay:

• Mga buwis at tip na may kaugnayan sa isang business meal o entertainment activity,
• Sumasakop ang mga singil para sa pagpasok sa isang nightclub,
• Ang bayad na binabayaran para sa isang silid kung saan mayroon kang hapunan o cocktail party, at
• Mga bayad na binabayaran para sa paradahan sa sports arena.

Gastos sa Pagkain at Libangan HINDI Sumasailalim sa 50% Limitasyon

Maaari mong babawasanmga pagkain na ibinigay sa mga empleyado.Kung ang pagkain o inumin na ibinibigay mo sa mga empleyado ay kwalipikado bilang isang de minimis benepisyo (ibig sabihin, ang mga ito ay maliit na halaga na ibinigay paminsan-minsan), hindi ka limitado sa 50%. Maaari mong bawasan ang buong halaga. Mga halimbawa ng de minimis Ang pagkain at inumin para sa mga empleyado ay maaaring kape at donut sa isang pulong ng kawani o isang paminsan-minsang pizza kung ang mga empleyado ay dapat magtrabaho ng overtime. Ang limitasyong pagbawas sa mga pagkain ay tinalakay sa kabanata 2 ng IRS Publication 535 - Mga Gastusin sa Negosyo.

Kung ang gastos ay hindi itinuturing na de minimis , ang mga ito ay napapailalim sa panuntunan ng 50%.

Ang ilang mga gastusin sa pagkain at aliwan ay maaaring ganap na ibabawas. Ibig sabihin, ang iyong pag-aawas ay hindi limitado sa 50% sa mga aktibidad na ito:

• Sa isang kaganapan sa itaguyod ang tapat na kalooban sa komunidad, tulad ng pag-sponsor ng isang kaganapan sa komunidad.
• Sa isang kaganapan kung saan ang Ang mga nalikom ay pumunta sa isang kawanggawa na organisasyon (suriin upang matiyak na ang kawanggawa ay nakakatugon sa mga kwalipikasyon ng IRS)
• Kung ang pagkain o aliwan ay isang mahalagang bahagi ng negosyo function, tulad ng isang kritiko sa restaurant, blogger ng pagkain, o tagapagbigay ng sports.
• Para sa pagkain para sa mga empleyado sa kaginhawaan ng employer (tulad ng isang kaso kung ang mga empleyado ay dapat magtrabaho sa overtime), o para sa isang paminsan-minsang kaganapan, tulad ng taunang picnic ng empleyado.

Mga Gastusin sa Pagkain at Libangan na HINDI NAWALA mo

Hindi mo maaaring ibawas ang mga gastos sa pagkain at libangan para sa personal na mga dahilan habang naglalakbay. Kung ang biyahe ay "pangunahin" na negosyo, ang karamihan sa mga gastusin ay isasaalang-alang bilang mga gastos sa negosyo. Kung ang paglalakbay ay "una" personal at nagsasagawa ka ng ilang minimal na negosyo, tanging ang mga gastos na direktang nauugnay sa negosyo na iyong pag-uugali ay maaaring maibabawas.

Saan Ipakita ang mga Gastos na ito sa Iyong Pagbabalik sa Buwis sa Negosyo

• Para sa mga nag-iisang proprietor at single-member LLCs, ipakita ang mga gastos sa seksyon na "Gastos" ng Iskedyul C. Ang linya 24b ay ang lugar upang makapasok sa mga gastusin na maaaring ibawas at mga gastos sa aliwan. Ipasok ang 50% na halaga dito.
• Para sa mga pakikipagtulungan at multiple-member LLCs, ipakita ang mga gastos sa seksyong "Mga Pagkuha" ng Form 1065
• Para sa mga korporasyon, ipakita ang mga gastos na ito sa seksyong "Mga Pagbawas" sa Form 1120.
• Maaari mong gamitin ang bawat rate ng diem para sa pag-uunawa ng mga gastos sa paglalakbay sa loob ng U.S., batay sa IRS Publication 1542-Per Diem Rates. Inililista ng publikasyong ito ang bawat rate ng diem para sa karamihan sa mga pangunahing lungsod sa U.S. at regular ang mga pag-update ng mga rate na ito.
• Tandaan na ang 50% na limitasyon ay nalalapat din sa karaniwang alay sa pagkain Kapag inilista mo ang lahat ng mga gastusin sa pagkain sa naaangkop na linya sa Iskedyul C, halimbawa, ang 50% na limitasyon ay inilalapat, upang ang kabuuan ng lahat ng mga gastusin sa pagkain ay mababawasan ng 50 %.

Para sa karagdagang impormasyon sa mga gastusin sa negosyo at aliwan, tingnan ang IRS Publication 463, Kabanata 2.

Pagpapanatiling Mga Rekord sa Gastos ng Pagkain at Libangan sa Negosyo

Dahil ang mga gastos na ito ay kadalasang nangyayari habang ikaw ay naglalakbay, maaaring mahirap panatilihing mabuti ang mga rekord, ngunit mahalagang itala ang lahat ng mga detalye tungkol sa layunin ng negosyo para sa mga gastos na ito. Tandaan ang layunin ng negosyo sa mga resibo, gumamit ng isang app, o kumuha ng mga larawan ng mga resibo, at maghain ng lahat ng mga resibo upang maipakita mo ang mga ito sa kaso ng pag-audit.

DisclaimerAng artikulong ito ay nagpapakita ng pangkalahatang impormasyon at hindi nilayon upang maging payo ukol sa buwis o legal. Sumangguni sa mga publikasyon ng IRS at talakayin ang posibleng pagbabawas ng buwis sa iyong preparer sa buwis.