Alamin kung ano ang gagawin sa RSUs sa Form W-2

Ang nakalipas na panahon ng buwis ako ay talagang nabigo. Narito ako, nakaupo sa computer, na may isang stack ng mga dokumento sa buwis na pumasok sa aking propesyonal na grado na software ng buwis. Ako ay naglagay sa W-2 ng kliyente. Lahat ng bagay ay napupunta lamang hanggang sa dumating ako sa kahon 14. Iyan ay kung saan ang serbisyo ng payroll ng employer ay naglalagay sa lahat ng paraan ng "ibang" impormasyon. Ang partikular na W-2 ay may de-numerong pigura sa tabi ng mga titik na RSU. Alam ko ang ibig sabihin ng RSU na pinaghigpitan ang mga yunit ng stock. Ngunit para sa buhay ko, hindi ko matandaan kung paano makakuha ng impormasyong RSU mula sa W-2 papunta sa tax return.

Kailangan ko bang magpasok ng isang bagay sa seksyon ng W-2 ng aking programa sa buwis? Kailangan ko bang ipasok ang impormasyong ito sa ibang lugar sa pagbalik ng buwis?

Ang aking software ay walang tulong. Nagtataka, binuksan ko ang aking default na search engine. Nag-type ako sa "RSU sa W-2" - at ang mga resulta ng paghahanap na bumalik ay hindi nagpapakita ng anumang bagay na kapaki-pakinabang na kailangan kong malaman. Sinubukan kong maghanap, muli at muli. Sa bawat oras, nakakita ako ng maraming blah-blah-blah, ngunit walang tunay na impormasyon. Sa pamamagitan ng tunay na impormasyon ay nangangahulugan ako ng impormasyon na makatutulong sa akin, sa ngayon, tapusin ang pagtatrabaho sa pagbabalik ng buwis ng aking kliyente.

Kaya sinaliksik ko ang isyung ito mismo. At ibinabahagi ko ang aking mga tala sa pananaliksik sa iyo, mahal na mambabasa. Ang aking pag-asa ay makikita mo ang kapaki-pakinabang na ito, ay magbabawas sa iyong pagkabigo, tumutulong sa iyo na ihanda ang mga pag-uulat ng buwis nang mas lubos at may tumpak. Ngayon, tayo ay makapagtapos ng ating sarili.

Ang Halaga na Nakahulugan sa Kahon 14 para sa mga RSU ay Isinama na sa Kahon 1 Mga Sahod. [1]

Halimbawa, kung mayroon kaming $ 234,567 na iniulat sa Kahon 1 bilang suweldo at mayroon kaming $ 12,345 na iniulat sa Kahon 14 na may label bilang RSUs, pagkatapos ay ang $ 12,345 ay kasama na sa halagang $ 234,567.

Ang mga pinaghihigpitan na stock at pinaghihigpitan na mga yunit ng stock ay kasama sa mga sahod na maaaring pabuwisin ng isang empleyado kapag ang isa sa dalawang bagay ay nangyayari:

1. Ang mga pinaghihigpitan na vest ng stock, at sa gayon ay hindi ipinagpapahintulot. Sa kasong ito, ang halaga ng patas na pamilihan ng stock sa panahon ng vesting (mas mababa ang anumang gastos sa pagbili ng pinaghihigpitang stock) ay ang halaga ng kita na kasama sa sahod ng empleyado. [2]
2. Sa oras na ang pinaghihigpitang stock ay ililipat sa empleyado at ang empleyado ay gumagawa ng isang 83 (b) halalan. Sa kasong ito, ang halaga ng patas na pamilihan ng stock sa panahong inilipat ang pinaghihigpitang stock (mas mababa ang anumang gastos upang bilhin ang pinaghihigpitang stock) ay kasama sa sahod ng empleyado. [3]

Susunod, I-record ang Batayan sa Restricted Stock para sa Future Reference

Batay sa pinaghihigpitang stock ang halaga na binayaran para sa stock kasama ang halaga na kasama bilang kita na maaaring pabuwisin.

Sa halimbawa sa itaas, ang nagbabayad ng buwis ay may hindi bababa sa $ 12,345 ng batayan sa pinaghihigpitan na stock, yamang iyon ang halaga na iniulat sa Form W-2. (Sinabi ko hindi bababa sa dahil ang nagbabayad ng buwis ay maaaring nagbabayad ng cash out-of-pocket para sa pagbabahagi. Kailangan nating hilingin sa kliyente upang malaman.)

Ang impormasyon na batayan na ito ay darating sa magaling kapag ang mga pagbabahagi ay ibinebenta. Kapag ibinebenta ang mga pagbabahagi, kakalkulahin namin ang pakinabang o pagkawala sa pamumuhunan sa pamamagitan ng pagbabawas ng batayan mula sa mga nalikom na benta.

Practice Pointer: Panoorin ang Withholding

Ang mga pinaghihigpitan na stock at pinaghihigpitan na mga yunit ng stock ay sumasailalim sa buwis sa pederal at estado ng kita, sa mga buwis sa Social Security at Medicare (FICA), at anumang iba pang mga buwis na may kaugnayan sa payroll. Ito ay maaaring maging isang hamon para sa aming mga kliyente. Bakit? Sapagkat ang pinaghihigpitang stock ay isang cashless transfer of value.

Ang employer ay naglilipat ng mga bahagi ng stock nito sa empleyado. Ang isang paghihigpit ay inilalagay sa stock, kaya ang empleyado ay hindi maaaring magbenta o ilipat ang stock na iyon hanggang sa ibang panahon sa hinaharap kapag ang stock vests. Ang halaga ng pinaghihigpitan na stock ay kasama sa kita ng empleyado (alinman sa panahon na ang pagbabahagi ng vest o, kung ang isang 83 (b) halalan ay ginawa, sa oras ng paglipat). Sa ngayon walang cash ang nagbago ng mga kamay. Ngunit ang halaga ng pinaghihigpitan na pagbabahagi ay napapailalim sa pag-iingat. At ang pagpigil ay dapat na cash.

Kaya ang pag-iingat ay darating sa iba pang mga mapagkukunan - malamang mula sa regular na bayad ng empleyado. [4]

May isa pang hindi nakahandang snafu na dapat malaman. Maaaring ilagay ng employer ang pinaghihigpitang kita ng stock sa regular na bayad para sa panahon ng pay. Ito ay magiging sanhi ng isang mas mataas na porsyento ng suweldo ng empleyado na ibawas para sa pagbawas ng buwis. At maaaring magresulta ito sa sobrang pagbawas ng empleyado. Bilang kahalili, maaaring ilagay ng employer ang pinaghihigpitang kita ng stock bilang isang bonus o pandagdag na panahon ng pay. Sa kasong ito, posible na ang empleyado ay maaaring hindi maiiwasan. Ang mga tagapag-empleyo ay naghihigpit sa isang patag na 25% sa unang $ 1 milyon ng mga pandagdag na sahod na binabayaran sa panahon ng taon ng kalendaryo.

Matapos na maabot ang sukdulan (ibig sabihin, kapag ang mga dagdag na sahod para sa taon ay lumampas sa $ 1 milyon), ang mga tagapag-empleyo ay nagtataglay ng flat rate na 39.6%. [5]

Dalhin ang aming halimbawa mula sa itaas. Ang aming kliyente ay may $ 234,567 ng kabuuang sahod para sa taon - na naglalagay ng aming kliyente sa 33% o 35% na bracket ng buwis para sa taon, depende sa kanilang katayuan sa pag-file. Sa pamamagitan ng kahulugan, ang empleyado na ito ay mapipigilan kung ang taga-empleyo ay may 25% lamang para sa federal tax. Kinakailangan ng empleyado na gawin ang pagkakaiba sa pamamagitan ng tinatayang buwis kung nais nilang maiwasan ang pagdating ng Abril. At kung hindi ka magkakaroon ng mga pagtatantya, maaaring gusto ng kliyente na baguhin ang kanilang paghawak upang magkaroon ng higit pang mga buwis na kinuha o gumawa ng extension na pagbabayad sa sumusunod na tagsibol.

Sa pamamagitan ng Daan, ang mga RSU ay Hindi Pinagsama sa Form 3921 o Form 3922.

Ang Form 3921 ay nag-uulat ng impormasyon sa batayan para sa mga pagpipilian ng insentibo sa stock.

Ang Form 3922 ay nag-uulat ng pangunahing impormasyon para sa pagbabahagi ng plano ng pagbili ng stock ng empleyado.

Ang pinaghihigpitan na stock ay hindi nauugnay sa alinman sa mga form na ito.

Ang mga RSUs Pumunta sa Iskedyul D Kapag Nabenta.

Ang halaga na ipinapakita sa Form W-2 ay kasama bilang bahagi ng batayan ng gastos ng isang tao sa pagbabahagi. Iniulat sa Iskedyul D at Form 8949 sa taon na ibinebenta ng nagbabayad ng buwis ang kalakip na stock.

Sa buod

• Kung nakikita mo ang RSUs o pinaghigpitan ang stock sa isang Form W-2 sa tabi ng isang dolyar na halaga, pagkatapos na ang dolyar na halaga ay kasama na bilang bahagi ng sahod ng empleyado na ipinapakita sa Mga Kahon 1, 3, at 5.
• Tiyaking ang parehong halaga ay kasama sa iyong mga rekord ng batayan ng gastos para sa stock na iyon sa iyong mga personal na talaan.
• Walang ibang gagawin sa mga tuntunin ng paghahanda ng Form 1040. Ang kahon 1 na sahod ay idinagdag sa kita ng kita na iniulat sa linya 7 ng 1040, tulad ng normal.
• Magkaroon ng kamalayan ng anumang mga isyu na may hawak para sa darating na taon. Huli na upang ayusin ang anumang mga isyu na may hawak para sa nakaraang taon. Ngunit para sa susunod na taon ng pagbubuwis, tulungan ang alerto ng nagbabayad ng buwis. Sa tuwing tumatanggap sila ng mga hulog ng pinaghihigpitan na stock, dapat silang mag-isip tungkol sa paggawa ng isang 83 (b) halalan. At kapag pinaghihigpitan ang stock vest, dapat nilang repasuhin ang kanilang pagbawas upang malaman kung gaano karaming mga karagdagang buwis ang kailangan nilang bayaran sa pamamagitan ng mga pagtatantya o mga pagbabayad sa extension.

Pinagmulan:

[1] Gabay sa Accounting para sa Kompensasyon na nakabatay sa Stock: isang Multidisciplinary Approach. (PricewaterhouseCoopers LLP, Marso 31, 2013. PDF pahina 4-57. Http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf

[2] Seksiyon ng Kita ng Kodigo seksyon 83 (a) at Mga Seksiyon ng Treasury na seksyon 1.83-1.

[3] Seksiyon ng Kita ng Kodigo seksyon 83 (b) at Mga Seksiyon ng mga Taga-Treasury 1.83-2

[4] Kaye Thomas. "Grants o Awards ng Stock." Fairmark, walang petsa. http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm; at "Pagpigil sa Stock Compensation." Fairmark, walang petsa. http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm

[5] Gabay sa Buwis sa Pag-empleyo (Publikasyon 15, Pabilog E). Internal Revenue Service, para sa taon ng buwis 2015. Ang seksyon sa mga dagdag na sahod. https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352

Karagdagang Binabasa:

• Kodigo sa Panloob na Kita seksyon 83, Ari-arian Inilipat sa Koneksyon sa Pagganap ng Mga Serbisyo
• Mga Seksiyon ng Treasury na Mga Seksiyon 1.83-1, Ari-arian Inilipat sa Koneksyon sa Pagganap ng Mga Serbisyo
• Mga Seksiyon ng Treasury ng Seksiyon 1.83-2, Halalan na Isama sa Gross Income sa Taon ng Paglipat
• Seksiyon ng Treasury Regulations 1.83-3, Kahulugan at Paggamit ng Mga Tiyak na Tuntunin
• Mga Seksiyon ng Treasury ng Seksiyon 1.83-4, Mga Espesyal na Batas
• G. Edgar Adkins, Jr., at Jeffrey A. Martin. "Pinaghihigpitan na stock: ang epekto sa buwis sa mga employer at empleyado." Grant Thornton, walang petsa. PDF.
• Ed Mitte, John Old, at Sarah Rumsey. "Kabayaran." Internal Revenue Service, Tag-init 2013. PDF. http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
• Ang Iyong Pederal na Buwis sa Kita (Publikasyon 17). Internal Revenue Service, para sa taon ng buwis 2014. Ang seksyon sa pinaghihigpitan na ari-arian. http://www.irs.gov/publications/p17/ch05.html#en_US_2014_publink1000171281