Ito ba ay isang libangan o isang Real Business? Paano nagpapasiya ang IRS

Nagsimula ka ng isang negosyo at hindi ka nakakakuha ng kita. Narinig mo na ang IRS ay hindi tatanggap ng mga pagbabawas sa negosyo kung isinasaalang-alang ng iyong negosyo ang isang libangan. Ngunit ano ang katotohanan?

Tulad ng maaari mong asahan, ang IRS ay nakikilala sa pagitan ng mga lehitimong negosyo at mga gawain sa libangan, para sa layunin ng mga buwis. Kung ikaw ay lehitimong sa negosyo, maaari mong bawasin ang mga gastos ng negosyo na iyon at posibleng mawalan ng pagkawala kung ang iyong negosyo ay hindi kumikita. Kung nakikipagtulungan ka sa isang libangan, hindi mo maaaring bawasan ang mga gastos upang makakuha ng pagkawala upang mabawi ang iba pang kita. Tinatawag ito ng IRS na panuntunan ang "pagkawala ng libangan".

Maraming mga lehitimong negosyo ang nagsimula sa pagkawala ng kanilang unang ilang taon. Ngunit inaasahan ng IRS na ang isang lehitimong negosyo ay itatayo upang makinabang, hindi lamang isang libangan. Sa kasamaang palad, ang ilang mga tao ay nagsisimulang "mga negosyo" na talagang mga libangan para lamang makuha ang mga gastos at pagkawala sa kanilang mga pagbalik sa buwis. Ang mga sitwasyong ito ay sanhi ng IRS na mukhang may pag-aalinlangan sa lahat ng mga maliliit na negosyo na may isang libangan na sangkap sa kanila, na ginagawang mas mahirap para sa mga negosyo na matingnan bilang "real" kung mayroon silang pagkalugi sa pagsisimula.

Kung susundin mo ang mga patnubay na ito, maaari mong i-minimize ang iyong mga pagkakataon na maituturing na isang libangan.

Ang Aktibidad ba Ito ng Negosyo o Libangan?

Ang isang lehitimong negosyo, ayon sa IRS:

May pangunahing layunin ng "kita o kita" at
ang aktibidad ay nakikibahagi sa "may pagpapatuloy at kaayusan."

Ang IRS ay may isang hanay ng mga alituntunin na gagamitin sa pagtukoy kung ang isang aktibidad ay isang lehitimong negosyo o isang libangan:

Ba ang oras at pagsisikap na ilagay sa aktibidad ay nagpapahiwatig ng isang balak na gumawa ng isang kita?
Nag-aaplay ba ang nagbabayad ng buwis sa kita mula sa aktibidad?
Kung may mga pagkalugi, sila ba ay dahil sa mga pangyayari na lampas sa kontrol ng nagbabayad ng buwis o naganap ba ito sa start-up phase ng negosyo?
Nagbago ba ang nagbabayad ng buwis ng mga pamamaraan ng operasyon upang mapabuti ang kakayahang kumita?
Ang nagbabayad ng buwis ba o ang kanyang mga tagapayo ay may kaalaman na kinakailangan upang maisagawa ang aktibidad bilang isang matagumpay na negosyo?
Naging tubo ba ang nagbabayad ng buwis sa mga katulad na aktibidad noong nakaraan?
Nakikinabang ba ang aktibidad sa ilang taon?
Maaari bang inaasahan ng nagbabayad ng buwis ang isang kita sa hinaharap mula sa pagpapahalaga ng mga ari-arian na ginamit sa aktibidad?

Makakaapekto ba ang IRS Isaalang-alang ang Aking Negosyo ng Hobby?

Walang lugar kung saan mo itinalaga ang mga pagbabawas mula sa iyong aktibidad bilang isang negosyo o libangan. Ito ang IRS na tumutukoy kung ang iyong aktibidad ay isang negosyo o isang libangan. Hindi ito mangyayari maliban kung ikaw ay audited. Kaya nais mong tiyakin na maaari mong ipakita na ang iyong aktibidad ay nakakatugon sa mga alituntunin na nakalista sa itaas.

Ano ang "Hobby Loss"? Maaari bang magkaroon ng Hobby loss ang isang Corporation?

Ang terminong "libangan pagkawala" ay tumutukoy sa isang enterprise na naitakda lalo na bilang isang libangan ngunit na ginagawang isang maliit na pera at nagpapatakbo ng isang pagkawala. Ang IRS ay nagsusumikap sa pagkuha ng mga "pagkalugi ng libangan" sa iyong buwis na pagbalik upang maiwasan ang pagbabayad ng mga buwis. Isaalang-alang muna kung maaari mong ipakita na ang iyong negosyo ay nagnanais na kumita, sa pamamagitan ng paggamit ng mga patnubay ng IRS sa itaas.

Dahil ang isang korporasyon ay isang hiwalay na entidad ng negosyo, ang IRS ay hindi nakikilala ang mga tuntunin ng "pagkawala ng libangan" para sa mga korporasyon. Dahil ang kita ng S korporasyon at pagkalugi ay bahagi ng personal na pagbalik ng buwis, ang mga panuntunan sa "pagkawala ng libangan" ay nalalapat.

Paano Kung Hindi Gumagawa ng Profit ang Aking Negosyo?

Kung ang negosyo ay hindi kumikita sa unang ilang taon, ang iba pang mga kadahilanan na nakalista sa itaas ay maaaring isaalang-alang sa pagpapasiya kung ang isang negosyo ay isang libangan.

Ang pagpaplano upang gumawa ng tubo at ituring na isang lehitimong negosyo ay kabilang din ang mga mahusay na gawi sa negosyo tulad ng:

Pag-set up ng isang hiwalay na checking account sa negosyo
Ang paghihiwalay ng mga gastusin sa negosyo at personal
Pagpapanatili ng isang mahusay na sistema ng pagpapanatili ng record ng negosyo
Pagrehistro ng negosyo na may estado bilang isang LLC o pakikipagtulungan.
Sumunod sa ibang mga batas sa buwis ng estado at pederal, kabilang ang mga buwis sa pagbebenta
Ang pagkakaroon ng regular na oras ng negosyo, pagpapanatili ng isang website ng negosyo.

Bilang karagdagan sa pagtulong sa pag-legitimize ang iyong negosyo sa mga mata ng IRS, ang mga aktibidad na ito ay mahalaga para sa bawat negosyo.

Sa wakas, ang pahayag na ito mula sa IRS: "Ang IRS ay naniniwala na ang isang aktibidad ay isinasagawa para sa tubo kung ito ay kumikita sa loob ng hindi bababa sa tatlong sa huling limang taon ng buwis, kabilang ang kasalukuyang taon - hindi bababa sa dalawa sa huling pitong taon para sa mga gawain na binubuo lalo na sa pag-aanak, pagpapakita, pagsasanay o mga kabayo sa karera. " Tandaan na ang 3 sa 5 pahayag ay isang patnubay, hindi isang tuntunin at ang lahat ng iba pang mga kadahilanan ay dapat isaalang-alang.

Paano Kumuha ng Mga Gastusin para sa Negosyo at Libangan?

Ang isang negosyo ay maghain ng mga buwis sa isang tax return ng negosyo. Para sa karamihan ng maliliit na negosyo, nangangahulugan ito ng pag-file ng Iskedyul C para sa kita ng negosyo. Ang netong kita mula sa negosyo ay isasama sa personal na tax return ng indibidwal. Kung ang iyong negosyo ay isang LLC o pakikipagtulungan o S corporation, maghahanda ka ng isang tax return para sa negosyo at dalhin ang resultang kita sa iyong personal na tax return.

Ang mga gastos para sa mga aktibidad sa libangan ay maaaring kasama sa iba pang mga pagbawas sa itemized sa Iskedyul A, ngunit hindi mo maaaring bawasan ang mga gastos na labis sa kita.

Para sa karagdagang impormasyon, basahin ang artikulong ito sa mga detalye mula sa isang kamakailan-lamang na kaso sa Court ng Tax tungkol sa kung paano ang isang negosyo na hindi ginawa ng isang tubo ay maaari pa ring ituring na isang lehitimong "para sa kita" na negosyo.