Ano ang Supplement Plan sa Pagreretiro ng Ekonomiya (SERP)

Alam ng mga kumpanya na ang pag-akit at pagpapanatili ng mga pangunahing tagapangasiwa ay isang mahirap na gawain. Upang malutas ang problemang ito, ang isang kumpanya ay maaaring mag-alok ng Supplement Executive Retirement Plan o SERP bilang bahagi ng mga pakete ng benepisyo ng ilang empleyado.

Ang bawat empleyado ay may halaga, ngunit ang ilang mga empleyado ay mas mahirap palitan kaysa sa iba. Ang isang empleyado sa antas ng entry na nagtatrabaho sa planta ng pagmamanupaktura ng isang kumpanya na malamang ay hindi makakaapekto sa kumpanya gaya ng CEO, CFO, o iba pang pag-alis ng tagapagpaganap ng mataas na antas. Sa isip ang isang board ng kumpanya ay hindi pinapayagan ang isang empleyado na mag-alis sa lumpo ang kumpanya ngunit mas madaling sabihin kaysa sa tapos na.

Ano ang Supplement Plan sa Pagreretiro ng Supplement?

Ang Supplement Plan Executive Retirement ay isang di-kwalipikadong plano na nagpapahintulot nito na gumana sa labas ng mga patakaran ng mga kwalipikadong plano. Hindi tulad ng mga kwalipikadong plano tulad ng 401 (k) o plano ng pensiyon, ang mga tagapag-empleyo ay hindi kailangang mag-alok ng plano sa lahat ng empleyado at ang SERP ay hindi nasasaklaw sa mga kinakailangang alituntunin tulad ng hindi ma-touch ito bago 59 ½ walang multa . Walang kinakailangang minimum na distribusyon sa edad na 70 ½ alinman. Isipin ang isang SERP tulad ng isang pribadong plano ng pensiyon para sa mga napiling key executive.

Bakit Mag-aalok ng SERPs?

Ang mga kompanya ay hindi nais na umarkila sa mga punong ehekutibo na mananatili lamang hanggang sa maganap ang susunod na magandang pagkakataon mismo. Hindi lamang may maraming investment na napupunta sa isang top-level na empleyado, kadalasan ang mga ito ay dinala upang ipatupad ang isang planong multi-taon na restructuring. O, sa paglipas ng panahon ang ehekutibo ay maaaring patunayan na lubos na mahalaga-sapat upang gawin silang isang alok na magpapanatili sa kanila sa kumpanya sa loob ng maraming taon.

Ang SERP ay ang dagdag na piraso ng kabayaran na nagpapahiwatig ng ehekutibo upang manatili sa mahabang panahon-isang karagdagang benepisyo para sa ehekutibo habang kumikilos bilang isang impormal na patakaran sa seguro para sa kumpanya.

Bakit Hindi Ginagamit ang Normal na Plano sa Pagreretiro ng Kumpanya?

Dahil ang mga high-level executive ay karaniwang itinuturing na "mataas na bayad" ng mga patakaran ng IRS. Ang isang mataas na empleyado na may bayad ay isa na gumagawa ng hindi bababa sa $ 120,000 kada taon o pagmamay-ari ng hindi bababa sa 5% ng kumpanya sa kasalukuyan o nakaraang taon. Ang IRS ay may mga patakaran na di-diskriminasyon na idinisenyo upang panatilihin ang mga pinakamataas na binabayaran na empleyado mula sa pagtamasa ng lahat ng mga benepisyo ng isang kumpanya 401 (k).

Habang ang mga regular na empleyado ay maaaring mag-ambag ng hanggang sa $ 18,500 sa 2018, maaaring makita ng mga mataas na bayad na empleyado ang kanilang mga limitasyon na pinutol ng kalahati o higit pa at nag-aambag sa isang IRA ay hindi nakarating sa pahinga sa buwis na katulad ng hindi mataas na mga empleyado. Dahil sa katotohanang ito, ang mga tagapag-empleyo kung minsan ay nag-aalok ng isang SERP upang magbigay ng isang mas madaling paraan upang i-save para sa pagreretiro at mabuhay sa isang katulad na pamantayan ng pamumuhay na tinatamasa nila habang nagtatrabaho.

Paano Gumagana ang isang SERP Work?

Dahil ang isang SERP ay hindi inaalok sa lahat ng mga empleyado, hindi ka malamang na makahanap ng paunang natukoy na pakete sa handbook ng empleyado. Ang isang pangkaraniwang pag-aayos ay para sa employer na magbigay ng kabayaran na katumbas ng 70 porsiyento ng pinakamataas na 3-year average na kompensasyon ng ehekutibo ngunit ang mga detalye ng mga plano ay magkakaiba sa pagitan ng mga kumpanya. Hindi ibig sabihin nito na ang SERP lamang ay magbibigay ng buong 70 porsiyento. Titingnan ng kumpanya ang mga kontribusyon sa 401 (k) na plano ng kumpanya, kita ng Social Security, at iba pang mga pinagkukunan upang maabot ang 70 porsiyento na bilang.

Ang bawat kasunduan ay indibidwal batay sa pinagkasunduan sa mga sukatan ng pagganap at mga kondisyon ng vesting. Kadalasan, ang empleyado ay kinakailangan upang manatili sa kumpanya hanggang sa pagreretiro upang matanggap ang buong pakete.

Ang pinakakaraniwang SERPS ay nasa anyo ng isang patakaran sa seguro sa buhay na halaga ng pera. Narito ang isang halimbawa: Ipagpalagay natin na ang employer at empleyado ay sumasang-ayon sa isang SERP na magbabayad sa empleyado $ 65,000 bawat taon sa loob ng 10 taon mula sa edad na 61-70. Ang employer ay bibili ng isang patakaran sa seguro sa buhay na pag-aari ng kumpanya na sapat na malaki upang tustusan ang kasunduan habang nag-iiwan ng sobrang para sa kumpanya. Dahil binabayaran ng kumpanya ang mga premium, mayroon itong access sa halaga ng salapi nito at tumatanggap din ng bawas sa buwis para sa bawat taon na binabayaran nito ang mga premium.

Dahil ang kumpanya ay nakabalangkas sa patakaran na mag-iwan ng isang malaking halaga ng halaga ng cash sa lugar pagkatapos magbayad ng 10 taon ng mga benepisyo, ang patakaran ay nagpapatuloy na makaipon ng halaga kahit minsan ang empleyado ay nahiwalay mula sa kumpanya. Kapag nawala ang empleyado, ang kumpanya ay tumatanggap ng libreng buwis sa benepisyo sa seguro sa buhay. Pinapayagan nito ang kumpanya na mabawi ang gastos ng SERP. Bukod pa rito, kapag ang mga benepisyo ay binabayaran sa empleyado, ang kumpanya ay nakakakuha ng bawas sa buwis.

Ito ang pinaka-karaniwang uri ng SERP bagaman iba ang umiiral. Ang isa pang pangkaraniwang pag-aayos ay isang tinukoy na plano ng kontribusyon kung saan ang employer ay gumagawa ng mga pana-panahong kontribusyon sa isang account ng empleyado, katulad ng isang pensiyon. Ang pera ay namuhunan sa ngalan ng empleyado hanggang ang pagreretiro, kamatayan, o kapansanan ay nag-trigger sa pagbabayad.

Paggamot sa Buwis sa isang SERP

Dahil ang isang SERP ay isang uri ng kita, walang nakakakuha sa paligid ng mga buwis. Ang mga tatanggap ay magbabayad ng ordinaryong buwis sa kita sa mga pondo habang natanggap ang mga ito ngunit halos tulad ng mga tradisyonal na plano sa pagreretiro, ang empleyado ay hindi dapat magbayad ng anumang mga buwis sa upfront. Ang pag-aayos na ito ay nagbibigay-daan sa mga pondo na lumago nang walang buwis na negatibong nakakaapekto sa balanse.

Ang isa pang bentahe ng isang SERP ay na sa sandaling ang isang empleyado ay pumasok sa pagreretiro, ang kanilang antas ng kita ay karaniwang bumababa, na inilalagay ito sa mas mababang bracket ng buwis kaysa sa aktibong trabaho. Maaaring mapababa nito ang pananagutan sa buwis sa pagbabayad ng SERP.

Panganib sa Kawani

Ang pangunahing panganib ay ang isang SERP ay napapailalim sa mga claim ng mga nagpautang ng kumpanya. Hindi tulad ng isang 401 (k) kung saan ang pera ay ligtas kahit na ang kumpanya ay hindi na umiiral, ang isang SERP ay hindi ligtas maliban kung ang ilang pagpaplano ay ginagawa upang protektahan ang mga asset na iyon. Gayundin, ang SERP ay dapat magkaroon ng mga kondisyon na nagpapailalim sa pagkakasira. Sa madaling salita, hindi ito isang garantisadong payout. Kung ang empleyado ay umalis sa kumpanya nang maaga o hindi nakakatugon sa mga layunin ng pagganap na napagkasunduan, hindi nila natatanggap ang mga benepisyo. Kung walang panganib na itatapon, ang IRS ay maaaring lagyan ng label ang benepisyo upang maging, Äúfunded, at agad na buwisan ang empleyado.

Paano Kumuha ka ng SERP?

Sa iyong mga unang taon, kapag ikaw ay umakyat sa corporate ladder, ikaw ay hindi malamang na maging sa isang mataas na antas ng sapat na sa isang kumpanya na inaalok ng isang SERP. Habang nakakuha ka ng karanasan bilang isang mataas na antas ng ehekutibo, ang isang SERP ay maaaring maging bahagi ng iyong pakete sa pakikipag-ayos sa isang bagong tagapag-empleyo o isang renegotiation ng iyong kabayarang pakete sa iyong kasalukuyang employer.