Form ng Buwis sa IRS Income 1041 para sa Estates at Mga Trust

Ang IRS Form 1041 ay isang pagbabalik ng buwis sa kita, katulad ng isang indibidwal o negosyo na nais mag-file ngunit para sa ari-arian ng isang decedent o buhay na tiwala pagkatapos ng kanyang kamatayan. Ang kita ng mga ulat ng pagbalik, mga kapital, mga pagbabawas, at pagkalugi, ngunit napapailalim sa medyo iba't ibang mga patakaran kaysa sa mga nalalapat sa mga nabubuhay na indibidwal.

Ano ang Gross Income ng Ari-arian?

Ang isang estate ay maaaring kumita ng kita sa anyo ng interes mula sa mga pamumuhunan na hindi pa inililipat sa mga benepisyaryo, o suweldo na kinita ngunit hindi pa natatanggap ng namatay sa pamamagitan ng kanyang petsa ng kamatayan.

Natanggap ang kita bago ang petsa ng kamatayan ay iniulat sa huling pagbabalik ng buwis ng decedent-isang hiwalay na dokumento na dapat ding isampa ng tagapagpatupad ng kanyang ari-arian. Ang kita na nakabuo ng mga asset pagkatapos na mailipat sa isang benepisyaryo ay binubuwisan sa personal na pagbabalik ng buwis ng benepisyaryo.

Ang kita ay dapat pumunta sa ari-arian upang maulat sa Form 1041. Maaaring ito ay isang mahalagang pagkakaiba dahil hindi lahat ng isang pag-aari ng decedent ay magiging bahagi ng kanyang ari-arian. Ang isang bangko o account sa pamumuhunan na may pagtatalaga na maaaring bayaran sa kamatayan ay direktang dumadalaw sa pinangalanan na benepisyaryo. Ang kalagayan ay samakatuwid ay hindi bibilangin ang interes na kinita ng account na ito bilang kita.

Gayunpaman, ang benepisyaryo ay kailangang mag-ulat ng interes sa kanyang pagbabalik ng buwis.

Aling Estates Dapat Mag-file ng IRS Form 1041?

Ang tagatupad o personal na kinatawan ng isang ari-arian ay dapat mag-file ng Form 1041 kapag ang isang ari-arian ay may kabuuang kita para sa taon ng buwis na $ 600 o higit pa o kapag ang isa o higit pa sa mga benepisyaryo nito ay mga dayuhan na di-naninirahan. Sa kasong ito, ang ari-arian ay kailangang mag-file ng pagbalik kahit na nakakuha ito ng mas mababa sa $ 600.

Aling mga Trust ang Dapat Mag-file ng IRS Form 1041?

Sa karamihan ng kaso, ang mga pinagkakatiwalaan ay "simple" o "mahirap unawain." Ang isang simpleng tiwala ay dapat na ipamahagi ang kita sa mga benepisyaryo tulad ng natanggap nito. Hindi ito pinahihintulutan na panatilihin ito o upang bigyan ng mga bequest mula sa punong-guro o corpus-ang ari-arian na kung saan ito ay orihinal na pinondohan. Samakatuwid, ang mga natamo at pagkalugi ng kapital ay mananatili sa tiwala. Hindi sila maaaring ilipat sa mga benepisyaryo dahil itinuturing na bahagi ng corpus.

Nalalapat din ang parehong tuntunin sa mga pinagkakatiwalaan sa estates-isang kita sa paggawa ng pag-aari ay kailangang gaganapin at pagmamay-ari nito para sa kita na mabubuwis sa tiwala. Ang mga buwis na nauugnay sa kita na nabuo matapos ang asset ay ipinasa sa isang benepisyaryo ay magiging responsibilidad ng benepisyaryo.

Ang tagapangasiwa ng isang buhay na tiwala ay dapat mag-file ng Form 1041 sa ilalim ng seksyon 641 ng Kodigo sa Panloob na Kita kung ito ay isang domestic na tiwala at kung mayroon itong anumang nabubuwisang kita para sa taon ng buwis, kabuuang kita na $ 600 o higit pa anuman ang halaga ng kita na maaaring pabuwisin o isang benepisyaryo na isang di-naninirahang dayuhan.

Mga Pinahihintulutang Pagpapawalang-bisa para sa mga Trust at Estates

Ang mga tagapangasiwa at trustee ay maaaring kumuha ng ilang mga pagbabawas mula sa kita kapag inihahanda nila ang pagbabalik ng buwis.

Ang awtomatikong $ 600 na pagbabawas ay angkop para sa tax exemption. Ang tiwala o ari-arian ay maaaring kumuha ng mga pagbabawas para sa anumang mga halaga na inilipat sa mga benepisyaryo, at ang tagatupad ng isang ari-arian ay maaari ring bawasin ang kanyang bayad at mga gastos sa pangangasiwa na natamo sa pag-aayos ng ari-arian. Maaaring kasama sa mga ito ang mga bayarang eksperto na binabayaran mula sa kita ng ari-arian, tulad ng sa tulong ng isang abogado o isang appraiser.

Taon ng Buwis ng isang Estate o Trust

Maaaring gamitin ng isang estate o tiwala ang Disyembre 31 bilang petsa ng pagtatapos ng buwis nito, o maaari itong gumamit ng ibang buwan hangga't ang unang taon ay hindi sumasaklaw ng higit sa 12 buwan.

Ang karamihan sa mga estates ay nagsisimula sa kanilang mga taon sa buwis sa petsa ng kamatayan at tinapos ang mga ito sa Disyembre 31 ng taong iyon, ngunit ang tagapangasiwa o tagapangasiwa ay maaaring magpasyang gamitin ang isang taon ng pananalapi. Sa kasong ito, ang taon ng pagbubuwis ay magtatapos sa huling araw ng buwan bago ang isang taon na anibersaryo ng pagkamatay ng decedent.

Sa karamihan ng mga kaso, ang Mga Form 1041 ay dahil sa Internal Revenue Service sa loob ng apat na buwan matapos ang pagsara ng taon ng buwis.

Form 1041 Mga Tagubilin

Ang ilang mga pinagkakatiwalaan ay may mga numero ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis (TINs) ngunit ang iba ay nag-ulat ng kita at pagkalugi sa personal na return tax ng tagapagbigay sa panahon ng kanyang buhay. Ang mga ito ay tinatawag na trust boards at iba ang mga ito mula sa mga hindi maibabalik na pinagkakatiwalaan.

Ang trust and estates ni Grantor ay dapat na mag-aplay sa IRS para sa kanilang sariling mga TIN pagkamatay ng tagapagbigay o, sa kaso ng isang ari-arian, ang testator. Ang mga entidad na ito ay hindi na magagamit ang mga numero ng Social Security ng kanilang mga tagalikha pagkamatay nila. Ang TIN ay kinakailangan upang buksan ang mga bank account sa pangalan ng tiwala at mag-file ng Form 1041.

Ang bawat benepisyaryo na tumatanggap ng pamamahagi mula sa estate o pinagkakatiwalaan ay dapat na ipagkaloob sa Iskedyul K-1 sa katapusan ng taon ng buwis. Ang iskedyul ay nagpapakita ng halaga at uri ng anumang kita na natanggap niya mula sa ari-arian. Ang benepisyaryo ay pagkatapos ay iuulat ang kita na ito sa kanyang sariling buwis. Maaaring kunin ng tiwala o ari-arian ang pagbawas para sa kabuuang halaga ng mga K-1 na ito sa pamamagitan ng paghahanda at pagsusumite ng Iskedyul B kasama ang Form 1041.

Ang mga diskretionary distribution mula sa isang ari-arian at pagtitiwala-ang mga natitira sa tagapangasiwa o tagapagpatupad ngunit hindi kinakailangan sa ilalim ng mga tuntunin ng isang huling kalooban at testamento o mga dokumentong pinagkakatiwalaan-ay hindi iniulat sa Iskedyul K-1 at hindi sila deductible .

Gamitin ang Iskedyul D upang mag-ulat ng mga nadagdag at pagkalugi na nauugnay sa pagbebenta ng anumang mga asset. Maaaring mangyari ito kapag ang isang ari-arian ay dapat mag-liquidate ng ari-arian upang taasan ang cash upang mabayaran ang mga utang ng magdamag. Ang Iskedyul D ay dapat ding isumite sa Form 1041.

Maaaring Magkaiba ang Mga Batas ng Estado

Tandaan na ang mga panuntunang ito ay nalalapat lamang sa pederal na pagbubuwis.Ang mga estado ay may mga pamamaraan at mga batas, kaya suriin sa isang lokal na accountant o abugado sa buwis upang malaman kung ang iyong ari-arian o tiwala ay dapat magbayad ng mga buwis sa kita sa antas ng estado.

Tandaan: Ang mga batas ng buwis ay pana-panahong nagbabago at dapat mong laging kumonsulta sa isang propesyonal sa buwis para sa pinaka-napapanahong payo. Ang impormasyong nakapaloob sa artikulong ito ay hindi inilaan bilang payo sa buwis at hindi ito kapalit ng payo sa buwis.