Ano ang Limitasyon, Rate, at Pagbubukod ng Buwis sa Kasalukuyang Estate?

Tanong: Ano ang kasalukuyang rate ng buwis sa ari-arian at mga limitasyon?

Sagot:Ang limitasyon ng bagong buwis sa estate para sa 2018 ay nababagay para sa pagpintog at opisyal na inihayag ng IRS. Ang mga bagong batas sa buwis na ipinasa ng Kongreso sa 2017 ay may epekto na ngayon.

Ang bawat indibidwal na tao ay maaaring mag-iwan sa likod ng $ 11.18 milyon bago ang kanyang ari-arian ay sumasailalim sa mga buwis sa Federal na ari-arian, na ipinapataw sa isang rate ng 40% para sa mga halaga sa paglipas ng exemption. Ang mga mag-asawa ay maaaring mag-opt upang pagsamahin ang kanilang mga pagkalibre sa buwis sa ari-arian (ang papeles ay dapat gawin nang tama kapag namatay ang unang asawa!), Na nagdadala nito sa $ 22.36 milyon; isang malaking kalamangan kapag nagdaan sa kayamanan sa mga bata, mga apo, mga pamangkin, mga pamangkin, at iba pang mga miyembro ng pamilya.

(Tandaan: Ang mga buwis sa estado at mga buwis sa regalo ay hindi nalalapat sa mga paglilipat sa pagitan ng karamihan sa mga mag-asawa sa Estados Unidos. Ang isang may-asawa ay maaaring magbigay ng regalo o pag-aari, sa buhay o sa kamatayan, walang limitasyong mga ari-arian sa kanyang asawa o asawa nang hindi nagbabayad ng anumang mga buwis sa ari-arian o mga buwis sa regalo, isa pa sa maraming makabuluhang benepisyo sa pag-aasawa.)

Ang Buwis ng Ari-arian ay Nakatali sa Buwis sa Pagbabayad ng Buwis sa Buhay

Ang pagkalibre ng buwis sa ari-arian ay nakatali sa magkaparehong paghahatid ng buwis sa panahon ng kapareha. Narito ang mabilis at madaling paliwanag kung ano ang ibig sabihin nito sa mga praktikal na termino.

Bawat taon, maaari kang magbigay ng isang tao ng $ 15,000 nang hindi kailangang magbayad ng mga buwis ng regalo sa pera (may mga pangkalahatang pagbubukod sa panuntunang ito, hal., Maaari kang magbayad ng walang limitasyong halaga para sa mga gastos sa pag-aaral at kolehiyo). Kung ikaw ay kasal, ikaw at ang iyong asawa ay maaaring pagsamahin ang iyong exemption, pagkuha ito sa $ 30,000.

Isipin mo mayroon kang apat na anak na gusto mong gumawa ng isang libreng buwis na regalo. Maaari mong ibigay ang bawat isa sa apat na $ 15,000 (kabuuang $ 60,000) at ang iyong asawa o asawa ay maaaring magbigay ng bawat isa sa apat na $ 15,000 (kabuuang $ 60,000). Ang ibig sabihin nito sa isang solong taon ng kalendaryo, nagawa mo ang regalo na $ 120,000 nang hindi nagbabayad ng mga buwis sa regalo.

Paano kung gusto mong bigyan ang bawat bata ng $ 1,000,000? Maaari kang magpatuloy at gawin ito, alinman sa ayaw na magbayad ng buwis sa regalo sa $ 880,000 na halaga na lampas sa taunang pagbubukod ng buwis sa regalo, o, sa halip, gamit ang bahagi ng iyong lifetime allowance tax exclusion allowance, na nakatali sa iyong tax exemption . Gusto mong i-claim ito at ang $ 880,000 ay darating sa $ 22.18 milyon na tax exemption sa pagbabayad ng estate na ibinahagi mo sa iyong asawa. Nangangahulugan iyon na kung parehong namatay ka, maaari ka lamang makapasa sa $ 21.3 milyon sa iyong mga tagapagmana bago mabayaran ang 40% na buwis sa ari-arian.

Maaaring ito ay isang matalinong diskarte dahil inaalis nito ang mga ari-arian mula sa ari-arian, kung saan ang mga asset ay maaaring mag-compound sa mga bata, apo, o iba pang mga tagapagmana ng mga kamay. Maaaring makatulong ang isang ilustrasyon.

Isang Halimbawa ng Paggamit ng Mga Limitasyon sa Buwis sa Lupa Maaga Sa Pag-claim sa Iyong Buhay na Pagbubukod sa Limitasyon sa Pagbabayad ng Buwis

Isipin na ang isang mag-asawang mag-asawa, sina Thomas at Elizabeth, ay nagpasiya na magbibigay ng $ 22.36 milyon sa kanilang mga anak nang labag sa itaas at lampas sa kanilang taunang tax exemption. Gagamitin nito ang 100% ng kanilang lifetime gift tax exemption at nangangahulugan na ang mga buwis sa ari-arian ay dapat bayaran mula sa unang peni na natitira sa pagkamatay nila. Inaasahan nilang mabuhay pa ng 25 taon batay sa mga karaniwang inaasahan ng inaasahan sa buhay. Dalawang bagay ang nangyari ngayon:

1. Ang $ 22.36 milyon ay maaaring mamuhunan ng mga bata sa lahat ng mga nakuha ng kabisera, mga dividends, interes, at mga pag-renta na lumalaki sa ang kanilang kaukulang estates. Ang anumang pera na naipon sa panahon ng kanilang pagmamay-ari ay hindi binibilang bilang bahagi ng ari-arian ng mga magulang upang epektibong isantabi ang estate tax.
2. Sa tuwing may pagsasaayos ng inflation sa tax exemption sa estate, ang pagkakaiba ay nakabalik sa ari-arian ni Thomas at Elizabeth. Halimbawa, ang buwis sa estate ay nadagdagan sa $ 10,900,000 sa 2016 mula sa $ 10,860,000 sa 2015. Iyan ay isang dagdag na $ 40,000. Kung ginamit ng isang tao ang lahat ng kanilang buwis sa pagbubuwis sa buwis / lifetime gift tax exemption na $ 10,860,000 sa 2016, nagising sila upang mahanap ang kanilang mga sarili na may $ 40,000 sa mga bagong ipinagkaloob na mga exemptions kung saan maaari nilang samantalahin ang kanilang kaginhawahan. Sa loob ng isang isang-kapat ng isang siglo, malamang na maililipat ni Thomas at Elizabeth ang mas maraming mga ari-arian habang ang mga exemption ay itataas sa mga nominal na tuntunin, kasama pa rin ang mga ito ay may $ 15,000 bawat tao, bawat recipient tax exemption ng taunang regalo na magagamit nila sa kanilang paghuhusga.

Sa mga praktikal na termino, posible na makakuha ng higit na epektibo sa pamamagitan ng paggamit ng mga bagay tulad ng mga diskuwento ng likido sa limitadong pakikipagsosyo ng pamilya at bawas ang mga pautang sa pamilya sa pinakamababang naaangkop na rate ng Treasury na iniaatas ng mga regulasyon ng IRS. Sa isang abot-tanaw na 25 taon, ang isang mahusay na tagapayo na kumikita ng mga kasiya-siyang rate ng pagbalik sa mga ari-arian ay dapat makakuha ng $ 100,000,000 o higit pa (sa ilang mga kaso, higit na malaki) sa mga kamay ng mga tagapagmana nang hindi nagbabayad ng mga buwis sa ari-arian.