Bagong IRS Form 8949 at Mga Rate para sa Pag-uulat ng Mga Kinitang Capital

Ang buwis sa kapital ng mga pederal na kabisera ay nakapalibot sa ilang porma mula pa noong 1916 at paminsan-minsan ay isang mainit na debate sa ilang pambansang halalan. Nagkaroon ng napakakaunting mga pagbabago sa buwis sa mga dekada, ngunit ang ilang mga menor de edad na pag-aayos ay naganap sa sanlibong taon.

Ang mga pagbabagong ito ay nakitungo sa pag-uulat ng mga natamo at pagkalugi, at nakakaapekto ito sa kung magkano ang buwis na babayaran mo sa pederal na pamahalaan sa mga natamo.

Isang Bagong Buwis na Form

Ang IRS ay nagpalabas ng isang bagong form ng buwis para sa pag-uulat ng mga kapital at pagkalugi sa kabisera mula sa mga stock, mga bono, mga mutual fund, at katulad na mga pamumuhunan sa taon ng buwis ng 2011. Ang mga transaksyon sa pamumuhunan ay naiulat na ngayon sa Form 8949, Sales at Iba Pang Dispositions of Capital Assets . Binago din ng IRS ang Iskedyul D at ang Form 1099-B upang mapaunlakan ang bagong Form 8949.

Ang Batas sa Pag-stabilize ng Emergency Economics

Ipinasa ng Kongreso ang Batas sa Pag-stabilize ng Ekonomiyang Pang-ekonomiya noong 2008. Hinihiling ng EESA na iulat ng mga broker ang batayang gastos ng mga produkto ng pamumuhunan sa mga namumuhunan at sa IRS sa Form 1099-B.

Sa teorya, ang pagkakaroon ng mga broker ng batayan ng gastos ng mga broker kasama ang mga nalikom na benta ay inilaan upang bawasan ang pasanin sa mga indibidwal na nagbabayad ng buwis upang mapanatili ang malawak na mga talaan sa kanilang mga pamumuhunan. Iniisip na mapapasimple ang proseso ng pag-uulat ng buwis.

Form 1099-B

Bago ang EESA, iniulat lamang ng 1099-B ang impormasyon tungkol sa pagbebenta ng mga pamumuhunan, tulad ng petsa ng pagbebenta at mga nalikom sa pagbebenta. Ang mga nagbabayad ng buwis noon ay kailangang magbigay ng petsa ng pagbili at ang presyo ng pagbili kapag nag-uulat ng mga transaksyon sa Iskedyul D at ang kanilang mga pagbalik sa buwis.

Maraming mga broker na nagbibigay ng mga ulat ng pakinabang / pagkawala bilang pandagdag na impormasyon sa kanilang mga taunang ulat at 1099-Bs, ngunit ang impormasyon sa batayan ng gastos ay isinama nang direkta sa 1099-B simula noong 2011 kung kinakailangan ang broker upang matustusan ang impormasyong iyon.

Ang mga broker ay kinakailangang magbigay ng batayang gastos para sa mga stock na nakuha simula noong 2011, at para sa mutual funds at mga stock sa isang dividend reinvestment plan simula sa 2012. Ang pangangailangan sa pag-uulat ay nagsimula sa 2013 para sa lahat ng iba pang mga produkto ng pamumuhunan na nakuha simula sa taong iyon.

Ang IRS ay binago nang malaki ang Form 1099-B upang mapadali ang pag-uulat na batayan ng gastos na ito, at ang mga pag-andar ng Iskedyul D ngayon ay isang buod ng lahat ng mga transaksyon sa kapital na kita. Ang mga indibidwal na benta sa pamumuhunan ay detalyado sa Form 8949.

Form 8949

Ang mga transaksyon sa mga benta sa pamumuhunan ay nabibilang sa isa sa tatlong kategorya:

• Pagbebenta ng sakop na mga mahalagang papel kung saan ibinigay ang batayang gastos
• Pagbebenta ng mga hindi sakop na mga mahalagang papel na kung saan walang batayang gastos ang ibinibigay
• Ang pagbebenta ng mga ari-arian ng pamumuhunan na kung saan walang 1099-B ang natanggap

Ang Form 8949 ay sumasalamin sa kategoryang ito. Ang hiwalay na Form 8949 ay kinakailangan para sa bawat uri ng transaksyon, kasama ang naaangkop na check box na nakalagay sa itaas ng form. Ang Form 8949 ay higit na nahahati sa dalawang pahina na may mga short-term na transaksyon na nakalista sa unang pahina at pangmatagalang transaksyon na nakalista sa ikalawang pahina.

Ang isang Form 8949 ay mag-uulat ng mga kapakinabangan ng kabisera at pagkalugi kung saan ibinigay ang basehan ng gastos-check box A-may mga short-term na transaksyon na nakalista sa pahina 1 at pangmatagalang transaksyon na nakalista sa pahina 2. Ang isang hiwalay na Form 8949 ay kinakailangan na mag-ulat ng mga kapital na kita at pagkalugi kung saan ang batayan ng gastos sa hindi ibinigay na-check box B-may mga short-term na transaksyon na ipinapakita sa pahina 1 at pang-matagalang mga transaksyon na ipinapakita sa pahina 2.

Ang ikatlong Form 8949 ay mag-uulat ng mga kapital at mga pagkalugi kung saan hindi natanggap ang Form 1099-B-check box C.

Nakikita mo kung saan ito pupunta. Posible na ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring magkaroon ng isa, dalawa, o tatlong Form 8949, isa para sa bawat check box. Ang mga kabuuan mula sa mga hiwalay na Form 8949 ay ibinubuod sa Iskedyul D. Ang istruktura ng Iskedyul D ay nagpapakita ng istruktura ng Form 8949.

Iskedyul D

Ang Form 8949 ay may dalawang haligi na hindi naroroon sa nakaraang bersyon ng Iskedyul D. Kabilang dito ang isang Haligi B upang mag-ulat ng isang "code" at isang Haligi G upang mag-ulat ng "mga pagsasaayos upang makakuha o pagkawala."

Ang mga haligi ng mga code B ay ginagamit upang ipahiwatig na ang isang transaksyon ay may isang uri ng espesyal na paggamot, tulad ng dahil ito ay isang pagbebenta ng paghuhugas, isang seksyon na 1202 na nakuha, isang maliit na negosyo na nakuha ng stock, ang pagbebenta ng isang pangunahing tahanan, o kung ang batayan ay iniulat hindi tama ang broker. Pagkatapos ay maitatama ng mga nagbabayad ng buwis ang batayang gastos ng isang partikular na transaksyon sa pamamagitan ng pag-uulat ng batayan na iniulat ng broker sa haligi F at gumawa ng anumang mga pag-aayos o pagwawasto sa hanay G.

Ang Tax Cuts at Jobs Act

Hindi, wala tayong ginagawa sa mga pagbabago. Simula sa 2018, ang mga pang-matagalang capital gain ay may sariling mga bracket ng buwis na tutukoy kung magkano ang buwis na babayaran mo sa lahat ng mga form na ito.

Ang mga pang-matagalang natamo ay binubuwisan sa alinmang 0 porsiyento, 15 porsiyento, at 20 porsiyento bago ang pagpasa ng Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), at gayon pa man ang kaso. Ngunit ang mga rate na ginamit na nakatali sa iyong karaniwang income tax bracket.

Sa madaling salita, kung ang iyong karaniwang kita ay ilagay sa isang 33 porsiyento na bracket ng buwis sa iyong pangkalahatang kita, mahuhulog ka sa 15 porsiyento na pang-matagalang bracket ng capital gains. Ang 20 porsyento na rate ay nakalaan para sa mga na nahulog sa pinakamataas na ordinaryong income tax bracket na 39.6 porsyento.

Ang TCJA ay nagbibigay ng pangmatagalang mga natamo at kuwalipikadong mga dividend ang kanilang sariling mga bracket ng buwis na epektibong Enero 1, 2018, ngunit ang mga ito ay may kaugnayan pa rin sa iyong pangkalahatang kita. Sa kasalukuyan, ang 0 porsyento na mga rate ng kapital na kabayaran ay nalalapat sa kita hanggang $ 38,600 kung ikaw ay nag-iisang, $ 51,700 kung kwalipikado ka bilang pinuno ng sambahayan, o $ 77,200 kung kasal ka at mag-file ng pinagsamang pagbabalik.

Higit pa rito, makakakuha ka ng 15 porsiyento na rate ng kapital na kita. Ang bracket na ito ay sumasakop sa mga kinikita ng hanggang $ 425,801 kung ikaw ay nag-iisang, $ 452,801 kung ikaw ay pinuno ng sambahayan, o $ 479,001 kung ikaw ay kasal at paghaharap nang sama-sama. Sa madaling salita, ang bracket na ito ngayon ay sumasaklaw sa isang malaking swath ng mga mamumuhunan. Magbabayad ka ng 20 porsiyento na rate sa iyong mga kita lamang kung ang iyong pangkalahatang kita ay lumampas sa mga antas na ito.

Ang IRS ay nagdadagdag din ng isang buong bagong form ng buwis para sa 2018 taon ng buwis, isang Form 1040 na papalitan ang lumang 1040, pati na rin ang Mga Form 1040A at 1040Ez. Ang bagong form ng buwis ay dapat na mas maikli at mas simple, ngunit ito ay may maraming iskedyul … kasama ang lahat ng mga lumang form at iskedyul tulad ng Iskedyul D at Form 8949 na umiiral pa rin.

Makatitiyak ka na magpapasok ka pa rin ng parehong impormasyon, ngunit sa iba't ibang lugar. Tulad ng paghahanda ng iyong mga buwis ay hindi sapat na komplikado …

Panatilihin ang Iyong Sariling Mga Rekord

Ang pag-uulat ng basehan ng gastos sa pamamagitan ng mga broker ay hindi ganap at ganap na maalis ang pangangailangan para sa mga nagbabayad ng buwis upang mapanatili ang kanilang sariling mga rekord dahil ang pag-uulat ng batayan ay nalalapat lamang sa mga bagong nakuha na namamahagi na naganap mula noong ginawa ang mga pagbabagong ito. Kung bumili ka ng mga stock bago ang 2011, namamahagi ang mutual fund bago 2012, o mga bono bago ang 2013, ang pag-uulat ng batayan sa mga asset na ito ay hindi maitatala sa Form 1099-B.

Ang impormasyong iyon ay malamang na matatagpuan sa ibang mga ulat o datos, gayunpaman, tulad ng mga pahayag ng brokerage, mga ulat sa taon o mga kumpirmasyon sa kalakalan.