Net Income Income Tax-Ano Ito at Paano Ito Gumagana

Ang net income tax na buwis ay isang 3.8 porsiyento surtax sa isang bahagi ng iyong nabagong adjusted gross income (MAGI) sa ilang mga limitasyon. Nakakaapekto ito sa mataas na kita na may malaking kita sa pamumuhunan. Maaaring tumagal ng isang kagat ng iyong mga pananalapi kahit na namamahala ka upang umigtad ang bullet sa pagbabayad ng malaking buwis sa kita sa iyong kita sa pamumuhunan sa pamamagitan ng paggamit ng mga pagbabawas, kredito, at iba pang mga perks sa buwis.

Ang Kasaysayan ng Buwis

Ang buwis sa kita sa net investment ay itinatakda bilang bahagi ng Batas ng Pag-aalaga at Edukasyon ng Kalusugan ng 2010. Ito ay naging epektibo noong Enero 1, 2013. Kasama sa Abot-kayang Pangangalaga sa Batas, ang Batas na ito ay nagbago sa merkado ng pangangalagang pangkalusugan sa pamamagitan ng pag-aatas sa mga indibidwal na makamtan seguro sa kalusugan o magbayad ng multa sa buwis.

Ang netong kita sa buwis sa pamumuhunan ay kasama bilang isang tagapagbigay ng kita sa batas na iyon. Tinatantya ng Pinagsamang Komite sa Pagbubuwis na kasama ang Karagdagang Buwis sa Medicare, ang buwis sa kita ng net investment ay makabuo ng karagdagang $ 20.5 bilyon sa kita ng buwis sa 2013, ang unang taon na ang surtax na ito ay magkakabisa.

Tinatantya ng Pinagsamang Komite sa Pagbubuwis ang surtax na ito ay bubuo ng karagdagang $ 210.2 bilyon sa mga kita sa buwis sa loob ng 10 taon na nagtatapos sa 2019.

Sino ang Sumasailalim sa Buwis sa Kita sa Pamumuhunan sa Net

Ang buwis sa kita sa net investment ay ipinapataw sa mga estate at pinagkakatiwalaan pati na rin ang mga indibidwal. Para sa mga indibidwal, nalalapat ito sa mga mamamayan ng Estados Unidos at dayuhan na residente. Hindi ito nalalapat sa mga di-residente na dayuhan maliban kung pinili nila na ituring bilang isang residente ng U.S. para sa mga layunin ng buwis upang maaari silang mag-file ng mga pinagsamang kasal na nagbabalik ng buwis.

Ang buwis sa kita sa net investment ay nalalapat sa mga estates at pinagkakatiwalaan kapag ang kanilang nabagong kabuuang kita para sa taon ay lumampas sa halaga ng dolyar kung saan nagsisimula ang pinakamataas na bracket ng buwis. Ang pinagkakatiwalaan at pinagkakatiwalaan ni Grantor na exempt mula sa mga buwis sa kita, tulad ng pinagkakatiwalaan ng mga kawanggawa, ay hindi pinahihintulutan ng buwis sa kita ng net investment. Sa karamihan ng mga kaso, ang mga buwis sa pinagkakatiwalaan ay nagbabagu-bago at binabayaran ng indibidwal-ang tagapagbigay-na bumubuo at nagpapanatili sa kanila.

Ano ang Net Income sa Pamumuhunan?

Ang kita ng pamumuhunan sa net ay maaaring maging mga kapital, mga interes, o mga dibidendo. Maaari itong isama ang kita na ginawa ng mga ari-arian sa pag-aarkila, ang mga pamamahagi ng kabisera mula sa mga pondo sa isa't isa, at kahit ang royalty o taunang kinikita at interes sa mga pautang na maaaring pinalawak mo sa iba. Kabilang dito ang kita na nakuha mula sa isang kalakalan o negosyo na nauuri bilang passive income at kita mula sa mga instrumento sa pinansya o kalakal sa kalakalan ng negosyo.

Kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay nagbebenta ng halos anumang uri ng pamumuhunan, makikita niya ang alinman sa isang pakinabang o isang pagkawala-siya ay gumawa ng pera o mawawalan siya ng pera kung siya ay nagbebenta ng mas mababa kaysa sa kung ano ang kanyang namuhunan sa asset. Ngunit mayroong ilang mga eksepsiyon.

Ang tax-exempt na interes ay hindi kasama sa kita ng net investment, Ang mga nakamit na natanto mula sa pagbebenta ng isang personal na paninirahan ay nakaligtaan rin kung ang kita ay hindi kasama sa kita para sa mga layunin ng kita sa buwis. Ang mga natitipon maliban sa mga natamo sa ari-arian na gaganapin sa isang kalakalan o negosyo ay libre din.

Ang kita ng net investment ay hindi kasama ang sahod, kita sa sariling trabaho, kabayaran sa pagkawala ng trabaho, mga benepisyo sa Social Security, o alimony.

Ang Mga Pangunahing Kaalaman ng Buwis

Ang net investment income thresholds para sa 2018 ay $ 200,000 kung ikaw ay nag-iisang o mag-file bilang pinuno ng sambahayan, $ 250,000 kung kasal ka at nag-file nang magkakasama, o $ 125,000 kung ikaw ay kasal na nag-file ng hiwalay. Ang mga halaga ay hindi na-index para sa pagpintog. Sila maaari pagtaas sa mga taon sa hinaharap ngunit hindi nila maliban kung ang Kongreso ay partikular na nagbabago sa kanila sa pamamagitan ng bagong batas.

At oo, ang isang "surtax" ay nangangahulugan na ito ay dagdag-at higit sa iyong obligasyon sa buwis sa kita. Ito ay higit sa at higit sa kung ano ang iyong binayaran sa Medicare sa pamamagitan ng paghawak mula sa iyong kinita na kita o tinatayang pagbabayad ng buwis. Ngunit napapailalim ka lamang sa buwis na ito kung mayroon kang net investment income at Ang iyong MAGI ay lumalampas sa mga limitasyon na ito.

Ang Buwis sa Kita sa Net Investment ay Nagsisimula sa Iyong MAGI

Una, kalkulahin ang iyong MAGI. Magsimula sa iyong nabagong kita, na lumilitaw sa linya 37 ng iyong Form 1040. Ngayon idagdag muli ang ilan sa mga pagbabawas na iyong kinuha upang makarating sa numerong ito, kabilang ang:

• Ang interes sa pautang sa mag-aaral, mga kwalipikadong gastusin sa pag-aaral, at pagbawas sa tuition at fee
• Ang pagbabawas para sa kalahati ng iyong mga buwis sa sariling pagtatrabaho
• IRA kontribusyon
• Pagbabayad ng mga pagbabayad ng Social Security ng Seguro
• Mga pagkalugi sa renta
• Pagkawala ng passive o passive income
• Pagbubukod ng gastos sa pag-aampon
• Pagbubukod ng kita sa bono ng U.S. savings
• Mga pagkalugi mula sa isang pakikipagtulungan sa publiko

Ang mga nagbabayad ng buwis na namuhunan sa mga kinokontrol na dayuhang korporasyon at mga pasibong kumpanya ng pamumuhunan sa ibang bansa ay maaaring mangailangan ng karagdagang mga pagbabago sa kanilang nababagay na kita. Kung nakukuha mo ang anumang kita mula sa mga pinagkukunang ito at ang iyong MAGI ay lumalampas sa threshold para sa iyong katayuan sa pag-file, maaari kang sumangguni sa isang propesyonal sa buwis upang matiyak na makuha mo ang iyong mga kalkulasyon ng tama.

Ang Iyong Net Investment Income

Ngayon ay may isang bit ng isang lusot, at ito ay gumagana sa iyong pabor. Kung ang iyong net investment income ay mas mababa kaysa sa bahagi ng iyong MAGI sa mga limit ng buwis, ikaw ay magbabayad ng 3.8 porsiyento ng halagang ito sa halip. Kaya ngayon kailangan mong ihambing ang iyong MAGI sa iyong net investment income para sa taon.

Tandaan, ito ay net kita. Ang mga komisyon ng kalakalan o bayad ay ibinawas mula sa iyong nakamit na halaga ng nakuha. Maaari mong ibawas ang iyong mga gastos mula sa iyong kabuuang natamo na mga gastos na nakuha mo upang mapanatili ang mga pamumuhunan tulad ng mga singil sa paghahanda ng buwis.

Ang iba pang mga pagbabawas na maaaring mabawasan ang net investment income ay kinabibilangan ng:

• Ang mga pagbawas na may kaugnayan sa paggawa ng kita at kita ng royalty
• Mga pagbawas na may kaugnayan sa paggawa ng kita sa negosyo
• Parusa sa maagang withdrawal ng savings
• Mga gastos sa interes sa pamumuhunan
• Sari-saring mga gastos sa pamumuhunan
• Ang bahagi ng buwis sa kita ng estado na may kaugnayan sa kita ng net investment
• Ang mga pagkalugi at pagkalugi na nauugnay sa ari-arian na naibenta o itapon

Ang ilan sa mga pagbabawas na ito ay kasama sa mga numero ng kita ng pamumuhunan. Halimbawa, ang kita sa sahod, kita ng kita, kita ng negosyo, at mga kita ng net capital ay isang netong halaga pagkatapos na mabawasan ang mga pagbawas o pagkalugi.

Gayunpaman, ang iba pang mga pagbabawas ay hindi kasama sa mga netong ito, kaya dapat silang ibawas sa kita sa pamumuhunan upang makarating sa kita ng net investment. Kabilang sa mga hiwalay na pagbawas na ito ang parusa sa maagang pag-withdraw ng savings, pamumuhunan interes, gastos sa pamumuhunan, buwis sa kita ng estado na inilalaan sa kita ng pamumuhunan, at pagkalugi at pagnanakaw na may kaugnayan sa ari-arian ng pamumuhunan.

Ang netong kita sa buwis sa pamumuhunan ay dahil sa mas mababang kita ng kita sa netong pamumuhunan o ang bahagi ng iyong MAGI na lumalampas sa mga limitasyon. I-multiply ang naaangkop na bilang ng 3.8 porsiyento.

Kung saan ang Kita ng Buwis Pupunta

Ang opisyal na pangalan ng net income tax na buwis ay ang "Hindi Natanggap na Kita ng Medicare Contribution Tax." Ipinahihiwatig nito na ang kita sa buwis ay ginagamit upang pondohan ang Medicare, ngunit ang kita na nakataas sa buwis na ito ay talagang napupunta sa Pangkalahatang Pondo ng bansa.

Sa katunayan, maaari kang sumailalim sa net income tax sa buwis kahit na wala ka sa exempt mula sa Karagdagang buwis sa Medicare dahil ang dalawang buwis na ito ay nalalapat sa iba't ibang uri ng kita.

Sa kanilang buod ng bagong surtaks ng Medicare, itinuturo ng Pinagsamang Komite sa Pagbubuwis na "walang probisyon na ginawa para sa paglipat ng buwis na ipinataw ng probisyong ito mula sa Pangkalahatang Pondo ng Tanggapan ng Estados Unidos sa anumang Pondo ng Tiwala."

Sa panimula nito sa mga regulasyon, sinabi ng IRS, "Ang mga halagang nakolekta sa ilalim ng Seksiyon 1411 ay hindi itinalaga para sa Medicare Trust Fund."

Paano Magbayad ng Buwis

File IRS Form 8960 sa iyong tax return kung ikaw ay napapailalim sa net investment income tax. Ang form ay kumpleto na may mga tagubilin upang makatulong sa iyo na matukoy kung ano ang iyong utang, at dapat itong gamitin ng parehong mga indibidwal at estates at pinagkakatiwalaan.

Tandaan na kung may utang ka sa buwis na ito, inaasahan ka ng IRS na gumawa ng mga quarterly na tinatayang pagbabayad sa halagang inaakala mong utang mo.