Accounting para sa S-Corporation Capital, Kita, at Mga Gastusin

Ang mga korporasyon ng S ay nag-uulat ng kabuuang kita at gastos sa antas ng kumpanya at pumasa sa isang bahagi ng netong kita o pagkawala sa kanilang mga indibidwal na shareholders. Ang isang S korporasyon ay dapat mapanatili ang mahusay na mga talaan ng pamumuhunan ng bawat shareholder ng cash o ari-arian. Ang mga rekord na ito ay mahalaga para sa pagtatag ng porsyento ng pagmamay-ari ng bawat shareholder sa kumpanya.

Accounting para sa Kita at Gastos

Ang accounting ng korporasyon ng S sa pangkalahatan ay kapareho ng accounting ng korporasyon ng C sa kita at gastos ay iniulat sa antas ng korporasyon.

Ang likas na katangian ng iba't ibang uri ng kita at gastos ay nakilala rin sa antas ng korporasyon.

Ang mga S Corp ay maaaring pumili ng isang paraan ng accounting na pinakaangkop sa pag-uulat ng kita at gastos ng isang partikular na kumpanya. Hindi sila kinakailangang gamitin ang paraan ng accounting ng accrual. Maaari nilang piliin ang paraan ng salapi o isang hybrid na pamamaraan ng accounting.

Ang kita at gastos ay nagpapanatili ng kanilang pagkatao kapag ipinasa ito sa mga shareholder. Halimbawa, ang mga pang-matagalang tagumpay ng kabisera ay ipinasa sa pamamagitan ng matagalang mga kapital.

Accounting para sa Shareholder Capital

Ang pinakamalaking hamon sa malayo sa S accounting accounting ay nagsasangkot sa mga account sa kabisera ng bawat at bawat shareholder. Dapat mapanatili ng kumpanya ang masusing mga rekord ng mga pamumuhunan sa equity ng bawat shareholder ng salapi at ari-arian, pati na rin ang anumang mga pautang na bawat pag-unlad sa kumpanya.

Hindi tulad ng limitadong pakikipagsosyo at limitadong mga kumpanya ng pananagutan, ang mga shareholder ng S korporasyon ay dapat hatiin ang netong kita ng korporasyon sa mahigpit na proporsiyon sa kanilang mga namamahagi ng pagmamay-ari.

Eksaktong isang-katlo ng net profit o pagkawala ng kumpanya ay dapat ilaan sa isang shareholder na nag-ambag sa eksaktong isang-katlo ng kabisera ng kumpanya.

S Corporation Capital Accounts

Ang mga kabiserang account ay nilalaro sa dalawang mahalagang aspeto ng isang pag-uulat sa pananalapi at buwis ng korporasyon ng S. Una, ang mga account sa kabisera ay iniulat sa mga balanse ng kumpanya bilang equity shareholder at mga pautang mula sa mga shareholder.

Pagkatapos ay maisama ang capital account ng bawat shareholder sa Form 1120S Iskedyul K-1.

Ang mga hindi sapat na pamumuhunan sa kapital ay maaaring maging sanhi ng mga shareholder na hindi makatugon sa mga patakaran sa peligro para sa mga pagkalugi. Maaari silang maging sanhi ng pagkawala ng negosyo na maging hindi mababawas. Ang Kodigo sa Panloob na Kita sa mga patakaran sa peligro ay inilaan upang maiwasan ang mga shareholder na magsulat ng higit sa kanilang mga aktwal na kontribusyon sa negosyo.

Ang kabisera ng isang shareholder ay dapat sumalamin sa kanyang mga pamumuhunan at ang kanyang kasalukuyang batayan sa equity o pananagutan ng S korporasyon. Ang isang shareholder ay namuhunan sa S corporation hanggang sa siya ay gumawa ng equity investment o siya ay advanced ng isang pautang sa kumpanya.

Pamumuhunan sa Cash at Property

Ang mga shareholder ay maaaring mamuhunan alinman sa cash o ari-arian. Ang isang shareholder ay maaaring mag-ambag ng computer, desk, reference book, at mga program ng software sa kanyang bagong nabuo na korporasyon S bilang karagdagan sa paggawa ng cash investment. Ang halaga ng ari-arian ng shareholder ay ang patas na halaga sa pamilihan ng ari-arian o nababagay na batayan ng shareholder sa ari-arian, alinman ang mas mababa.

Equity ng Shareholder

Ang katarungan ng shareholder ay makikita sa kabisera ng shareholder's account. Ang account na ito ay dapat magpakita ng dolyar na halaga ng mga pamumuhunan sa cash pati na rin ang halaga ng ari-arian na naibigay sa kumpanya.

Ang isang shareholder na nag-aambag ng $ 10,000 sa cash, isang computer na nagkakahalaga ng $ 2,000, at software na nagkakahalaga ng $ 400 ay magkakaroon ng isang capital account na nagpapakita ng kabuuang investment na $ 12,400.

Ang kabisera ng account ay nababagay sa pana-panahon upang ipakita ang karagdagang mga pamumuhunan sa equity, pati na rin sa katapusan ng taon upang ipakita ang pro-rata na bahagi ng kita at gastos ng bawat shareholder.

Inayos na Batayan

Ang nabagong batayan ng stock ng shareholder ay kinakalkula bilang mga sumusunod. Magsimula sa naayos na batayan sa simula ng taon at idagdag ang mga pagbabahagi ng lahat ng mga item sa kita na hiwalay na nakasaad, kabilang ang kita na hindi nakapagpapataw ng buwis, pagbabahagi ng lahat ng mga di-hiwalay na nakasaad na mga item sa kita, at mga pagbabahagi ng pagbawas para sa labis na pag-ubos ng langis at gas ari-arian.

Ngayon ibawas ang mga pamamahagi ng cash o ari-arian sa shareholder na hindi kasama sa kanyang mga sahod, pagbabahagi ng lahat ng mga pagkawala at mga pagbawas item na magkakahiwalay na nakasaad kabilang ang mga Section 179 pagbabawas at pagkalugi sa kapital, at pagbabahagi ng lahat ng di-hiwalay na nakasaad na pagkalugi.

Dapat mo ring pagbawas ng mga pagbabahagi ng mga di-mababawas na gastos, tulad ng hindi nababawas na bahagi ng mga gastusin sa pagkain at aliwan o di-mababawas na mga multa at mga parusa. Panghuli, ibawas ang pag-ubos para sa mga katangian ng langis at gas na hindi labis sa batayan ng ari-arian.

Ang resulta ay katumbas ng nabagong batayan sa S stock ng korporasyon sa katapusan ng taon.

Loan Basis

Ang isang shareholder ay maaaring mag-advance ng pera sa isang korporasyon S bilang isang pautang. Ang isang karaniwang halimbawa ay isang shareholder na nagbabayad para sa mga gastos ng kumpanya gamit ang kanyang personal na credit card at nagsusumite ng isang ulat ng gastos sa kumpanya para sa pagbabayad.

Ang mga pautang ay maaaring maging maikling panahon na mabayaran sa isang taon o mas mababa, o maaari silang maging pangmatagalang pautang na babayaran sa higit sa isang taon. Ang mga shareholder na gumagawa ng mga pautang sa kanilang mga korporasyon S ay maaaring kumuha ng bawas sa buwis sa kasalukuyang taon para sa mga pagkalugi na lampas sa kanilang stock na batayan, ngunit lamang sa lawak na mayroon sila ng batayan ng pautang.

Magsimula sa paunang halaga na ipinautang sa kumpanya upang makalkula ang batayan ng pautang at nabagong basehan ng utang. Idagdag sa lahat ng mga karagdagang halaga na ipinautang sa kumpanya at ipinagpaliban ang interes na kapitalisa o idinagdag sa utang sa halip na bayaran.

Ngayon ibawas ang dami ng prinsipal na pautang na nabayaran, ang anumang halaga ng pautang sa pautang na pinatawad ng shareholder, at ang halaga ng prinsipal sa pautang ay na-convert sa stock. Dapat mo ring bawasin ang bahagi ng netong pagkawala na labis sa batayan ng nabagong stock ng isang shareholder. Ang resulta ay ang nabagong basehan sa utang ng korporasyon ng S sa katapusan ng taon.

Negatibong Batayan at Suspendido Pagkatalo

Ang nababagay na batayan ay hindi maaaring mas mababa sa zero, ngunit ang paggamit ng formula na ito para sa pagkalkula ng nababagay na batayan ay madalas na nagreresulta sa isang negatibong numero. Ang paghawak ng "negatibong batayan" ng S corporation stock ay nagsasangkot ng pagbawas ng stock base ng shareholder, ngunit hindi sa ibaba zero, at pagbawas ng batayan ng pautang ng shareholder, ngunit hindi sa ibaba zero.

Ang anumang labis na negatibong batayan ay itinuturing bilang isang di-mababawas na pagkawala. Ang labis na pagkawala ay isang nasuspinde na pagkawala at maaaring magdala ng hanggang sa mga darating na taon na walang katiyakan. Ang nasuspindeng pagkawala ay maaaring ibawas sa anumang taon ng buwis sa hinaharap kung saan naibalik ng shareholder ang kanyang batayan ng utang o stock na batayan.

Ang shareholder ay dapat na ibalik ang kanyang batayan sa pautang bago ibalik ang kanyang stock base sa mga sumusunod na taon kung siya ay parehong isang equity investment at din advanced na isang pautang sa kumpanya.

Ibalik ang Basis

Maaaring ibalik ng mga shareholder ang kanilang batayan ng stock o batayan ng pautang sa maraming paraan. Ang pinakamadaling paraan ay ang gumawa ng karagdagang mga pamumuhunan sa salapi upang ibalik ang batayan ng stock, o upang isulong ang karagdagang mga pautang sa salapi upang ibalik ang batayan ng pautang.

Ang pinagbago na batayan ng stock at nababagay na batayan ng utang ay kinakalkula nang pansamantala lamang bago ang katapusan ng taon. Nagbibigay ito ng sapat na panahon para sa shareholders upang gumawa ng karagdagang mga pautang o mga pamumuhunan sa equity upang matiyak na ang anumang pagkalugi ay ganap na mababawas sa buwis.

Sa Mga Panuntunan sa Panganib

Ang bawat shareholder ay may isang halaga sa panganib-ang halaga ng pera na siya ay nakatayo upang mawala mula sa kanyang mga pamumuhunan o mga pautang sa kumpanya. Ang halaga ng namumuhunan sa kalkulasyon ay kinakalkula bilang nabagong stock base kasama ang nabagong basehan ng utang.

Ang anumang pagkawala na labis sa halaga sa panganib ay isang nasuspindeng pagkawala.

Napakahalaga para sa isang korporasyon ng S at ng mga shareholder nito upang subaybayan ang nababagay na batayan ng stock at naayos na batayan ng pautang dahil tumpak na stock ng bawat shareholder at batayan ng utang ay iakma para sa kanyang pro-rata na bahagi ng pagkalugi kahit na ang mga pagkalugi ay nasuspinde dahil sa nasa panganib panuntunan.

Pagkawala ng Passive Activity

Ang mga shareholder ng S ay napapailalim din sa mga passive activity rules. Ang mga alituntuning ito ay namamahala sa kung anong lawak ang pagkawala ng korporasyon sa SAS ay kasalukuyang maibabawas ng isang shareholder.

Ang mga pagkalugi sa S ay maibabawas lamang kung ang shareholder ay may pasibong aktibidad ng kita kung hindi aktibo ang lumahok sa negosyo.

Kabilang sa kita ng passive activity ang passive income mula sa S corporations, partnerships, trusts, interes, dividends, at iba pang kita sa pamumuhunan.

Mga Espesyal na Batas para sa Mga Pagkalugi sa Rental

Kinakailangang matugunan ng mga shareholder ang mahigpit na "aktibong pakikilahok" na pagsusulit para sa mga propesyonal sa real estate upang ibawas ang mga pagkalugi sa pagkawala sa fulI kung ang S korporasyon ay nakikibahagi sa negosyo ng pag-aari ng ari-arian. Ang pagkalugi ng korporasyon sa S ay maibabawas lamang kung ang shareholder ay may passive activity income kung ang isang shareholder ay hindi maaaring matugunan ang mga aktibong pagsusulit sa pakikilahok para sa mga propesyonal sa real estate.