Cash vs Accrual - Aling Paraan ng Accounting ang Dapat Kong Gamitin?

Ang bawat negosyo, maliit o malaki, ay dapat gumawa ng isang desisyon tungkol sa kung paano at kailan mag-record ng kita at gastos. Ang dalawang pagpipilian para sa recording na ito ay tinatawag na "cash" at "accrual." Ang desisyon na gumamit ng cash o accrual accounting ay may malaking epekto sa iyong tax return ng negosyo at sa huli ang iyong ilalim na linya.

Para sa mga layunin ng buwis, kakailanganin mong gawin ang desisyon na ito para sa iyong negosyo bago mo i-file ang iyong unang tax return ng negosyo. Kung ikaw ay nasa negosyo, maaari kang magbago mula sa cash papuntang accrual o accrual sa cash.

Paano Gumagana ang Cash Accounting

Sa cash accounting, isang transaksyon ay naitala kapag ang pera ay aktwal na nagbabago ng mga kamay. Ang kita ay naitala kapag natanggap mo ang pera at mga gastos ay naitala kapag sila ay binabayaran.

Halimbawa 1: Para sa isang transaksyon ng kita , kung magsagawa ka ng isang serbisyo at magbayad ng isang kliyente, itatala mo ang kita para sa mga layunin ng cash accounting lamang kapag mayroon ka natanggap ang pagbabayad para sa serbisyong iyon. Kung magpadala ka ng isang invoice sa Agosto 12 at hindi ka makatanggap ng pagbabayad hanggang Setyembre 1, naitala mo ang pagbabayad sa Setyembre 1.

Halimbawa 2: Para sa isang transaksyon sa gastos, maaari kang makatanggap ng singil para sa serbisyo sa telepono, ngunit sa cash accounting hindi mo naitala ang gastos hanggang sa ikaw ay aktwal na binayaran ang bill. kung nakatanggap ka ng bill sa Agosto 15 at hindi mo binabayaran ang bill hanggang Setyembre 1, hindi mo itatala ang gastos hanggang Setyembre 1.

Paano Gumagana ang Accrual Accounting

Sa accrual accounting, ang transaksyon ay naitala kapag nakuha (itinatag) sa pamamagitan ng pagpapadala ng isang invoice o pagtanggap ng isang bill.

Sa Halimbawa 1: Para sa isang transaksyon ng kita, gamit ang paraan ng accrual, itatala mo ang kita kapag ang trabaho ay kumpleto o ang produkto ay natanggap; iyon ay, nakuha mo ang pagbabayad. Sa mga halimbawa sa itaas, ang kita sa iyo ay naitala kapag nagpadala ka ng bill, kahit na hindi ka pa binabayaran. Ang gastos ay naitala kapag natanggap mo ang singil, kahit na hindi mo binabayaran.

Sa Halimbawa 2: Para sa isang transaksyon sa gastos. Kapag nakatanggap ka ng isang bayarin para sa isang gastos, itinuturing na isang gastos para sa mga layunin ng buwis. Kaya maaari mo itong ibawas para sa taong iyon, kahit na hindi mo pa binabayaran ang bill.

Mga kalamangan at kahinaan para sa Cash vs. Accrual Accounting

Cash Pro at Con: Ang accounting ng pera ay mas simple upang matandaan at i-record, dahil ito ay sumusunod sa iyong checking account sa negosyo. Kapag ang isang benta ay naitala sa iyong checking account, ito ay naitala sa iyong negosyo. Ngunit ang paraan ng accounting sa salapi ay hindi maaaring ipakita ang tunay na larawan ng iyong aktibidad sa negosyo, dahil ang buwan na ikaw ay abala o mabagal ay naiiba mula sa buwan noong natanggap mo ang pera.

Accrual Pro at Con:Ang akrual accounting ay mas nakalilito, ngunit ito ay nagpapakita ng mas tumpak na aktibidad ng iyong buwanang negosyo.

Pagtatakda ng Iyong Paraan sa Accounting

Karamihan sa mga maliliit na kumpanya ay gumagamit ng cash method ng accounting, sapagkat ito ay mas simple at mas madali upang matukoy kung kailan mag-record ng kita at gastos. Dapat mong gamitin ang paraan ng accrual kung

• ang iyong negosyo ay may mga benta ng higit sa $ 5 milyon bawat taon, o
• ang iyong mga stock ng negosyo ay isang imbentaryo ng mga item na ibebenta mo sa publiko at ang iyong mga gross na resibo ay higit sa $ 1 milyon bawat taon.

Ang IRS ay nagsabi:

"Sa pangkalahatan, kung gumawa ka, bumili, o magbenta ng merchandise, dapat kang magtago ng imbentaryo at gumamit ng paraan ng pag-akrenta para sa mga benta at pagbili ng mga paninda."

Kasama sa imbentaryo ang anumang merchandise na iyong ibinebenta, pati na rin ang mga supply na pisikal na magiging bahagi ng isang bagay na nilalayon para sa pagbebenta.

Mga Kasunod na Transaksyon at Paraan ng Accounting

Sa pagtatapos ng iyong taon ng pananalapi, dapat na isinasaalang-alang ang cash at accrual accounting sa oras ng mga transaksyon. Narito kung paano:

• Kita Kung ikaw ay nasa accrual accounting at nais mo ang kita sa kasalukuyang taon, magpadala ng mga bill bago ang katapusan ng taon. Kung nais mong mawala ang kita, huwag magpadala ng mga bill hanggang pagkatapos ng pagsisimula ng susunod na taon. Para sa cash accounting, bayaran ang bayarin sa taon kung kailan mo inaasahan ang pinakamababang kabuuang kita.
• Mga gastos Kumuha ng mga gastusin sa taon kung kailan mo gustong mabilang ang mga gastos, upang mabawasan ang iyong mga buwis. Hindi mo kailangang bayaran ang bill sa taong iyon kung gumagamit ka ng accrual accounting.

Mga Hindi na maaaring kolektahin / Mga Badutang

Sa ilalim ng paraan ng accrual, kung mayroon kang mga kostumer na hindi mo binayaran, maaari mong maisulat, o bawasan ang iyong mga buwis para sa, ang mga masamang utang na ito.

Bilang isang halimbawa, sabihin nating mayroon kang isang client na iyong na-invoice noong Pebrero. Gumawa ka ng paulit-ulit na mga pagtatangka upang mangolekta ng pera at sa wakas ay nagpasya na ang client na ito ay hindi magbabayad. Kung ikaw ay gumagamit ng akrual accounting method, naitala mo na ang sale. Bago ang katapusan ng taon, maaari mong kunin ang hindi nakukuha na halaga mula sa iyong kita, kaya binabawasan ang iyong kabuuang kita at ang iyong pananagutan sa buwis.

Paano Baguhin ang Iyong Paraan ng Accounting

Sa sandaling naitakda mo ang paraan ng accounting ng iyong negosyo, karaniwang dapat kang makakuha ng IRS approval upang makagawa ng pagbabago sa ibang uri. Iyan ay dahil sa kung paano mo tinatrato ang iba't ibang uri ng kita at gastos ay dapat na pare-pareho para sa mga layunin ng buwis. Kung ikaw ay nagwawasto lamang ng isang error, hindi mo kailangan ang IRS approval.

Ngunit kakailanganin mo ang pag-apruba ng IRS kung gusto mong baguhin

• Mula sa cash sa accrual o accrual sa cash,
• Mula sa isang paraan upang mapahalagahan ang imbentaryo sa isa pang (FIFO, LIFO o ibang paraan ng pagbabayad), o
• Mula sa isang pamamaraan ng pamumura sa isa pa.

Kakailanganin mong mag-file ng IRS Form 3115 upang gumawa ng alinman sa mga pagbabagong ito. Kakailanganin mo ang isang itinalagang numero ng pagbabago (DCN) na naglalarawan sa uri ng pagbabago na nais mong gawin.Makakahanap ka ng listahan ng mga DCN na ito sa mga tagubilin para sa Form 3115.

Para sa karagdagang impormasyon

Para sa higit pang impormasyon tungkol sa mga paghihigpit sa IRS sa mga pamamaraan ng accounting, tingnan ang seksyong ito ng IRS Publication 538: Mga Panahon ng Accounting at Mga Pamamaraan.

Disclaimer: Ang impormasyon sa artikulong ito ay hindi inilaan upang maging payo sa buwis o legal. Kung hindi ka sigurado tungkol sa kung anong pamamaraan ng accounting ang pipiliin o gusto mong gumawa ng pagbabago sa iyong pamamaraan ng accounting, suriin muna ang iyong propesyonal na tagapayo sa buwis.