Pag-depreciate at Amortization

Ang mga konsepto ng depreciation at amortization ay nakakalito sa mga negosyante na hindi nagtatrabaho sa kanila araw-araw, ngunit mahalaga na malaman ang tungkol sa mga tuntuning ito at kung paano sila maaaring gumana upang makatulong na mabawasan ang singil sa buwis para sa iyong negosyo.

Una, ang ilang mga Background sa Pagbawi ng Gastos

Ang konsepto ng parehong pamumura at pagbabayad ng utang sa pamamagitan ng mga hulog ay isang paraan ng pagbubuwis na idinisenyo upang maikalat ang halaga ng isang asset ng negosyo sa buhay ng asset na iyon. Tinatawag ng IRS ang "pagbawi ng gastos."

Ang mga gastos ay isang benepisyo sa isang negosyo dahil binabawasan nito ang halaga ng mga buwis na binabayaran ng negosyo. Ngunit may mga iba't ibang uri ng gastos.

Kung bumili ka ng kopya ng papel para sa iyong negosyo, inaasahan mong ang kapaki-pakinabang na buhay nito ay buwan, hindi taon. (Oo, alam ko na ito ay nakaupo sa paligid para sa ilang sandali bago mo ito gamitin, ngunit ang kopya ng papel, tulad ng iba pang mga supply ng opisina, ay nilayon upang magamit nang mabilis.) Kaya ang kopya ng papel ay maaaring mabilang bilang isang negosyo gastos sa taon na ito ay binili. Kung bumili ka ng kopya ng papel sa 2016, inaasahang (ayon sa IRS) na gagamitin sa 2016 at ang gastos para sa layuning iyon ay ipinapakita sa form ng buwis sa negosyo para sa 2016.

Ngunit kung bumili ka ng mga kasangkapan sa opisina o isang kagamitan, inaasahan mong gamitin ito nang maraming taon, kaya sinasabi ng IRS na hindi ka makakakuha ng gastos sa unang taon. Dapat mong "mabawi" ang gastos sa pamamagitan ng pagkuha nito bilang isang gastos sa loob ng maraming taon, na itinuturing na "kapaki-pakinabang na buhay" ng mga asset na iyon.

Kung bumili ka ng isang $ 1000 desk para sa iyong opisina, ang IRS ay may isang tiyak na dami ng oras na maaari mong maikalat ang gastos na iyon, hindi binibilang ang anumang salvage (tira) na halaga. Sabihin nating ang kapaki-pakinabang na buhay ay 9 na taon, at ang halaga ng pagsagip sa katapusan ng siyam na taon ay $ 100. Ang iyong negosyo ay dapat na kumalat sa net cost (orihinal na gastos mas mababa halaga ng pagsagip) sa siyam na taon sa $ 100 sa isang taon. Ang pagkalkula ay sobrang pinasimple, ngunit nakakuha ka ng ideya.

Ano ang Depreciation?

Ang depreciation ay ang paraan ng pagbawi ng halaga ng a aring nahahawakan higit sa kapaki-pakinabang na buhay nito. Halimbawa, ang desk na binanggit ko sa itaas, ay pinawalang halaga, tulad ng sasakyan ng kumpanya, isang piraso ng kagamitan sa pagmamanupaktura, shelving, atbp. Anumang bagay na maaari mong makita at hawakan at na tumatagal ng mas mahaba kaysa sa isang taon ay itinuturing na isang maipahahayag na asset (kasama ang ilan eksepsiyon, siyempre).

Ano ang Amortisasyon?

Ang pagbabayad ng utang sa mga hulog ay ang parehong proseso ng pamumura, para lamang sa mga hindi madaling unawain na mga ari-arian - mga bagay na may halaga, ngunit hindi mo maaaring hawakan. Halimbawa, may halaga ang patent o trademark, tulad ng kabutihan. Upang idagdag sa pagkalito, ang pagbabayad ng utang sa pamamagitan ng dulugan ay mayroon ding kahulugan sa pagbabayad ng utang, tulad ng isang mortgage, ngunit sa kasalukuyang konteksto, ito ay may kinalaman sa mga asset ng negosyo.

Ang IRS ay nagtalaga ng mga tiyak na mga ari-arian na hindi madaling palitan bilang karapat-dapat para sa pagbabayad ng utang sa mga hulog sa loob ng 15 taon, ayon sa Seksiyon 197 ng Kodigo sa Panloob na Kita. Ang tanging hindi madaling unawain na asset na hindi binabayaran ay kabutihang-loob. Iyon ay dahil ang kabutihang-loob ay hindi maaaring kalkulahin hanggang ang negosyo ay nabili o nagbabago ng mga kamay.

Kaya, ang pangunahing tuntunin-ng-hinlalaki ay ang pag-depreciate ng mga nasasalat na mga ari-arian at amortize ang mga hindi mahihirap na asset.

Pinabilis na Depreciation at Amortization

Ang paraan ng pamumura sa halimbawa sa itaas ay tinatawag na depresyon ng tuwid na linya, na nangangahulugang ang parehong halaga ay pinababa sa bawat taon. Ngunit sa totoong buhay, ang ilang mga bagay ay mas mabilis na nagpapababa sa simula ng kanilang buhay kaysa sa dulo; Halimbawa, mga kotse.

Pinapayagan ng IRS ang ilang mga paraan ng pinabilis (pinabilis na pagpapawalang-halaga) ng pamumura, upang payagan ang mga may-ari ng negosyo na kumuha ng higit pang mga pagbabawas mula sa gastos sa pamumura sa lalong madaling panahon sa buhay ng pag-aari. Ito ay isang benepisyo sa buwis sa negosyo.

Ang pinabilis na pamumura ay talagang isang buwis lamang; sa karamihan ng mga kaso, wala itong kaugnayan sa kung gaano kabilis ang ginamit ng asset.

Ang pagbabayad ng timbang ng mga mahihirap na asset ay halos palaging kinakalkula sa isang straight-line na batayan (ang parehong halaga bawat taon).