Alamin ang Tungkol sa mga Buwis na Matapos Matapos ang Kamatayan ng Isang Tao

01 Mga Buwis ng Federal Estate

Habang ang mga buwis sa ari-arian ay tila nakakakuha ng lahat ng publisidad pagdating sa mga buwis na inutang matapos ang isang tao na namatay, ang katotohanan ay ang karamihan sa mga estates ay hindi dapat magbayad ng anumang mga buwis sa pederal na ari-arian.

Bakit hindi? Sapagkat noong 2014 ang exemption sa federal estate tax ay $ 5.34 milyon, at ang exemption ay magpapatuloy lamang na maiayos nang paitaas sa Enero 1 ng bawat taon sa hinaharap batay sa implasyon. Sa katunayan, na may average na inflation, ang exemption ay inaasahan na maabot ang $ 9 milyon bawat tao sa pamamagitan ng 2034.

Gayunpaman, ang mga estate na nagkakahalaga ng $ 5.34 milyon o higit pa ay dapat maghain ng isang tax return ng federal estate gamit ang IRS Form 706, na opisyal na tinatawag na Tax Return ng Estados Unidos (at Generation-Skipping Transfer).

Ang mga estatwa ng di-naninirahan, mga dayuhang decedent na dapat magbayad ng mga buwis ng federal estate ng U.S. ay dapat mag-file ng IRS Form 706-NA, na opisyal na tinatawag na Tax Return ng United States Estate (at Generation-Skipping Transfer) na Tax Return of nonresident hindi isang mamamayan ng Estados Unidos.

02 Mga Buwis ng Estado ng Estado

Habang ang karamihan sa mga estates ay hindi kailangang mag-file ng tax return ng federal estate o magbayad ng anumang mga buwis sa federal estate, ang mga residente ng mga sumusunod na estado, o isang namatay na taong nagmamay-ari ng real estate sa isa sa mga estadong ito, ay maaaring may utang sa estado estate: Connecticut, Delaware , Distrito ng Columbia, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee, Vermont at Washington. Mag-click sa link para sa bawat estado upang matuto nang higit pa tungkol sa exemption ng buwis sa bawat estado ng estado at mga kinakailangan sa pag-file ng mga buwis sa estado ng buwis.

03 Buwis sa Pagbabayad ng Estado

Habang ang isang buwis sa ari-arian ay isang buwis na batay sa kabuuang halaga ng ari-arian ng namatay, ang isang buwis sa pamana ay batay sa kung sino ang tumatanggap ng ari-arian ng namatay. Sa kasalukuyan, anim na estado lamang ang kinokolekta ng isang buwis sa pamana ng estado: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey at Pennsylvania - na tama, ang Maryland at New Jersey ay nakolekta ang parehong mga buwis sa estado ng ari-arian at buwis sa pamana.

Kaya kung aling mga benepisyaryo ng isang ari-arian ay maaaring magbayad ng mga buwis sa pamana ng estado? Ang magandang balita ay na sa lahat ng anim na asset ng estado na dumaan sa namatay na asawa at kawanggawa na namatay sa pagkalibre ng estado ng buwis sa pamana, samantalang sa ilang mga ari-arian - ang Iowa, Kentucky, Maryland at New Jersey - ang mga asset na dumaan sa mga inapo ng namatay na tao ay libre din .

Kaya, ang posibilidad ng isang pamana na napapailalim sa isang buwis sa pamana ng estado ay napakaliit. Para sa karagdagang impormasyon tungkol sa mga buwis ng pamana ng estado, sumangguni sa Tsart ng Buwis ng Pagbabayad ng Estado.

04 Mga Buwis sa Regalo

Ang isang uri ng buwis na madalas na napapansin ay ang federal tax na regalo. Kinokolekta din ng dalawang estado ang isang buwis sa regalo sa antas ng estado: Connecticut at Minnesota.

Sa pangkalahatan, kung ang isang ari-arian ay sumasailalim sa mga buwis sa pederal na ari-arian o mga estadong estado sa Connecticut o Minnesota, maaaring mag-file ang isang ari-arian ng isang pagbabalik ng buwis sa regalo upang mag-ulat ng anumang mga regalo na ginawa sa buhay ng namatay na taong hindi iniulat habang ang tao ay buhay pa rin.

Ang federal tax return ay filed gamit ang IRS Form 709, opisyal na kilala bilang Pagbabayad ng Buwis ng Regalo (at Pagbuo ng Pagbibiyahe sa Estados Unidos) ng Pagbabalik ng Buwis ng Estados Unidos .

05 Pagbubukas ng Buwis sa Paglipat ng Buwis

Sa pederal na antas, ang mga buwis sa paglilipat ng henerasyon-paglilipat, na kilala bilang mga buwis sa GST para sa maikli, ay nalalapat lamang sa mga estadong na may mga buwis sa pederal na ari-arian kung saan ang ilan sa mga ari-arian ay dumadaan sa isang tao na "taong laktawan" o ang ilan sa mga ari-arian ay dumadaan sa isang tiwala na isang henerasyon-laktawan tiwala.

Ang isang "skip person" ay isang kamag-anak na dalawa o higit pang mga henerasyon sa ibaba ng namatay na tao, o isang taong walang kinalaman na 37 1/2 taon o mas bata kaysa sa namatay na tao.

Sa pederal na antas, ang paglilipat ng tax exemption sa paglilipat ay pareho sa exemption ng tax exemption, na nangangahulugan na ang exemption ay $ 5.34 milyon sa 2014 at patuloy na iayos nang paitaas sa Enero 1 ng bawat taon sa hinaharap batay sa implasyon.

Kaya, ang karamihan sa mga estates ay hindi sasailalim sa mga federal generation-skipping transfer tax. Ang generation-skipping transfer tax exemption ay maaaring ilaan sa mga paglipat ng buhay gamit ang IRS Form 709, o pagkatapos ng kamatayan gamit ang IRS Form 706.

Tandaan: Ang karamihan sa mga estado na nagtitipon pa rin ng kanilang sariling hiwalay na buwis sa estado ng estate ay tinatasa din ang isang hiwalay na buwis-paglilipat ng buwis sa paglipat.

06 Income Taxes

Bukod sa pag-file ng pangwakas na pagbabalik ng buwis sa huling taong namatay sa antas ng pederal (at antas ng estado kung naaangkop), magkakaroon ng isang tagal ng panahon habang ang isang ari-arian o pinagkakatiwalaan ay naisaayos matapos ang isang tao ay namatay na ang ari-arian o mga ari-arian ng tiwala ay makakakuha ng interes bago sa oras na ang mga ari-arian ay maaaring ipamahagi sa labas ng ari-arian o pagtitiwala sa mga tunay na makikinabang.

Bilang karagdagan, habang ang ilang mga uri ng mga ari-arian na pag-aari ng isang namatay na tao ay makakatanggap ng isang hakbang sa batayan, kung ang mga asset na ito (tulad ng mga stock at mga bono) ay ibinebenta pagkatapos ng kamatayan, ang pagbebenta ay maaaring magresulta sa kapital na kapital kahit na matapos na isaalang-alang ang hakbang sa batayan.

Bukod dito, ang ilang mga uri ng mga account ay may kinalaman sa mga kinita sa buwis sa kita na tinutukoy bilang "kita sa paggalang sa isang decedent" (o IRD) kapag namatay ang may-ari, tulad ng mga non-Roth IRAs, 401 (k) s, at annuities .

Samakatuwid, samantalang maraming mga estate at pinagkakatiwalaan ay hindi maaaring maapektuhan ng lahat sa pamamagitan ng mga buwis sa ari-arian, mga buwis ng mana, mga buwis sa regalo, o mga buwis na paglilipat sa henerasyon, ang karamihan ay maaapektuhan sa ilang paraan o iba pa sa pamamagitan ng mga buwis sa kita.

Ang kita na kinita ng isang ari-arian o isang tiwala ay iniulat sa IRS Form 1041, opisyal na kilala bilang U.S. Income Tax Return para Estates and Trusts , para sa mga layunin ng federal income tax, at ang ari-arian o pagtitiwala ay maaari ring mag-file ng tax return ng kita ng estado para sa mga estates at pinagkakatiwalaan.