Isang Pangkalahatang-ideya ng Mga Pagbawas ng Itemized Tax at kanilang Limitasyon

Ang paglalagay ng papel ay hindi para sa malabong puso. Kabilang dito ang isang buong grupo ng mga pagbabawas sa buwis na maaari mong ilista sa Iskedyul A ng Form 1040, at nangangailangan ito ng ilang trabaho upang mahawakan ang mga ito. Maaari mong i-claim ang karaniwang pagbabawas para sa iyong katayuan sa pag-file, o maaari mong ilagay ang iyong mga kwalipikadong mga indibidwal na pagbabawas … linya ayon sa linya ayon sa linya. Sa alinmang kaso, ang karaniwang pagbawas o ang kabuuang halaga ng iyong mga pagbawas sa itemized ay magbabawas sa halaga ng kita kung saan kailangan mong magbayad ng federal income tax.

Ano ang Ibig Sabihin ng Mga Pinagpapalitan ng Pag-aalaga?

Ang itemizing ay lamang kung ano ang tunog tulad ng-pag-uulat ng iyong aktwal na gastos para sa iba't ibang mga uri ng mga pinahihintulutang pagbabawas, totaling mga ito up ng isa-isa. Dapat mong panatilihin ang tumpak na track kung ano ang iyong ginugol sa taon, at dapat mong panatilihin ang pagsuporta sa mga resibo at dokumentasyon upang ipakita na ang mga gastos na ito ay lehitimong kung ang Internal Revenue Service ay humihingi ng patunay.

Ang dokumentasyon ay maaaring magsama ng mga pahayag sa bangko, suriin ang mga stub, mga pahayag sa buwis sa ari-arian, mga perang papel sa seguro, mga singil sa medikal, at mga sulat ng pagkilala para sa mga charity na maaaring naibigay mo.

Ang Pagkakaiba sa Pagitan ng mga Itemized Pagpapawalang-bisa at ang Standard Deduction

Ang pagtao ng iyong mga pagbabawas kumpara sa pag-claim ng karaniwang pagbawas ay alinman sa / o pagpili. Hindi mo magagawa ang parehong, kahit na maaari mong baguhin ang iyong desisyon mula taon hanggang taon. Ang karaniwang pagbawas ay isang hanay na halaga batay sa katayuan ng pag-file ng isang tao.

Bilang ng taon ng buwis sa 2017, ang karaniwang pagbawas ay $ 6,350 para sa mga nag-iisang nagbabayad ng buwis at mga may-asawa ngunit nag-file ng magkakahiwalay na pagbabalik, $ 12,700 kung kasal ka at nag-file nang sama-sama o kung ikaw ay isang kwalipikadong biyuda o biyuda na may umaasang anak, at $ 9,350 para sa mga kwalipikado bilang pinuno ng sambahayan.

Sinasabi ng karamihan sa mga nagbabayad ng buwis na ang karaniwang pagbawas.

Kapag Maaaring Gusto mong I-itemize ang Mga Deduction

Ito ay sa bentahe ng isang nagbabayad ng buwis upang mag-itemize kapag ang kabuuan ng lahat ng kanyang mga indibidwal na pagbabawas ay lumampas sa karaniwang pagbabawas para sa kanyang katayuan sa pag-file. Kung hindi, ito ay walang kahulugan-ikaw ay nagbabayad ng buwis sa mas maraming kita kaysa sa gusto mo.

Halimbawa, kung ikaw ay isang filer at mayroon kang kabuuang mga itemized na pagbabawas ng $ 7,350 sa 2017, mas mahusay ka na sa pagpunta sa problema ng itemizing dahil ito ay tumatagal ng $ 1,000 higit pa sa iyong maaaring mabuwisan kita kaysa sa $ 6,350 standard na bawas. Ngunit kung kwalipikado ka bilang pinuno ng sambahayan, gusto mong magbayad ng mga buwis sa dagdag na $ 2,000 kung na-itemize ka-ang pagkakaiba sa pagitan ng $ 7,350 sa mga naka-item na pagbabawas at ang $ 9,340 na karaniwang pagbawas ay karapat-dapat kang mag-claim para sa katayuan ng pag-file na ito.

Ngunit mayroong isang potensyal na kulubot sa abot-tanaw. Ang Batas na Mga Buwis at Trabaho na ang Kongreso ay nasa proseso ng pag-iisip sa Disyembre 2017 ay lubos na magbabago sa mga karaniwang halaga ng pagbabawas para sa 2018. Ang Kapulungan ng mga Kinatawan ay nais na palakihin ang karaniwang pagbabawas sa $ 12,200 para sa mga nag-iisang filers, sa $ 18,300 para sa mga ulo ng sambahayan, at $ 24,400 para sa kasal na nagbabayad ng buwis na nag-file ng mga pinagsamang pagbabalik. Ang Senado ay nasa parehong ballpark: $ 12,000 para sa single filers, $ 18,000 para sa mga pinuno ng sambahayan, at $ 24,000 para sa kasal na nagbabayad ng buwis na magkakasama.

Kung ang mga Tax Cuts and Jobs Act ay ipinasa at nilagdaan, ito ay malamang na magkakabisa sa 2018. Ito ay nangangailangan ng isang marami ng mga itemized na pagbabawas upang malampasan ang mga bagong threshold.

Kapag ang isang Taxpayer ay Dapat Italaga ang Mga Pagbawas

Minsan ang desisyon na mag-ayos o kunin ang karaniwang pagbawas ay wala sa iyong mga kamay. Ang mag-asawa na nag-file ng hiwalay na tax returns ay dapat na gamitin ang parehong paraan. Dapat nilang dalhin ang standard na pagbabawas o dapat silang mag-ayos ng parehong bagay, kaya kung ang item ng iyong asawa, ikaw ay natigil sa paggawa nito maliban kung maaari mong kumbinsihin sa kanya upang baguhin ang kanyang isip.

Ang mga di-naninirahang alien ay dapat mag-itemize. Hindi sila karapat-dapat na kunin ang karaniwang pagbawas.

Anu-anong mga Gastusin ang Maaaring ma-itemized?

Ang listahan ng mga kwalipikadong pagbawas ay medyo malawak, at ang mga limitasyon ay nalalapat sa ilan sa mga ito. Sa pangkalahatan, maaari mong i-claim ang mga itemized na pagbabawas sa mga sumusunod na kategorya, ngunit ang ilan sa mga ito ay maaaring magbago pati na rin sa ilalim ng nakabinbing batas. At ang listahang ito ay hindi nangangahulugang komprehensibo. Mayroong ilang mga karagdagang, mas mababa utilized itemized pagbabawas.

• Mga gastusin sa medikal at dental (potensyal na inalis ng House version ng Tax Cuts at Jobs Act, ngunit pinalawak sa ilalim ng iminungkahi na bersyon ng Senado)
• Ang mga buwis ng estado at lokal na kita (potensyal na puksain ng parehong mga bersyon ng House at Senado ng Tax Cuts at Jobs Act)
• Mga buwis sa real estate (tinatakpan sa $ 10,000 sa parehong mga bersyon ng House at Senado ng nakabinbing batas)
• Ang interes ng mortgage sa bahay (na natatanggap sa mga utang ng mortgage na $ 500,000 ng House version ng Tax Cuts at Jobs Act; ang bersyon ng Senado ay pinananatili ang pagbabawas na ito ngunit naglilimita ito sa utang sa pagkuha lamang, hindi utang ng equity tulad ng sa kasaysayan ay ang kaso)
• Mga regalo sa kawanggawa
• Ang mga pagkalugi o pagkasira ng pagkalugi (potensyal na pinawalang-bisa ng Batas ng Buwis at Trabaho)
• Mga hindi nabayarang gastos sa empleyado
• Bayad sa paghahanda ng buwis
• Mga gastos sa pamumuhunan at mga bayarin

Kasama sa mga gastusin sa medikal at dental ang halaga ng mga premium ng insurance hangga't hindi binabayaran ka ng iyong tagapag-empleyo para sa kanila, pati na rin ang ilang mga kuwalipikadong gastos sa pangangalagang medikal at dental. Ngunit maaari mo lamang ibawas ang bahagi na lumampas sa 10 porsiyento ng iyong nabagong kabuuang kita sa 2017.

Nangangahulugan ito na kung ang iyong AGI ay $ 55,000 at mayroon kang $ 7,500 sa mga kuwalipikadong medikal na gastos, ang iyong pagbabawas ay limitado sa $ 2,000: ang halaga na lumalampas sa $ 5,500 o 10 porsiyento ng iyong AGI. Ang bersyon ng Senado sa Mga Buwis sa Pagkilos at Batas sa Mga Trabaho ay bababa sa limitasyong ito sa 7.5 porsiyento, ngunit para lamang sa dalawang taon.

Iba pang mga Limitasyon sa mga Itemized Pagpapawalang-bisa

Limitado rin ang mga pagbawas sa itemized kapag ang isang AGI ng nagbabayad ng buwis ay lumampas sa ilang mga limitasyon batay sa kanyang katayuan sa pag-file. Ang mga limitasyon na ito ay kung minsan ay tinatawag na mga limitasyon ng Pease dahil unang isinulat ng Kinatawan ni Donald Pease ang batas na nagbibigay para sa kanila noong 1990.

Para sa 2017, Ang Mga Pinagpapawalang Item ay Magsisimula sa Phase Out Kapag Nakarating ang AGI
Katayuan ng Pag-file	Inayos ang Gross Income Threshold
Kasama ang pag-file ng magkakasama at kwalipikadong balo (er)	$313,800
Nag-asawa nang hiwalay	$156,900
Pinuno ng sambahayan	$287,650
Single	$261,500

Ang kabuuang halaga ng mga itemized na pagbabawas na maaari mong i-claim ay nabawasan kung ang iyong AGI ay lumampas sa limitasyon para sa iyong katayuan sa pag-file. Ang pagbabawas ay alinman sa 3 porsiyento ng halaga kung saan ang iyong AGI ay lumalampas sa threshold o 80 porsiyento ng iyong kabuuang mga itemized na pagbabawas, alinman ang mas mababa. Hindi mo kailangang isama ang mga pagbawas na inaangkin para sa mga gastos sa medikal, interes sa pamumuhunan, pagkamatay o pagnanakaw ng pagkasira, o pagkalugi sa pagsusugal kapag tinatantya mo ang 80 porsiyento ng kabuuang-hindi bababa sa bilang ng 2017. Maaaring magbago ito nang bahagya sa bagong batas sa buwis din.

Maaari mong kalkulahin ang limitasyon sa mga itemized na pagbawas sa pamamagitan ng paggamit ng "Itemized Deductions Worksheet - Line 29" na matatagpuan sa pahina A-13 ng Mga Tagubilin para sa Iskedyul A.

Ang mga batas sa buwis ay nagbago nang pana-panahon at ang impormasyon sa itaas ay maaaring hindi sumasalamin sa pinakahuling pagbabago. Mangyaring kumunsulta sa isang propesyonal sa buwis para sa pinakahuling payo. Ang impormasyong nakapaloob sa artikulong ito ay hindi inilaan bilang payo sa buwis at hindi ito kapalit ng payo sa buwis.

Nai-update ni Beverly Bird