Ang Pagpapawalang-bisa ng Mga Aktibidad ng Produksyon ng Domestic

Ang ilang mga kumpanya ay nakakuha ng 3 porsiyento na pagbabawas para sa mga aktibidad ng negosyo na nakabase sa Estados Unidos sa pagitan ng 2005 at 2017. Iyon ay maaaring magdagdag ng isang napakagandang buwis para sa maliliit na negosyo.

"Ang bawat maliit na negosyo sa industriya ng pagmamanupaktura ay dapat na tingnan ito bilang isang bawas sa buwis. Habang ang Seksyon 199 ay may isang napaka-komplikadong hanay ng mga patakaran, malamang na ang mga maliliit na negosyo ay kwalipikado para sa pagbabawas mas madali kaysa sa mga alituntunin na ilarawan," ayon sa Si Paul Schlather, Independent Director ng Stonebridge, Inc.

Sa kasamaang palad, iyon ay noon at ito ay ngayon.

Ang Epekto ng 2018 Batas sa Buwis

Ang pagbabawas na ito ay orihinal na bahagi ng American Jobs Creation Act of 2004. Ito ay nasasakop sa ilalim ng Kodigo ng Panloob na Kita na Seksiyon 199 at IRS na Ipinanukalang Mga Regulasyon 1.199.

Ngayon mabilis na nagdaos ng 14 taon. Mapapansin mo na ang Kongreso ay abala sa pakikipag-ayos at pagtatapos ng bagong batas sa buwis sa pagtatapos ng 2017, at ang mga pagbabago na ginawa sa ilalim ng nagresultang Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ay talagang nagaganap. Ang mga panuntunan ay nagbago at ang isang maliit na bilang ng mga break na buwis ay naidagdag, ngunit marami rin ang pinawalang-bisa.

Ang domestic production activities deduction (DPAD) ay isa sa mga dapat alisin. Nag-expire ito noong Disyembre 31, 2017 habang ang TCJA ay naging epektibo noong Enero 1, 2018. Subalit ang mga negosyo ay maaari pa ring i-claim ito sa kanilang 2017 na pagbalik, kahit na dapat silang mag-file ng mga binago na pagbabalik upang gawin ito.

At maaaring hindi mawawala magpakailanman. Ang TCJA ay mawawalan ng bisa sa katapusan ng 2025 kaya posible na ang sariwang buhay ay maaaring ibalik sa DPAD sa panahong iyon.

Narito kung ano ang kailangan mong malaman kung naghahanap ka pabalik o naghahanap ng pasulong.

Ang Mga Pangunahing Kaalaman sa Seksiyon 199 Pagkuha

Ang mga negosyo na may "mga kwalipikadong aktibidad sa produksyon" ay maaaring kumuha ng bawas sa buwis na 3 porsiyento mula sa netong kita. Iyon ang madaling bahagi. Ang mas kumplikado sa negosyo, mas kumplikado ang matematika para sa pagkalkula sa mga domestic na produksyon na gawain pagbawas.

Sa maikling salita, ang mga negosyo na nakikibahagi sa pagmamanupaktura at iba pang mga kwalipikadong mga gawaing produksyon ay dapat magpatupad ng mga mekanismo ng accounting ng gastos upang tiyakin na ang mga pagbawas sa buwis ay tumpak na kinakalkula.

Ano ang Mga Kwalipikadong Produksyon ng Produksyon?

Ang isang kumpanya na nakikibahagi sa mga sumusunod na linya ng negosyo ay maaaring maging karapat-dapat para sa pagbawas ng mga gawaing produksyon sa bansa. Ang "mga kwalipikadong gawaing produksyon" na karapat-dapat sa pag-angkin sa bawas sa ilalim ng Kodigo ng Internal Revenue Code Section 199 ay kinabibilangan ng:

• Manufacturing na nakabase sa A.S.
• Pagbebenta, pagpapaupa, o mga bagay sa paglilisensya na ginawa sa A.S.
• Pagbebenta, pagpapaupa, o paglilista ng mga larawan ng paggalaw na ginawa sa A.S.
• Mga serbisyo sa konstruksiyon sa U.S., kabilang ang gusali at pagsasaayos ng mga residential at komersyal na mga katangian
• Mga serbisyo sa engineering at arkitektura na may kaugnayan sa isang proyektong konstruksiyon na nakabase sa U.S.
• Pag-unlad ng software sa U.S., kabilang ang pag-unlad ng mga laro ng video

Pangkalahatang Panuntunan at Safe Harbor

Ang DPAD ay limitado sa kita na nagreresulta mula sa mga kwalipikadong aktibidad sa produksyon sa kabuuan o makabuluhang bahagi na nakabatay sa US Ang mga negosyo ay dapat gumamit ng alinman sa ligtas na harbor rule o maglaan ng mga gastos gamit ang mga katotohanan at kalagayan ng kanilang negosyo kung anumang bahagi ng manufacturing o production activities ay magaganap sa labas ang Estados Unidos

Nalalapat ang panuntunan sa ligtas na harbor kung ang hindi bababa sa 20 porsiyento ng kabuuang gastos ay mula sa mga aktibidad sa produksyon na nakabase sa Estados Unidos.

Mga Hindi Kwalipikadong Produksyon ng Produksyon

Ang mga sumusunod na linya ng negosyo ay partikular na hindi kasama mula sa pagkuha ng mga domestic production activities na pagbabawas:

• Mga serbisyo sa konstruksyon na likas na kosmetiko, tulad ng pagpipinta
• Mga bagay sa pagpapaupa o paglilisensya sa isang kaugnay na partido
• Pagbebenta ng pagkain o inumin na inihanda sa isang retail establishment

Pag-isip ng Pagbabawas sa Buwis

Ang pagkalkula ng DPAD ay maaaring alinman sa ridiculously simple o sobrang sobra complex depende sa likas na katangian ng negosyo. Ang susi ay "kwalipikadong kita ng produksyon ng produksyon" (QPAI) at ang mga limitasyon.

Ang equation ay gumagana tulad nito:

Kwalipikadong mga aktibidad sa produksyon ng kita (QPAI) minus kwalipikadong gastos sa produksyon ng produksyon katumbas ng mga karapat-dapat na gawaing produksyon na netong kita beses ang QPA deduction na halaga ng 3 porsiyento katumbas ng ang pansamantala na pagbabawas ng QPA

Siyempre, ngayon kailangan mong kilalanin ang bawat isa sa mga salitang ito.

Qualified Production Activity Income (QPAI)

Ang kuwalipikadong kita sa produksyon ng produksyon ay katulad lamang ng ito-lahat ng kita na nagreresulta mula sa mga kwalipikadong mga aktibidad sa produksyon. Ito ay magiging kapareho ng kabuuang kita para sa isang negosyo na nagsasangkot lamang sa isang linya ng negosyo, ngunit ang mga negosyo na may maraming linya ng negosyo ay dapat maglaan ng kanilang kita.

Mga Kuwalipikadong Gastusin sa Aktibidad ng Produksyon

Ang mga kuwalipikadong gastos sa aktibidad sa produksyon ay lahat ng gastos na direktang nauugnay sa mga kwalipikadong mga aktibidad sa produksyon. Ito ay magiging katulad ng kabuuang gastos para sa isang negosyo na may lamang isang linya ng negosyo. Muli, ang mga gastos ay dapat na ilaan para sa mga kumpanya na nakikipagtulungan sa maraming linya ng negosyo.

Mga Limitasyon

Limitado ang halaga ng dolyar ng mga domestic production activities deduction. Ang pagbabawas ay hindi maaaring lumagpas sa nababagay na kita para sa mga nag-iisang proprietor, samahan, S-korporasyon o limitadong mga korporasyon sa pananagutan at hindi ito maaaring lumagpas sa kita na maaaring pabuwisin para sa mga C-korporasyon. Hindi rin puwedeng bawasan ang 50 porsiyento ng mga sahod na W-2 na binabayaran.

Simplified Method

"Ang mga patakaran ay pinasimple para sa maliliit na negosyo sa isang solong linya ng negosyo," ayon kay Paul Schlather.Tiyaking kwalipikado ang iyong negosyo sa ilalim ng mga kwalipikadong mga patakaran sa paggawa ng produksyon, pagkatapos ay kumuha ng 3 porsiyento ng netong kita. Ihambing ang 3 porsiyento na figure sa nabagong kabuuang kita at W-2 sahod na binayaran. Ang isang negosyo ay hindi kwalipikado para sa pagbawas ng mga gawaing produksyon sa bansa kung mayroon itong zero net income o zero na W-2 na sahod.

Kung saan Kailangang I-claim ang Pagpapawalang bisa

Dapat kumpletuhin ng mga negosyo ang Form ng IRS 8903 upang i-claim ang pagbabawas para sa mga taon bago ang 2018.