Pangkalahatang-ideya ng Mga Opsyon sa Buwis sa Kita ng LLC

Ang isang Limited Liability Company (LLC) ay isang relatibong bagong anyo ng entidad ng negosyo, na kinikilala ng IRS lamang mula pa noong 1980. Pinagsasama ng LLC ang kadalian ng pagsisimula at pagpapatakbo ng isang tanging pagmamay-ari o pakikipagtulungan sa proteksyon sa pananagutan ng isang korporasyon. Dahil ang IRS ay walang pag-uuri sa buwis para sa LLC, pinili nito na gamitin ang mga kasalukuyang klasipikasyon ng buwis para sa iba pang mga uri ng negosyo para sa mga buwis sa LLC.

LLC Pagmamay-ari at Buwis

Ang isang LLC ay nagbabayad ng buwis sa kita nang iba depende sa uri ng LLC at ang istrakturang pagmamay-ari. Ang mga may-ari ng LLC ay tinatawag na mga miyembro, at ang isang LLC ay maaaring magkaroon ng isang miyembro (tinatawag na single-member LLC) o maraming miyembro. Bilang karagdagan sa pagkakaroon ng isang indibidwal na tao bilang isang miyembro, ang isang LLC ay maaaring pagmamay-ari ng isang korporasyon, isang korporasyon, isa pang LLC, isang tiwala, o isang plano ng pensiyon.

Ang LLC ay nagpapataw ng mga entidad, nangangahulugan na ang mga kita ng LLC ay binubuwisan sa pamamagitan ng pagpasa sa mga ito sa mga miyembro na mabayaran sa kanilang mga indibidwal na kita sa buwis na pagbabalik, kasama ang kanilang ibang kita.

Ang mga may-ari ng LLC ay hindi mga empleyado, hindi sila tumatanggap ng sahod o suweldo, kaya dapat nilang bayaran ang buwis sa sariling pagtatrabaho (Social Security at buwis sa Medicare) sa kanilang bahagi ng kita ng LLC. Ang buwis na ito ay binabayaran din sa pagbabalik ng kita ng indibidwal na buwis ng miyembro

Kung ang may-ari ay isang entidad tulad ng isang korporasyon o isa pang LLC, ang buwis sa kita para sa bahagi ng mga buwis ng miyembro ay binabayaran sa pagbabalik ng buwis ng may-ari (halimbawa, isang corporate income tax return).

Paano Gumagana ang isang Buwis sa mga Nagbabayad ng Single-owner LLC?

Ang isang LLC na may isang miyembro / may-ari ay binubuwisan sa parehong paraan bilang isang solong negosyo ng may-ari - isang nag-iisang may-ari. Tulad ng solong proprietor business, ang single-member LLC ay nag-file ng tax return nito sa Iskedyul C. Ang tubo o pagkawala mula sa Iskedyul C ay kasama sa personal tax return ng may-ari.

Paano Gumagana ang isang Maramihang-may-ari ng Mga Bayad sa Pagbabayad ng LLC?

Ang isang LLC na may higit sa isang miyembro (may-ari) ay nagbabayad ng mga buwis bilang isang pakikipagsosyo. upang mag-file ng mga buwis sa pakikipagsosyo, ang mga file ng pakikipagsosyo ay isang return ng impormasyon sa Form 1065 na nagpapakita ng kabuuang kita / pagkawala mula sa pakikipagsosyo. Ang bawat kapareha ay tumatanggap ng isang form sa buwis (Iskedyul K-1) na nagpapakita ng kanyang bahagi ng profit sa pagkakasosyo o pagkawala. Ang Iskedyul ng K-1 kita / pagkawala ay kasama sa personal na buwis na pagbalik ng may-ari.

Mga Buwis ng Kita para sa Mga Buwis ng LLC bilang mga korporasyon o mga korporasyon ng S

Ngayon ay dumating ang komplikasyon: Ang isang LLC ay may dalawang iba pang mga opsyon para sa pagbabayad ng mga buwis sa kita - alinman bilang isang korporasyon o isang S korporasyon.

LLC na nagbabayad ng mga buwis bilang isang korporasyon. Ang isang LLC ay maaaring magbayad ng mga buwis bilang isang korporasyon. Ang negosyo ay dapat mag-file ng IRS Form 8832. Magbasa nang higit pa tungkol sa paghaharap ng halalan sa pag-uuri ng entidad sa Form 8832. Pagkatapos ang LLC ay nag-file ng isang corporate income tax return upang makalkula ang mga kita at ang mga buwis na dapat bayaran. d

LLC pagbabayad ng buwis bilang isang korporasyon S. Ang isang LLC ay maaaring magbayad ng mga buwis bilang isang korporasyon S. Ang benepisyo ng pag-file bilang isang korporasyon sa S sa halip na isang korporasyon ay ang mga may-ari ng S korporasyon ay maaaring mag-ulat ng kanilang kita / pagkawala ng negosyo sa kanilang mga personal na tax return at hindi sila nagkakaroon ng double taxation. Ang S korporasyon ay nag-file ng isang tax return sa Form 1120-S at ang mga may-ari ng S korporasyon ay may file ng Iskedyul K-1, na katulad ng Iskedyul K-1 na isinampa ng mga miyembro ng LLC.

Pag-unawa sa Pagkakaiba sa Pagitan ng isang S Corp at isang LLC

Bago mo isaalang-alang ang pagpapalit ng katayuan ng buwis sa LLC sa isang korporasyon ng S, basahin ang tungkol sa mga pagkakaiba sa buwis sa pagitan ng isang korporasyon ng S at isang LLC.

Upang baguhin ang katayuan ng buwis sa isang korporasyon ng S, dapat matugunan ng LLC ang mga iniaatas ng IRS para sa mga S korporasyon, kabilang ang (a) dapat ito ay isang "domestic entity na karapat-dapat na tratuhin bilang isang korporasyon" (iyon ay, isang LLC), ( b) ito ay maaaring magkaroon ng hindi hihigit sa 100 shareholders (mga miyembro, sa kaso ng isang LLC), at (c) ang mga shareholder lamang nito ay mga indibidwal, estates, exempt na organisasyon, o pinagkakatiwalaan. Ang entidad ay dapat ding magkaroon ng katapusan ng taon ng pananalapi ng Disyembre 31.

Anumang paghaharap upang baguhin ang katayuan sa buwis sa LLC sa isang korporasyon o S korporasyon ay dapat gawin sa tulong at payo ng isang propesyonal sa buwis.

Disclaimer: Ang impormasyon sa artikulong ito ay inilaan upang maging pangkalahatang, upang bigyan ka ng background na kailangan mo para sa talakayan sa iyong propesyonal sa buwis. Ang may-akda ay hindi isang CPA o abogado at ang impormasyong ito ay hindi inilaan upang maging payo ukol sa buwis o legal. Ang bawat sitwasyon ay naiiba, ang mga batas sa buwis ng estado ay iba-iba, at ang mga batas sa buwis ay nagbabago.