Alamin ang Tungkol sa Batas sa Batas sa Paaralan ng Pederal na 2015

Pagkatapos ng maraming debate at huling sandali, ang American Taxpayer Relief Act ("ATRA" para sa maikli) ay nilagdaan bilang batas noong Enero 2, 2013. Ang bagong batas na ito ay gumagawa ng mga pagbabago na ginawa ng Tax Relief, Unemployment Insurance Reauthorization, at Job Creation Act ("TRUIRJCA" o "TRA 2010" para sa maikling) na pinagtibay noong Disyembre 2010 na permanenteng may kinalaman sa mga buwis sa pederal na ari-arian, mga buwis sa regalo at mga buwis sa pagbubukas ng henerasyon ng paglipat, na may isang pambihirang pagbubukod. Sa ibaba makikita mo ang isang buod ng kung ano ang ATRA ay nagbibigay tungkol sa mga uri ng mga pederal na buwis para sa 2015 na taon ng buwis.

Para sa isang kumpletong pangkalahatang-ideya ng mga pagbabagong ginawa ng ATRA sa mga buwis sa kita, mga buwis sa ari-arian, mga buwis sa regalo at mga buwis sa paglilipat ng henerasyon, sumangguni sa Mga Batas sa Bagong Buwis at Mga Batas sa Buwis sa Kita para sa 2013.

2015 Mga Pagbabago sa Mga Buwis sa Buwis ng Estate, Buwis ng Regalo, at Mga Batas sa Pagbubuwis sa Paglipat sa Paglilipat

1. Bago at mas kanais-nais na buwis sa ari-arian, buwis sa regalo at paglilipat ng paglilipat sa paglilipat ng paglipat ng lahi at mas mababa ang mga kanais-nais na mga rate ng buwis ay naging epektibo. Sa ilalim ng mga probisyon ng ATRA, ang index ng federal estate exemption ay na-index para sa pagpintog at sa gayon ay nadagdagan sa $ 5.12 milyon sa 2012, $ 5.25 milyon sa 2013, $ 5.34 milyon sa 2014, at $ 5.43 milyon sa 2015. Gayunman, ang halaga ng buwis ng estate para sa mga estate ay pinahalagahan sa halagang ito ay nadagdagan mula sa 35% sa 2012 hanggang 40% sa 2013 at sa mga darating na taon. Bukod pa rito, ang index ng lifetime gift exemption ay na-index din para sa inflation at samakatuwid ay nadagdagan sa $ 5.12 milyon noong 2012, $ 5.25 milyon noong 2013, $ 5.34 milyon sa 2014, at $ 5.43 milyon sa 2015, at ang pinakamataas na rate ng buwis sa pagbayad ay nadagdagan mula sa 35% sa 2012 hanggang 40% sa 2013 at mga darating na taon. Sa wakas, ang henerasyon na paglilipat ng paglilipat ng buwis ay na-index din para sa pagpintog at samakatuwid ay nadagdagan sa $ 5.12 milyon noong 2012, $ 5.25 milyon noong 2013, $ 5.34 milyon sa 2014, at $ 5.43 milyon sa 2015, at ang maximum generation generation skipping transfer tax ay nadagdagan mula 35% sa 2012 hanggang 40% sa 2013 at mga darating na taon. Ang mga pinagsamang mga pagkalibre ay patuloy na ma-index para sa pagpintog sa 2016 at mamaya taon ngunit ang tax rate ay mananatili sa 40%. Bilang karagdagan, ang taunang pagbubukod mula sa mga buwis sa regalo ay mananatiling $ 14,000 para sa 2015.

1. Ang "Portability" ng federal estate tax exemption sa pagitan ng mga mag-asawa ay permanente. Sa 2009 at mga naunang taon, ang mga mag-asawa ay maaaring makapasa nang hanggang dalawang beses ang exemption ng federal estate tax sa pamamagitan ng pagsasama ng "AB Trusts" sa kanilang plano sa ari-arian. Inalis ng TRA 2010 ang pangangailangan para sa AB Trust pagpaplano para sa mga buwis sa pederal na ari-arian sa 2011 at 2012 sa pamamagitan ng pagpapahintulot sa mga mag-asawa na mag-asawa upang idagdag ang anumang hindi nagamit na bahagi ng pagbubuwis sa pagbubuwis sa ari-arian ng unang asawa na mamatay sa nabubuhay na asawa ng tax exemption ng buwis, na karaniwang tinutukoy bilang "maaaring dalhin ang exemption ng buwis sa ari-arian." Ginagawa ng ATRA ang maaaring dalhin ng exemption sa buwis ng estate sa pagitan ng mga mag-asawa na permanente para sa 2013 at higit pa, na nangangahulugang iyon sa 2015 isang mag-asawa ay maaaring makapasa sa $ 10.86 milyon sa kanilang mga tagapagmana na libre sa mga buwis sa federal estate na may ganap na walang pagpaplano sa lahat. Gayunpaman, tandaan na kahit na ang ari-arian ng namatay na asawa ay hindi mabubuwis (sa ibang salita, ay mas mababa sa $ 5.43 milyon sa 2015), ang nakaligtas na asawa ay dapat mag-file ng IRS Form 706, United States United States Estate (at Generation-Skipping Transfer) Tax Return , upang mapakinabangan ang exemption ng hindi pa nakamit na buwis sa namatay na asawa, kung hindi man ay mawawala ang exemption ng namatay na asawa.

1. Ang "pick up tax" ay hindi nabuhay muli. Noong 2005 ang "pick up tax" ay isinailalim sa ilalim ng pederal na batas. Ang pagkuha ng buwis ay isang buwis sa estado ng estado na katumbas ng isang bahagi ng federal estate tax bill at kinokolekta ng mga awtoridad sa pagbubuwis ng estado. Kung ang mga batas ng buwis sa ari-arian ay pinahihintulutan na bumalik sa mga batas na may bisa noong 2001, ang biglaang muling pagkuha ng buwis ay muling ipapakita noong 2013, na kung saan ay nangangahulugang ang mga estado tulad ng California, Florida at Texas ay muling nakolekta isang buwis sa ari-arian ng estado sa anyo ng isang buwis sa pick up. Sa kasamaang palad para sa mga estado nang walang isang freestanding estate tax, ATRA ay hindi binuhay na muli ang pick up tax, kaya patuloy na mananatiling tulog at hindi na muling lumabas anumang oras sa lalong madaling panahon. Sumangguni sa Chart ng Buwis ng Estadistika ng Estado at sa Exemption Chart para sa listahan ng mga estado na kasalukuyang mayroong isang freestanding estate tax.
2. Kinakailangan ang espesyal na pagpaplano para sa mga buwis sa estado ng estado sa ilang mga estado. Sa ngayon, isang estado lamang, Hawaii, ang gumawa ng exemption ng buwis sa estado na nabibitbit sa pagitan ng mag-asawa (ang Maryland ay makilala ang maaaring dalhin ngunit hindi hanggang 2019). Nangangahulugan ito na sa mga estado kung saan may pagkakaiba sa pagitan ng estado estate tax exemption at federal estate tax exemption (tulad ng sa Maine, kung saan ang 2015 estate tax exemption ay $ 2 milyon lamang, na nag-iiwan ng $ 3.43 milyon na agwat sa pagitan ng estado at pederal na exemptions ), kailangang isama ng mga mag-asawa ang espesyal na pagpaplano ng ABC Trust sa kanilang mga dokumento sa pagpaplano ng estate upang samantalahin ang mga exemptions tax exemptions sa parehong asawa (kung pinapayagan ang ganitong uri ng pagpaplano sa ilalim ng naaangkop na batas ng estado). Sumangguni sa Chart ng Buwis ng Estadistika ng Estado at sa Exemption Chart para sa listahan ng mga estado na kasalukuyang mayroong isang freestanding estate tax.
3. Maaaring kailanganin ang espesyal na pagpaplano para sa mga humahawak na pinagkakatiwalaan. Habang tulad ng nabanggit sa itaas ang federal estate tax exemption ay ginawa portable sa pagitan ng mga mag-asawa, ang henerasyon paglilipat transfer tax exemption ay hindi.Kaya, para sa mga mag-asawa na mapakinabangan ang mga hiwalay na paglilibre sa pagbubuwis ng dalawang asawa ng mag-asawa, maaaring kailanganin ang espesyal na pagpaplano sa mga dokumento sa pagpaplano ng estate ng mag-asawa.