Sigurado ka Karapat-dapat na Kunin ang Credit sa Dayuhang Buwis?

Ang ilang mga tao ay nakatira sa higit sa isang patch ng lupa, na naninirahan sa iba't ibang mga bansa sa iba't ibang mga punto sa panahon ng taon. Kung isa ka sa kanila, alam mo na ito ay kumplikado sa iyong sitwasyon sa buwis, ngunit narito ang isang magandang balita. Maaari kang maging karapat-dapat para sa dayuhang kredito sa buwis. Kapag ang isang Amerikano ay binabayaran ang buwis sa kita sa isang dayuhang gobyerno, ang buwis na iyon ay maaaring ma-claim bilang isang kredito laban sa kanyang buwis sa pederal na kita sa Estados Unidos.

Ang layunin ng kredito sa dayuhang buwis ay upang mabawasan ang epekto ng pagkakaroon ng parehong kita na binubuwisan ng parehong Estados Unidos at ng ibang bansa kung saan nakuha ang kita.

Ikaw ba ay Kwalipikado para sa Foreign Credit Credit?

Hindi lahat ng mga buwis na binabayaran sa isang banyagang pamahalaan ay karapat-dapat para sa dayuhang kredito sa buwis. Tanungin ang iyong sarili sa mga sumusunod na katanungan upang malaman kung kwalipikado ka.

1. Ang buwis ba ay ipinataw sa iyo?
2. Nagbayad ka ba o nakakaipon ng buwis?
3. Ang buwis ba ay legal at aktwal na pananagutan ng dayuhang buwis?
4. Ang buwis ba ay isang buwis sa kita o isang buwis sa halip ng isang buwis sa kita?

Kung maaari mong sagutin ang oo sa lahat ng apat na tanong na ito, maaaring maisama ang mga buwis sa iyong pagkalkula ng credit sa dayuhang buwis. Kung hindi man, hindi ka kwalipikado. Narito ang isang halimbawa.

Si Jorge at Roberta ay may sariling bahay sa Alemanya at nagbabayad sila ng buwis sa ari-arian bawat taon. Kahit na ang buwis ay isang buwis na ipinataw kay Jorge at Roberta at talagang binabayaran ito, at kahit na ang halagang binayaran ay legal at aktwal na halaga ng kanilang pananagutan sa buwis, ang buwis na ito ay hindi isang buwis sa kita. Samakatuwid, ang mga pagbabayad ng buwis sa kanilang ari-arian ay hindi karapat-dapat para sa foreign credit tax.

Ang dating ito ay maaaring ibawas ito ni Jorge at Roberta bilang isang itemized na pagbabawas para sa mga buwis sa real estate sa halip, ngunit ang probisyon ng buwis ay naalis sa pamamagitan ng Tax Cuts at Jobs Act na naging epektibo noong 2018. Magsalita sa isang tax professional kung makakahanap ka ang iyong sarili sa posisyon na ito dahil maaari mo pa ring i-claim ang pagbabawas na ito sa iyong tax return ng 2017.

Minsan Maaari Mong Laktawan ang Form 1116

Maaari mong i-claim ang foreign tax credit kung kwalipikado ka sa pagkumpleto at pag-file ng IRS Form 1116. Ang form na ito ay kinakalkula ang iba't ibang mga limitasyon na nakalagay sa halaga ng credit tax na karapat-dapat sa iyo. Tulad ng ipinaliliwanag ng IRS sa Tax Topic 856, "Kung gagamitin mo ang Form 1116 upang malaman ang kredito, ang iyong credit sa banyagang buwis ay magiging mas maliit sa halaga ng buwis na binabayaran o naipon ng dayuhang buwis o ang halaga ng buwis sa Estados Unidos na may kinalaman sa iyong kita ng banyagang pinagmumulan . "

Ngunit maaaring hindi mo kailangang gamitin ang Form 1116 upang i-claim ang kredito. Maaari kang mag-claim ng isang credit ng buwis para sa buong halaga ng mga banyagang buwis na binabayaran nang direkta sa iyong Form 1040 nang hindi kinakalkula ang iba't ibang mga limitasyon kung ang bawat sumusunod na mga pangungusap ay totoo:

1. Ang lahat ng iyong dayuhang pinagkukunang gross income ay mula sa interes at dividends.
2. Ang lahat ng kita at ang buwis na binabayaran dito ay iniulat sa iyo sa Form 1099-INT, Form 1099-DIV, o Iskedyul K-1.
3. Ang kabuuan ng iyong mga banyagang buwis ay katumbas ng o mas mababa sa $ 300, o $ 600 kung magkakasamang nag-file ng kasal.
4. Gaganapin mo ang stock o mga bono kung saan binabayaran ang mga dividend o interes para sa hindi bababa sa 16 na araw at hindi obligadong bayaran ang mga halagang ito sa ibang tao.
5. Hindi ka nag-file ng Form 4563 o hindi kasama ang kita mula sa mga mapagkukunan sa loob ng Puerto Rico.
6. Ang lahat ng iyong mga dayuhang buwis ay legal na pag-aari at hindi karapat-dapat para sa isang refund o isang pinababang rate ng buwis sa ilalim ng isang kasunduan sa buwis, at binayaran sila sa mga bansang kinikilala ng Estados Unidos at hindi sumusuporta sa terorismo.

Walang Dobleng Benepisyo

Ang mga taong nagtatrabaho sa ibang bansa at kumita ng suweldo o kita sa sariling trabaho ay kadalasang nagbabayad ng mga buwis sa kita na iyon sa mga banyagang pamahalaan. Maaaring ibukod ng mga taong ito ang ilan o lahat ng kanilang kinita sa kita mula sa kanilang buwis sa pederal na buwis sa U.S., ngunit hindi nila maaaring kunin ang parehong kredito sa buwis sa dayuhan at ang pagbubukod ng kita sa ibang bansa sa parehong kita.

"Maaaring hindi mo kukuha ng kredito o bawas sa mga buwis na binayaran o naipon sa kita na ibinukod mo sa ilalim ng pagbubukod ng kita sa dayuhang kita o sa pagbubukod ng panlabas na pabahay," paliwanag ng IRS sa Tax Topic 856.

Ngunit kung ang bahagi lamang ng kanilang sahod o kita ay hindi kasama, ang indibidwal ay maaaring mag-claim ng isang dayuhang credit tax sa kita na hindi hindi kasama sa buwis.