Pamumuhunan sa Pagkuha ng Gastos sa Pamumuhunan at Form 4952

Ang mga indibidwal na nagbabayad ng buwis ay maaaring mag-claim ng mga gastos sa interes sa pamumuhunan bilang isang itemized na pagbabawas sa Iskedyul A-hindi bababa sa pamamagitan ng taon ng pagbubuwis 2017. Ang Tax Cuts at Trabaho Act, ang batas sa reporma sa buwis na naka-sign sa batas sa Disyembre 2017, inaalis ang pagbabawas na ito simula sa 2018 sa pamamagitan ng hindi bababa sa 2025.

Hindi pa huli na i-claim ang pagbabawas kung na-file mo na ang iyong 2017 return. Mayroon kang tatlong taon mula sa petsa na iyong isinampa upang magsumite ng sinususugan na pagbabalik ng buwis o dalawang taon mula sa petsa na binayaran mo ang anumang mga buwis na angkop sa pagbalik na iyon, alinman ang mamaya. Gayunpaman, ang ilang halalan ay dapat gawin sa loob ng anim na buwan ng petsa ng paghaharap.

Ano ang Interesado sa Pamumuhunan?

Ang interes sa pamumuhunan ay ang interes na binayaran sa isang pautang kung saan ang mga nalikom ay ginamit upang bumili ng ari-arian na iyong hawak para sa pamumuhunan. Ayon sa Internal Revenue Service, "Ang ari-arian para sa pamumuhunan ay kinabibilangan ng ari-arian na gumagawa ng interes, dividends, annuities, o royalties na hindi nakuha sa ordinaryong kurso ng kalakalan o negosyo. Kasama rin dito ang ari-arian na gumagawa ng pakinabang o pagkawala."

Sa ibang salita, kung kumuha ka ng pautang upang bumili ng mga stock, ang interes sa utang na iyon ay maaaring ibawas bilang interes ng pamumuhunan. Dapat ding ibawas ang interes sa pamumuhunan kapag tinatantya mo ang 3.8 porsyento na hindi kinitang kita ng Medicare na kontribusyon na buwis sa kita ng net investment.

Mga Limitasyon sa Pagkuha

Ang halaga ng interes na maaaring ibawas sa anumang partikular na taon ay limitado sa kita ng net investment ng nagbabayad ng buwis para sa parehong taon. Hindi ito maaaring lumampas sa halagang iyon.

Ang kita ng pamumuhunan "ay kinabibilangan ng iyong kabuuang kita mula sa ari-arian para sa pamumuhunan (tulad ng interes, dividends, annuities, at royalties). Ang kita ng pamumuhunan ay hindi kabilang ang dividends ng Alaska Permanent Fund, hindi rin kasama ang mga kuwalipikadong dividends o net capital gain maliban kung pinili mo isama sila, "ayon sa IRS.

Paano Kalkulahin ang Iyong Kita sa Pamumuhunan

Ang kita sa pamumuhunan ay nangangahulugan ng kita sa pamumuhunan na minusang gastos sa pamumuhunan maliban sa anumang mga gastos sa interes lamang para sa mga layunin ng pagkalkula sa pagbawas ng interes ng pamumuhunan. Maaari mong matukoy ang iyong net investment income sa pamamagitan ng pagbabawas sa iyong mga gastos sa pamumuhunan hindi kabilang ang iyong gastos sa interes mula sa iyong kita sa pamumuhunan.

Maaaring kasama sa pagbabawas sa gastos sa pamumuhunan ang mga bayarin sa accounting, mga bayarin sa legal, mga bayarin para sa mga awtomatikong serbisyo sa pamumuhunan, mga bayarin para sa payo sa pamumuhunan, at mga gastos sa safe deposit box.

Ang Capital Gains Election

Maaaring piliin ng mga nagbabayad ng buwis na isama ang mga kuwalipikadong dividends at net capital gains sa pagkalkula ng net investment income para sa taon para sa layunin ng pagbawas ng interes ng pamumuhunan. Ang halalan na ito ay nagagawa sa pamamagitan ng pagpili kung gaano karami ang iyong mga kwalipikadong dividends at net capital gain na nais mong isama sa net investment income sa linya 4 (g) ng Form 4952.

Ang epekto ng halalan na ito ay ang mga kuwalipikadong dividends at net capital gains na kasama sa net investment income ay binubuwisan sa ordinaryong mga antas ng buwis, hindi sa mas mababang pang-matagalang mga rate ng buwis sa kita ng kapital. Ngunit ang isa pang epekto ng halalan na ito ay maaari kang magkaroon ng mas mataas na net investment income at sa gayon ay mas mataas na bawas para sa interes ng pamumuhunan.

Pinapayuhan ng IRS, "Dapat mong isaalang-alang ang epekto ng buwis sa paggamit ng mga kwalipikadong dividends at capital gains tax rates bago gawin ang halalang ito."

Ang halalan na ito ay dapat gawin sa isang "ibinalik na napapanahong" buwis na pagbabalik - iyon ay, isang pagbabalik na inihain ng pinalawig na takdang petsa para sa taon o sa buwan ng Abril kung hindi ka humingi ng isang extension ng oras upang maghain. Maaaring baguhin ng mga nagbabayad ng buwis ang naunang iniharap na pagbabalik upang gawin ang halalang ito sa loob ng anim na buwan mula sa orihinal na takdang petsa. Matapos itong gawin, ang halalan ay maaaring bawiin lamang ng pahintulot ng Internal Revenue Service.

Paano Mag-claim ng Pagkuha

Ang mga gastos sa pamumuhunan ay isang miscellaneous itemized na pagbabawas sa Iskedyul A ng Form 1040. Ang mga ito ay napapailalim sa 2-porsyento na panuntunan-maaari mo lamang i-claim ang pagbabawas para sa mga gastos na lumagpas sa 2 porsiyento ng iyong nabagong kita. Ipasok ang mga ito sa linya 14 ng 2017 Iskedyul A.

Maaari mo o hindi maaaring isama rin ang Form 4952. Nagpapayo ang IRS sa Publication 550 na hindi kinakailangan na mag-file ng Form 4952 kung nakatagpo ka lahat ng mga sumusunod na pagsusulit:

• "Ang gastos sa iyong interes sa pamumuhunan ay hindi higit sa iyong kita sa pamumuhunan mula sa interes at ordinaryong mga dividend minus anumang mga kwalipikadong dividends
• Wala kang ibang mga deductible na gastos sa pamumuhunan
• Wala kang bayad sa interes ng pamumuhunan mula sa nakaraang taon "

Maaari mong bawasan ang lahat ng iyong interes sa pamumuhunan kung kwalipikado ka. Ngunit tandaan, ang pagbabawas na ito ay magagamit lamang sa pamamagitan ng 2017 taon ng buwis. Ang TCJA ay mawawalan ng bisa sa katapusan ng 2025, kaya ang pagbawas ay maaaring bumalik sa oras na iyon.