Paggamot ng Buwis sa Pagkawala ng Capital

Kapag mayroon kang negatibong kita pagkatapos na ibenta ang isang asset sa pamumuhunan tulad ng mga stock, bono, mutual fund, o real estate, nagawa mo ang pagkawala ng kapital. Ang natanggap na pera mula sa pagbebenta ng asset ay mas mababa kaysa sa halaga ng pera na iyong binayaran upang makuha ito. Ang pagkawala ay nagdudulot nito ng maraming implikasyon sa buwis.

Capital Losses Offset Capital Gains sa Level Transaction

Sabihin nating nagbebenta ka ng dalawang mga pamumuhunan noong nakaraang taon.

Bumili ka ng isang stock sa $ 850 na binili mo mamaya sa halagang $ 1,000, kaya dito gumawa ka ng tubo na $ 150. Binili mo rin ang stock sa isa pang kumpanya sa $ 800 na binili mo mamaya para sa $ 750. Nawala ka $ 50 sa ikalawang investment na ito.

Ang pagkawala sa ikalawang transaksyon ay bawas mula sa iyong tubo sa unang transaksyon upang ang iyong nabubuwisang kita mula sa dalawang transaksyong ito ay magiging $ 100, o $ 150 na mas mababa sa $ 50. Ang $ 50 na pagkawala sa ikalawang pagbebenta ng puhunan ay nagbawas o nagbabawas ng mga kita sa unang pagbebenta ng puhunan.

Halimbawa: Paano nakukuha ng kapital ang pagkawala ng capital capital sa antas ng transaksyon
Paglalarawan ng ari-arian	Nakuha ang petsa	Petsa na nabili	Mga kita	Gastos o ibang batayan	Makakuha o (pagkawala)
100 sh UVW	01/02/17	06/30/17	1,000	850	150
50 sh XYZ	02/13/17	09/15/17	750	800	–50
Ang netong pakinabang ay nakabatay sa buwis					100

Capital Losses Offset Capital Gains ng Parehong Holding Period

Ito ay nakakakuha ng isang mas kumplikado mula dito dahil ang kita mula sa mga nakuha ng kabisera ay binubuwisan sa iba't ibang mga rate depende sa kung gaano katagal mo hawak ang asset.

Ang pagbebenta na nasaagrams sa itaas ay nagpapakita ng isang panandaliang pakinabang. Ang mga ari-arian na pag-aari para sa isang taon o mas kaunti ay mga panandaliang pang-matagalang, at ang mga nadagdag mula sa mga pang-matagalang pamumuhunan ay binubuwisan sa regular na mga antas ng buwis mula sa 10 porsiyento hanggang 37 porsiyento ng 2018. Tanging ang pinakamataas na mga tauhan ay nagbabayad ng 35 porsiyento na antas ng buwis, gayunman .

Kung mayroon kang sariling mga pagbabahagi para sa higit sa isang taon, ito ay isang pangmatagalang hawak.

Ang mga kita mula sa mga pangmatagalang pamumuhunan ay binubuwisan sa mga espesyal na singil na zero, 15, o 20 porsiyento. Muli, ang 20 porsyento na rate ay nakakaapekto lamang sa pinakamataas na kumikita.

Ang lahat ng mga nadagdag at pagkalugi ng mga transaksyon sa panandaliang ito ay idinagdag na magkakasama upang mahanap ang netong halaga ng panandaliang pagkita o pagkawala kung ang halaga ng kita ay negatibo. Katulad nito, ang lahat ng mga nadagdag at pagkalugi ng mga pangmatagalang transaksyon ay pinagsama upang mahanap ang netong halaga ng pangmatagalang pakinabang o pagkawala.

Pinagsama, ang dalawang panuntunan ay magkasamang magkasabay tulad nito:

• Ang mga pagkalugi sa mga transaksyong panandaliang ay binabawasan mula sa panandaliang mga natamo upang magresulta sa isang netong halaga ng panandaliang pakinabang o pagkawala.
• Ang mga pagkalugi sa mga transaksyong pangmatagalang ay binabawasan mula sa pangmatagalang mga natamo upang magresulta sa isang netong halaga ng pangmatagalang pakinabang o pagkawala.

Ngayon sabihin nating mayroon kang apat na transaksyon na nagtatapos sa kasalukuyang taon. Ang dalawa ay may mga panandaliang may hawak na panahon at ang dalawa ay may mga pangmatagalang tagal ng panahon. Ngayon ang sitwasyon ay masira tulad nito:

Halimbawa: Paano nakukuha ng kapital ang pagkawala ng capital capital ng parehong panahon ng pagpigil
Paglalarawan ng ari-arian	Nakuha ang petsa	Petsa na nabili	Mga kita	Gastos o ibang batayan	Makakuha o (pagkawala)
100 sh UVW	01/02/17	06/30/17	1,000	850	150
50 sh XYZ	02/13/17	09/15/17	750	800	–50
Ang net short-term gain ay nakabatay sa buwis	100
200 sh QRST	01/02/15	7/14/17	10,000	15,000	–5,000
350 sh MNOP	02/28/14	11/20/17	20,000	11,000	9,000
Netong pang-matagalang mga natamo na napapailalim sa buwis	4,000

Pangkalahatang Pagkawala ng Capital

Kapag ang iyong panandaliang mga kita o pagkalugi kasama ang iyong pang-matagalang mga natamo o pagkalugi ay nagreresulta sa pagkawala kapag idinagdag ang mga ito, mayroon kang kabuuang pagkawala na maaaring ibawas sa iba mong kita At kung ang kabuuan ng iyong mga pagkalugi sa kabisera ay higit pa kaysa sa kabuuan ng iyong mga nakuha sa kabisera, ang pagkakaiba ay mababawas, bagaman may mga limitasyon sa kung magkano ang isang pagkawala na maaari mong bawasan at kapag maaari mo itong gawin.

Sabihin nating mayroon kang net short term gain na $ 1,000 at isang netong pang-matagalang pagkawala ng $ 500. Ang pang-matagalang pagkawala ay nagbabawas sa panandaliang pakinabang upang mabayaran mo sa $ 500 lamang ng positibong kita.

Kung nagkaroon ka ng netong panandaliang pagkawala ng $ 2,000 at isang netong pang-matagalang pakinabang na $ 3,500, ang maikling pagkawala ay magbabawas ng pangmatagalang pakinabang upang mabubuwis ka sa $ 1,500 na positibong kita.

Sa wakas, kung nagkaroon ka ng netong panandaliang pagkawala ng $ 2,000 at isang netong pang-matagalang pagkawala ng $ 2,000, ang panandaliang pagkawala at ang pang-matagalang pagkawala ay magkakasama sa pangkalahatang pagkawala ng $ 4,000.

Ito ang halaga na maaaring magamit upang mabawasan ang ibang kita sa iyong buwis na pagbabalik.

Mga Limitasyon sa Pangkalahatang Net Mga Pagkalugi

Maaari mong ibawas hanggang $ 3,000 bawat taon sa netong pagkalugi ng kapital laban sa iba mong kita. Kung ang iyong netong pagkalugi ay lumalampas sa halagang ito, ang natitira ay maaaring madala sa mga sumusunod na taon. Nalalapat ang limit na $ 3,000 sa mga nagbabayad ng buwis gamit ang nag-iisang, pinuno ng sambahayan, magkakasamang nag-file ng magkakasama, o karapat-dapat na katayuan sa balo / biyuda. Ang mga nag-asawa na nag-file ng hiwalay ay limitado sa $ 1,500 bawat tao sa kanilang net capital losses.

Ngayon sabihin natin na mayroon kang limang mga transaksyon:

Halimbawa: Paano kumikita ang pangkalahatang netong pagkalugi
Paglalarawan ng ari-arian	Nakuha ang petsa	Petsa na nabili	Mga kita	Gastos o ibang batayan	Makakuha o (pagkawala)
100 sh UVW	01/02/17	06/30/17	1,000	850	150
50 sh XYZ	02/13/17	9/15/17	750	800	–50
Net panandaliang pakinabang o pagkawala	100
200 sh QRST	01/02/15	7/14/17	10,000	15,000	–5,000
350 sh MNOP	02/28/14	11/20/17	20,000	11,000	9,000
400 sh IJKL	03/15/16	12/28/17	5,000	13,000	–8,000
Net pang-matagalang pakinabang o pagkawala	–4,000
Pangkalahatang net capital loss (panandaliang pakinabang + pang-matagalang pagkawala)	–3,900
Ang halaga ay maaaring ibawas sa ibang kita sa taong ito	3,000
Ang halaga ng pagkawala ng kapital ay isinailalim sa susunod na taon	900

Ang mga Pagkatalo ng Pag-iingat ay Patuloy ang Kanilang Character Bilang Panandalian o Pangmatagalang

Ayon sa IRS sa Publikasyon 544, "… Kapag nagdadala ka ng isang pagkawala, pinapanatili nito ang orihinal na karakter tulad ng pangmatagalan o maikling termino. Ang isang maikling pagkawala na dadalhin mo sa susunod na taon ng buwis ay idinagdag sa panandaliang pagkalugi na nangyayari sa taong iyon. Ang isang pang-matagalang pagkawala na dadalhin mo sa susunod na taon ng pagbubuwis ay idinagdag sa pang-matagalang pagkalugi na nagaganap sa taong iyon.Ang isang pang-matagalang pagkawala ng kapital na dadalhin mo sa susunod na taon ay binabawasan ang mga pang-matagalang natamo ng taon bago ang mga panandaliang panukalang-batas nito.

"Kung mayroon kang parehong mga pang-matagalang at pang-matagalang pagkalugi, ang iyong mga panandaliang pagkalugi ay unang ginagamit laban sa iyong pinahihintulutang pagkawala ng kapital na pagkawala. Kung, pagkatapos mong gamitin ang iyong mga panandaliang pagkalugi, hindi mo naabot ang limitasyon sa pagkawala ng kapital , gamitin ang iyong mga pang-matagalang pagkalugi hanggang sa maabot mo ang limitasyon. "

Ang Rule Sale Sale

Kung bumili ka ng halos magkaparehong stock o mga mahalagang papel sa loob ng 30 araw bago o pagkatapos mong ibenta ang stock sa isang pagkawala, ang mga pagkalugi ay nasuspinde sa ilalim ng kung ano ang kilala bilang "tuntunin sa pagbebenta ng paghuhugas". Sa madaling salita, hindi mo ma-claim ang buong halaga ng pagkawala.

Ipagpalagay na nagbebenta ka ng stock sa kumpanya XYZ sa isang pagkawala noong Marso 31. Kung binili mo ang stock sa kumpanya XYZ 30 araw bago ang petsang ito o binili ang parehong stock hanggang sa 30 araw pagkatapos ng petsang ito, mayroon kang sitwasyon sa pagbebenta ng wash.

Sa halimbawang ito, ang iyong panahon ng pagbebenta sa paghuhugas ay tumatakbo mula Marso 1, o 30 araw bago, hanggang Abril 30, na 30 araw pagkatapos. Kung bumili ka ng XYZ stock sa anumang punto sa panahong ito, hindi mo ma-claim ang buong halaga ng pagkawala mula sa pagbebenta ng Marso 31. Sa halip, kailangan mong kunin ang halaga ng pagkawala at idagdag ito sa iyong batayan sa gastos sa bagong pagbabahagi na binili mo.