Habambuhay na Exemption Mula sa Mga Pederal na Buwis sa Regalo

Ang lifetime exemption para sa mga pederal na buwis sa regalo ay tumaas nang malaki sa mga taon habang ang rate ng buwis sa regalo ay nabawasan. Sa 2016, ang pinakamataas na rate ng buwis ay 40 porsiyento, pababa ng 15 porsiyento mula 1997. Ang tsart sa ibaba ay nagpapakita ng mga pagbabago sa tax exemption ng lifetime gift at pinakamataas na antas ng buwis ng regalo sa loob ng mga taon.

Kasaysayan ng Rate ng Pagbubuwis sa Buwis at Pagkabuhay ng Pagkabuhay

Ang mga taon ng pagbubuwis ng 2010 hanggang 2012 ay batay sa Tax Relief, Pagkawala ng Tiwala sa Seguro sa Pag-empleyo at Batas sa Paglikha ng Trabaho, na kilala bilang "TRUIRJCA." Ang TRUIRJCA ay pinirmahan sa batas ni Pangulong Barack Obama noong Disyembre 17, 2010.

Ang batas ay para lamang sa bisa ng dalawang taon, ngunit pinirmahan ni Pangulong Obama ang American Taxpayer Relief Act, na kilala bilang ATRA, sa batas noong Enero 2, 2013, na gumagawa ng ilang mga probisyon sa ilalim ng permanenteng TRUIRJCA. Ang mga probisyon ay nakakaapekto sa mga buwis sa pederal na ari-arian at mga buwis sa regalo

Ang mga pederal na ari-arian at mga buwis sa regalo ay mananatili sa lugar ng pasulong, ngunit na-index sila para sa pagpintog - sila ay naayos na pana-panahon upang makasabay sa ekonomiya. Ang pinakamataas na antas ng buwis sa buwis at regalo ay nadagdagan mula sa 35 porsiyento sa ilalim ng TRUIRJCA sa 40 porsiyento sa ilalim ng ATRA, kung saan ito ay nananatiling bilang ng 2016. Ito ay mas mababa pa kaysa sa noong 1997.

Kasaysayan ng Federal Gift Tax na Mga Pagkukulang sa Pagkabuhay at Mga Bayad

Taon	Pagbabayad ng Pagbubuwis sa Regalo	Pinakamataas na Rate ng Pagbubuwis sa Regalo
1997	$600,000	55%
1998	$625,000	55%
1999	$650,000	55%
2000	$675,000	55%
2001	$675,000	55%
2002	$1,000,000	50%
2003	$1,000,000	49%
2004	$1,000,000	48%
2005	$1,000,000	47%
2006	$1,000,000	46%
2007	$1,000,000	45%
2008	$1,000,000	45%
2009	$1,000,000	45%
2010	$1,000,000	35%
2011	$5,000,000	35%
2012	$5,120,000	35%
2013	$5,250,000	40%
2014	$5,340,000	40%
2015	$5,430,000	40%

Ang halaga ng exemption ay nadagdagan sa $ 5.45 milyon sa 2016, ngunit ang pinakamataas na antas ng buwis ay nananatiling matatag sa 40 porsiyento.

Paano Gumagana ang Pagbubukod ng Buwis sa Pangangalaga ng Buhay

Huwag malito ang pagbubukod ng buwis sa buhay ng regalo sa taunang pagbubukod ng buwis sa regalo. Ang mga ito ay dalawang hiwalay na mga bagay, bagaman nagtatrabaho sila sa magkasunod at nakikipag-ugnayan din sa federal estate tax pati na rin.

Ang taunang pagbubukod ay $ 14,000 bilang ng 2016. Maaari mong bigyan ang maraming pera o ari-arian sa anumang isang indibidwal sa bawat taon nang walang incurring isang buwis sa regalo. Kung nais mong magbigay ng mga regalo sa dalawang tao, maaari silang kabuuang $ 28,000. Maaari kang magbigay ng $ 42,000 sa tatlong tao, at iba pa. Ang pagbubukod na ito ay na-index din para sa pagpintog sa ilalim ng ATRA, kaya maaaring umakyat sa mga darating na taon.

Kung magbibigay ka ng $ 20,000 sa isang taon ng kalendaryo, mayroon kang isang pagpipilian upang gawin. Maaari mong bayaran ang buwis sa regalo sa karagdagang $ 6,000 sa taunang pagbubukod, o maaari mong hayaan ang iyong buhay na exemption ng $ 5.45 milyon na masakop ito.

Ang Pinag-isang Tax Credit

Ang federal tax na buwis sa buwis at ari-arian ay nakatali sa pamamagitan ng isang bagay na tinatawag na Pinag-isang Tax Credit. Ang kredito ay isang solong $ 5.45 milyon na pagbubukod. Maaari mo itong gamitin upang maprotektahan ang iyong ari-arian mula sa pagbubuwis kapag namatay ka, o maaari mo itong gamitin upang bayaran ang pasanin sa buwis ng pagbibigay ng higit sa taunang halaga ng pagbubukod ng pagbibigay ng buwis sa sinumang indibidwal bawat taon.

Kung nagpasya kang hindi magbayad ng buwis sa regalo sa sobrang $ 6,000 na ibinigay mo, dapat kang mag-file ng return tax na regalo, Form 709, at ipahiwatig sa pagbalik na nais mong gamitin ang iyong buhay na exemption na ibinigay ng Pinag-isang Tax Credit.

Ito ay isang medyo maliit na pagbabawas sa credit - $ 6,000 ay marahil ay hindi nakuha mula sa isang $ 5.45 milyon exemption.

Kung wala kang kahit saan na malapit sa $ 5 milyon-plus sa mga asset, maaaring ito ay isang mahusay na pakikitungo. Ngunit kung inaasahan mong magkaroon ng malaking kayamanan sa oras ng iyong kamatayan, sapat na ang $ 5.45 milyon na Pinag-isang Buwis ng Credit ay maaaring hindi maprotektahan ang iyong buong ari-arian mula sa mga buwis sa ari-arian, ang paggamit nito upang masakop ang mga regalo na labis sa taunang pagsasama ay maaaring ilagay ang panganib sa iyong ari-arian. Ang pinakamataas na rate ng federal estate tax ay 40 porsiyento rin.

Sa ilalim: Kung ikaw ay isang karaniwang Amerikano, ang pagbubukod ng buwis sa pagbibigay ng buhay ay magbibigay-daan sa iyo na bigyan ng maraming pera at walang-bisa na buwis sa pag-aari. Kung inaasahan mong mas malaki ang iyong ari-arian, kumunsulta sa isang CPA o abugado sa buwis bago magpasya na gamitin ang pagbubukod.

Upang tingnan ang taunang pagbubukod mula sa mga buwis ng regalo para sa mga taon 1997 hanggang 2015, mangyaring sumangguni sa Table Ipinapakita ang Taunang Pagbubukod Mula sa Mga Buwis sa Regalo: 1997 - 2015.

Upang tingnan ang mga tax exemptions ng federal estate at ang mga rate ng buwis sa itaas na estate mula 1916 (ang unang taon na ang buwis ng estate ay pinagtibay) sa pamamagitan ng 1997, mangyaring sumangguni sa Table na Nagpapakita ng Tax Exemption at Rate ng Federal Estate: 1916 - 1997.

Upang tingnan ang mga tax exemptions ng federal estate at mga rate ng buwis sa itaas na estate mula 1997 hanggang 2015, mangyaring sumangguni sa Table Ipinapakita ng Federal Estate Tax Exemption at Rate: 1997 - 2015.