GST / HST Exempt at Zero-Rated Goods and Services

Tanong: Anong mga uri ng mga kalakal at serbisyo ang GST / HST na exempt o zero-rated sa Canada?

Sagot:

Kung kailangan ng iyong negosyo sa Canada na singilin ang GST / HST, kailangan mong malaman ang pagkakaiba sa pagitan ng GST / HST zero-rated at GST / HST exempt na mga kalakal at serbisyo. (Hindi dapat singilin ng lahat ng mga negosyong Canadian ang GST / HST; alamin kung ang ginagawa ninyo.)

Walang pagkakaiba sa pagitan ng GST / HST zero-rated at exempt na mga kalakal at serbisyo mula sa pananaw ng customer; sa alinmang kaso ay hindi siya nakakasulit sa GST / HST.

Gayunpaman, mula sa pananaw ng may-ari ng negosyo, may pagkakaiba sa kung paano ginagamot ang dalawang klase ng mga kalakal at serbisyo kapag nag-file ng isang GST / HST return. Karaniwan, kapag pinunan mo ang iyong GST / HST return, maaari mong i-claim ang mga Tax Tax Credits (ITCs) upang mabawi ang GST / HST na iyong binayaran o may utang sa iyong mga pagbili at / o gastos sa negosyo.

• Para sa zero-rated na mga kalakal at serbisyo, hindi mo sisingilin o mangolekta ng GST / HST, ngunit maaari mo pang i-claim ang ITC para sa mga ito sa iyong GST / HST return.
• Para sa mga exempt ng mga kalakal at serbisyo, hindi mo rin sinisingil o kinokolekta ang GST / HST at ikaw hindi pwede tanggapin ang Mga Kredito sa Input Tax.

Ang ilang mga halimbawa ng GST / HST zero-rated goods at serbisyo ay:

• Mga pangunahing pamilihan - Ang kategoryang ito ay kinabibilangan ng karne, isda, manok, cereal, produkto ng dairy, itlog, gulay (sariwang, frozen, canned), kape, tsaa, atbp. (Ngunit hindi kasama ang mga bagay na hindi kinakailangan para sa mga pangangailangan sa pagkain, tulad ng mga snack food, , soda, kendi, atbp.)
• Karamihan sa mga produktong pangisda kung ginagamit para sa pagkonsumo ng tao (hindi kasama ang mga produkto ng isda na ginagamit para sa pain).
• Ang mga hayop sa bukid na ibinebenta para sa pagkonsumo ng tao - Ang GST / HST ay nakukuha sa mga benta ng baka na hindi ginagamit para sa pagkonsumo ng tao, tulad ng mga kabayo, aso, pusa, at mga hayop na may balahibo tulad ng mink). Ang ilan sa mga hayop ay maaaring maging alinman. Ang mga rabbits at goats, halimbawa, ay maaaring itataas para sa pagkonsumo, kung saan ang mga ito ay zero-rated, o bilang mga alagang hayop, kung saan ang mga ito ay hindi.

• Mga kagamitan sa pagsasaka tulad ng tractors, seeders, planters, at kagamitan sa pagpoproseso.
• Mga Inireresetang Gamot at ang mga bayarin sa pag-dispensa ay zero-rated. Karamihan sa mga gamot na kontra tulad ng aspirin, bitamina at mineral, malamig na mga remedyo, bendahe, at iba pa hindi zero-rated at GST / HST ay dapat na sisingilin. (Sa pangkalahatan, kung ang item ay hindi nangangailangan ng isang reseta at nilayon upang gamutin ang isang menor de edad na sakit na ito ay hindi zero-rated.) Kung ang item ay isang over-the-counter na produkto na hindi nangangailangan ng reseta, ito ay hindi zero-rated - GST / HST ay sisingilin kahit na ang isang reseta ay naibigay na para sa item.
• Mga aparatong medikal - Mga artipisyal na ngipin o limbs, hearing aid, walker, wheelchair, cane, guide dog, salamin sa mata o lente ng contact, mga aparatong asthma, pagbabago sa mga sasakyang de-motor upang tumanggap ng mga kapansanan, orthotics, atbp. Kasama rin ang mga insulin pump, syringes, at pen, mga ihi ng ihi.
• Mga serbisyo sa transportasyon sa kargamento na kinabibilangan ng paggalaw ng mga kalakal mula sa Canada patungo sa ibang bansa at sa kabaligtaran.
• Mga produkto ng kalinisan ng pambabae tulad ng mga tampons, sanitary napkins, atbp.

Ang ilang mga halimbawa ng GST / HST exempt na mga kalakal at serbisyo ay:

• Ginamit ang tirahan sa tirahan (GST / HST ay sisingilin lamang sa mga bagong o "binago nang malaki" na tirahan sa tirahan. Ang mga malalaking pagbabago ay tinukoy bilang pag-aalis o pagpapalit ng karamihan ng gusali maliban sa bubong, dingding, pundasyon, at sahig - tingnan ang B-092 Malaki ang CRA Mga pag-aayos at ang GST / HST New Housing Rebate).
• Residential rental accommodation kung katumbas ng o higit pa kaysa sa isang buwan na tagal.
• Mga aralin sa musika
• Mga serbisyong medikal at ngipin - Kasama ang mga doktor, dentista, hygienist ng ngipin, mga orthodontist, optometrist, chiropractor, physiotherapist, audiologist, psychologist, podiatrist, dietician, mga social worker (ngunit hindi mga therapist sa masahe). Tandaan na ang ilang mga medikal na pamamaraan ay itinuturing na hindi kaugnay sa pangangalagang pangkalusugan at dahil dito ay napapailalim sa GST / HST. Kasama sa mga halimbawa ang paghahanda ng mga medikal at legal na mga ulat o mga sertipiko ng kapansanan, mga bayad sa dalubhasang saksi, cosmetic surgery upang mapahusay ang hitsura ng isang indibidwal (maliban kung ito ay para sa mga layon na tumutugtog tulad ng aksidente o sakit), atbp.
• Pag-isyu ng mga polisiya ng seguro (ng mga kompanya ng seguro, mga ahente at mga broker).
• Mga serbisyong pang-edukasyon na humantong sa isang sertipiko o diploma o ay kinakailangan upang magsanay (o i-upgrade ang certification para sa) isang kalakalan o bokasyon. Kabilang dito ang mga serbisyo sa pagtuturo para sa mga kurso na sumusunod sa itinakdang kurikulum ng paaralan.
• Karamihan sa mga kalakal at serbisyong ibinibigay ng mga charity.
• Serbisyong pinansyal tulad ng mga bayarin para sa mga bank account, pagpapautang, atbp.
• Mga serbisyo sa legal na tulong.
• Mga serbisyo ng day care para sa mga bata 14 o mas bata kung ang serbisyo ay hindi ibinigay 24 oras bawat araw.
• Pagkain at Inumin ibinebenta sa isang institusyong pang-edukasyon tulad ng isang paaralan o kapiterya sa unibersidad.

Upang idagdag sa pagkalito, ang ilang mga kalakal at serbisyo na hindi nakuha mula sa pederal na GST ay hindi exempt sa antas ng probinsya sa mga lalawigan na nagbabayad ng isang buwis sa pagbebenta ng probinsiya at kaya ay napapailalim sa PST / RST / QST. Sumangguni sa listahan ng exemption para sa iyong lalawigan para sa mga detalye:

• Manitoba - Buod ng Buwis na Pagbabayad ng Buwis at Mga Exemptable Goods at Services
• Saskatchewan - Mga Abiso ng Mga Buwis sa Provincial Sales at Bulletins
• British Columbia - PST Exemptions
• Quebec - QST at GST

Bumalik sa> Mga Karaniwang Tanong sa Index ng GST

Tingnan din:

PST, GST at HST Rate para sa Lahat ng Iba't ibang Mga Lalawigan at Teritoryo sa Canada

Grappling Gamit ang GST / HST

Ang Dapat Malaman ng Lahat ng May-ari ng Negosyo Tungkol sa Buwis sa Sales ng Probinsiya

8 Mga Istratehiya sa Buwis na Bawasan ang Iyong Negosyo sa Buwis sa Kita