Ang Mga Panuntunan para sa Pag-claim ng Katayuan ng Pag-file ng Pinuno ng Kabahayan

Nag-aalok ang Internal Revenue Code ng limang magkakaibang mga pagpipilian sa katayuan ng pag-file, at dapat kang pumili ng isa sa kanila kapag nakumpleto mo ang iyong tax return. Ang pinuno ng kalagayan ng sambahayan ay itinuturing na ang pinaka-kapaki-pakinabang. Ang mga nagbabayad ng buwis na kuwalipikado bilang pinuno ng sambahayan ay nakakakuha ng mas mataas na karaniwang pagbabawas at mas malawak na mga braket ng buwis kumpara sa iisang katayuan sa paghaharap, ngunit maraming mga panuntunan ang nalalapat sa pagiging kwalipikado.

Dapat kang maging walang asawa o "itinuturing na walang asawa" sa katapusan ng taon at kailangan mong bayaran ang higit sa kalahati ng gastos ng pagpapanatili ng iyong tahanan para sa taon.

Dapat kang magkaroon ng isa o higit pang mga kwalipikadong dependent.

Pinuno ng Mga Halaga ng Buwis sa Sambahayan at ang Standard Deduction

Tinutukoy ng iyong katayuan sa pag-file ang halaga ng iyong karaniwang pagbawas, pati na rin ang mga rate ng buwis na iyong babayaran sa iyong kita. Ang pinuno ng karaniwang pagbawas sa sambahayan para sa 2018 ay $ 18,000. Contrast ito sa mga solong filers at may-asawa na mga indibidwal na nag-file ng hiwalay na pagbalik-maaari nilang i-claim lamang ng isang $ 12,000 karaniwang pagbawas. Ang may-asawa na nagbabayad ng buwis na nag-file ng mga pinagsamang nagbabalik ay nakakakuha ng $ 24,000 na pagbabawas, ngunit ito ay gumagana sa isang $ 12,000 na pagbabawas para sa bawat isa sa kanila, na para bang sila ay walang asawa.

Ipinapakita ng talahanayang ito ang mga rate ng buwis na nalalapat sa pinuno ng mga filer ng sambahayan para sa taong 2018.

Rate	Income Over	Income Up To
10%	$0	$13,600
12%	$13,601	$51,800
22%	$51,801	$82,500
24%	$82,501	$157,500
32%	$157,501	$200,000
35%	$200,001	$500,000
37%	$500,000

Ang bawat segment ng iyong kita ay binubuwisan sa naaangkop na bracket o porsyento na rate.

Ang Unmarried Test

Karaniwan, ang isang nagbabayad ng buwis ay dapat na walang asawa sa huling araw ng taon upang mag-file bilang pinuno ng sambahayan. Nangangahulugan ito na ikaw ay walang asawa, diborsiyado, o legal na pinaghiwalay sa ilalim ng isang hiwalay na atas ng pagpapanatili na ibinigay ng isang hukuman. Maaari mong "itinuturing na walang asawa" kung ikaw ay legal na kasal ngunit nanirahan ka sa isang hiwalay na paninirahan mula sa iyong asawa sa loob ng hindi bababa sa huling anim na buwan ng taon-mula Hulyo 1 hanggang katapusan ng Disyembre.

Dapat kang mag-file ng tax return na hiwalay mula sa iyong asawa at dapat mo pa ring matugunan ang iba pang dalawang pamantayan para sa pinuno ng katayuan ng sambahayan: ang pagsusulit sa suporta at ang kwalipikadong pagsusulit na umaasa.

Ang Test ng Suporta

Ang pagsusulit sa suporta ay nangangailangan na dapat kang magbigay ng higit sa kalahati ng gastos sa pagpapanatili ng iyong tahanan para sa taon. Ang mga gastos sa kuwalipikasyon ay kinabibilangan ng mga gastos tulad ng renta o pagbabayad ng interes sa mortgage, mga buwis sa ari-arian, seguro sa ari-arian, pag-aayos, mga utility, at mga pamilihan. Maaaring gamitin ng mga nagbabayad ng buwis ang Worksheet 1 sa Publikasyon 501 upang matukoy kung natutugunan nila ang pagsusuring suporta.

Ang mga gastos na kaugnay sa damit, edukasyon, pangangalagang medikal, bakasyon, seguro sa buhay, at transportasyon ay hindi binibilang.

Hindi ito nangangahulugan na kailangan mong maging ang pang-adultong nakatira sa iyong sambahayan. Maaari kang magkaroon ng isang kasama sa kuwarto upang matulungan kang bayaran ang mga gastos, ngunit dapat kang personal na magbayad ng hindi bababa sa 51 porsiyento ng mga gastos sa sambahayan. Hindi ka kwalipikado para sa ulo ng sambahayan kung maggupit ka ng mga gastusin nang maayos at eksakto sa gitna.

Ang kita na natanggap mula sa mga programang pampublikong tulong tulad ng Temporary Assistance for Needy Families ay hindi mabibilang sa pinansiyal na suporta na ibinigay ng isang nagbabayad ng buwis para sa mga layunin ng pagiging kwalipikado para sa pinuno ng katayuan sa paghaharap ng sambahayan. Kung gumamit ka ng mga pondo mula sa alinman sa mga pinagkukunang ito, hindi mo ito maisasama bilang pera na personal mong binayaran patungo sa pagsuporta sa iyong sambahayan.

Ang Qualifying Dependent Test

Ang isang kwalipikadong tao ay dapat manirahan sa iyong tahanan nang higit sa kalahati ng taon, at ito ang pinaka-komplikadong tuntunin ng lahat. Ang ilang mga malapit na kamag-anak na kamag-anak ay maaaring maging mga kwalipikadong tao para sa pinuno ng katayuan ng paghahain ng sambahayan. Kabilang dito ang:

• Ang iyong anak, stepchild, pinagtibay na bata, kinakapatid na anak, kapatid na lalaki, kapatid na babae, o isang inapo ng isa sa mga indibidwal na inaangkin mo bilang isang umaasa sa ilalim ng mga kwalipikadong bata na mga alituntunin
• Ang iyong anak, stepchild, adoptive bata, kinakapatid na anak, kapatid na lalaki, kapatid na babae, o isang inapo ng isa sa mga indibidwal na magiging karapat-dapat mong i-claim bilang isang umaasa sa ilalim ng mga tuntunin ng mga kwalipikadong bata ngunit inihalal na hindi na kunin bilang umaasa dahil inilabas mo ang pagkalibre ng nakadepende sa di-nangangalagang magulang
• Ang iyong ina o ama na maaaring ma-claim bilang iyong umaasa sa ilalim ng mga kwalipikadong mga patakaran ng kamag-anak
• Ang iyong kapatid na lalaki, kapatid na babae, lolo o lola, pamangking babae, o pamangking lalaki na maaari mong i-claim bilang isang umaasa sa ilalim ng mga kwalipikadong mga panuntunan ng kamag-anak.

Ang IRS ay nagbibigay ng isang mahusay na inilatag-out tsart tungkol sa mga kwalipikadong tao sa Table 4 ng Publication 501.

Dalawang Pagbubukod sa Panuntunan sa Paninirahan

Ang isang nagbabayad ng buwis at ang kanyang kwalipikadong umaasa ay itinuturing na naninirahan sa parehong sambahayan sa panahon ng mga pansamantalang pagliban dahil sa "sakit, edukasyon, negosyo, bakasyon, o serbisyo militar," ayon sa IRS. Ang panuntunan ay "angkop na ipalagay na ang absent na tao ay babalik sa bahay pagkatapos ng pansamantalang pagkawala. Dapat kang magpatuloy upang mapanatili ang bahay sa panahon ng kawalan."

Sa madaling salita, kung ang iyong anak ay nakatira sa paaralan para sa isang bahagi ng taon, siya ay kwalipikado pa rin.

Mayroon ding espesyal na pagbubukod para sa mga taong sumusuporta sa kanilang mga magulang na umaasa. Ang isang magulang ay maaaring maging isang kwalipikadong tao para sa mga layunin ng pagtugon sa pagsubok sa paninirahan kahit na hindi siya naninirahan sa iyong tahanan, hangga't maaari mong i-claim siya bilang iyong umaasa at matugunan mo ang pagsusulit sa suporta.

"Kung ang iyong kwalipikadong tao ay ang iyong ama o ina, maaari kang maging karapat-dapat na mag-file bilang pinuno ng sambahayan kahit na ang iyong ama o ina ay hindi nakatira sa iyo Gayunpaman, dapat mong ma-claim ang isang exemption para sa iyong ama o ina. , dapat kang magbayad ng higit sa kalahati ng gastos sa pagpapanatili ng isang bahay na pangunahing bahay para sa buong taon para sa iyong ama o ina.

"Ikaw ay nag-iingat ng isang pangunahing tahanan para sa iyong ama o ina kung magbabayad ka ng higit sa kalahati ng gastos ng pagpapanatili ng iyong magulang sa isang tahanan o tahanan para sa mga matatanda," ayon sa IRS sa Publication 501.

Mga Tool para sa Pagtukoy sa Katayuan sa Pag-file

Ang IRS ay may aplikasyon sa katayuan ng pag-file sa kanilang website na tinatawag na Ano ang Aking Katayuan sa Pag-file? Ang web application na ito ay tumatagal ng tungkol sa limang minuto upang makumpleto at makakatulong ito sa iyo na matukoy ang katayuan ng pag-file na iyong kwalipikado. Karamihan sa software sa paghahanda ng buwis ay magtatanong sa iyo ng isang serye ng mga tanong at matukoy ang iyong katayuan sa pag-file para sa iyo.