Puwede ba Akong Ibawas ang Aking Mga Negosyo sa Mga Donasyon ng Kawanggawa?

Ang anumang negosyo ay maaaring gumawa ng mga kontribusyon sa mga organisasyon ng kawanggawa ngunit maaaring may mga limitasyon sa mga pagbabawas na ito, at ang mga kontribusyon ay maaari lamang mabawas sa mga indibidwal na may-ari, hindi sa negosyo.

Bagong Batas sa Buwis at Pagbibigay ng Kawanggawa

Ang 2017 na batas sa reporma sa buwis ay nagbago sa landscape ng pagbibigay ng kawanggawa. Ang karaniwang pag-aawas ay halos doble para sa 2018 at higit pa. Ang bagong standard deduction ay $ 12,000 para sa mga walang kapareha (mula sa $ 6,350 para sa 2017) at $ 24,000 para sa mga mag-asawa na nag-file nang sama-sama (mula sa $ 12,700).

Habang ang pagtaas sa karaniwang pagbabawas ay dapat na gawing simple ang pag-file ng tax return, nangangahulugan din ito na ang mga indibidwal na nagbabayad ng buwis, kabilang ang mga may-ari ng mga negosyo na hindi mga korporasyon, ay may mas kaunting insentibo upang ibigay sa mga charity. Kung nais mong magbigay at kumuha ng isang pagbabawas, kailangan mong i-itemize ang lahat ng mga pagbabawas ng kawanggawa, sa pag-asa na makakuha ng higit sa karaniwang halaga ng pagbawas.

Paano ibawas ang mga kontribusyon na ito at kung anong tax return ang kanilang ibawas mula depende sa uri ng organisasyon.

Paano Gumagamit ng Iba't Ibang Mga Uri ng Negosyo ang Mga Pagkuha para sa Charity?

Lahat ng mga uri ng negosyo maliban sa mga korporasyon ay nagbabayad ng mga buwis bilang pass-through entities. Iyon ay, ang mga buwis ng negosyo ay ipinasa sa mga indibidwal na may-ari. Ang isang nag-iisang pagmamay-ari, halimbawa, ang nag-file ng mga buwis sa negosyo bilang bahagi ng isang personal na pagbabalik ng buwis, at ang pagbabawas ay dapat gawin sa pamamagitan ng personal na bahagi ng pagbabalik, hindi ang Iskedyul ng Negosyo (seksyon ng pag-file ng buwis).

Tinatalakay ng artikulong ito ang mga regulasyon para sa pagbawas ng mga kontribusyon sa kawanggawa para sa bawat uri ng negosyo (tingnan sa ibaba). Ipinaliliwanag din ng artikulo kung anong uri ng mga pagbabawas ang pinapayagan at ang mga limitasyon.

Ang Kawanggawa ng Kawanggawa ay Dapat Maging Kwalipikado

Una, kung isinasaalang-alang mo ang pagbibigay ng donasyon sa isang kawanggawa, siguraduhing maaari mong i-claim ang pagbawas. Para sa iyo o sa iyong negosyo na ma-claim ang isang pagbabawas para sa isang kawanggawa na organisasyon, ang organisasyon ay dapat na kwalipikado ng IRS. Upang maging kwalipikado, dapat na matugunan ng isang organisasyon ang mga partikular na pangangailangan at matugunan ang pamantayan ng IRS. Gamitin ang IRS Exempt Organizations na ito Piliin ang Suriin ang tool sa paghahanap sa online upang makita kung kwalipikado ang isang organisasyon.

Ano ang Matatanggal at Ano ang Hindi Maibulalas

Maaari mong ibawas ang iyong negosyo o ang iyong negosyo:

• Mga kontribusyon sa salapi
• Mga regalo ng ari-arian o kagamitan (tinatawag na "in-kind" na mga kontribusyon)
• Mileage at iba pang mga gastusin sa paglalakbay na nauugnay sa pagtatrabaho para sa isang kawanggawa na organisasyon, batay sa IRS na itinalagang standard mileage rate para sa kawanggawa.

Ngunit, hindi mo maaaring bawasan ang iyong oras o oras ng iyong mga empleyado na nagtatrabaho bilang isang volunteer para sa isang kawanggawa na organisasyon, tulad ng oras na ginugol sa paglilingkod sa isang non-profit board o para sa isang lokal na United Way.

Mga Limitasyon sa Mga Donasyon sa Kawanggawa

Ang IRS ay nagsabi:

Ang mga pagbabayad ng cash sa isang samahan, kawanggawa o iba pa, ay maaaring maibabawas bilang mga gastusin sa negosyo kung ang mga pagbabayad ay hindi ang mga charitable contribution o mga regalo at mga direktang nauugnay sa iyong negosyo. Kung ang mga pagbabayad ay mga charitable contribution o regalo, hindi mo maaaring ibawas ang mga ito bilang mga gastusin sa negosyo. Gayunpaman, ang mga korporasyon (maliban sa S mga korporasyon) ay maaaring magbayad ng mga charitable contribution sa kanilang [personal] na kita sa buwis na pagbabalik, na nakabatay sa mga limitasyon …. Ang mga solong proprietor, mga kasosyo sa isang pakikipagtulungan, o mga shareholder sa isang korporasyon ng S ay maaaring mabawasan ang mga charitable contribution na ginawa ng kanilang negosyo sa Iskedyul A (Form 1040) [sa kanilang personal na pagbabalik ng buwis].

(Source: IRS Publication 535: Business Expenses)

Tingnan ang artikulong ito ng IRS sa Mga Pahintulot sa Pag-aambag ng Karawang para sa karagdagang impormasyon.

Kontribusyon ng Sole Proprietorship

Kung ikaw ay nag-iisang proprietor, ang iyong mga buwis sa negosyo ay isampa sa Iskedyul C ng iyong personal na Form 1040. Ang iyong negosyo ay hindi maaaring gumawa ng hiwalay na mga kontribusyong kawanggawa dahil ang tanging paraan na maaaring ibawas ng mga indibidwal ang mga kontribusyon ay nasa Iskedyul A, at kailangan mong ma-itemize ang pagbabawas upang kunin ang mga ito. Ang parehong magiging totoo para sa isang single-member limited liability company dahil ang single-member LLC files ay buwis bilang isang tanging proprietor.

Mga Kontribusyon sa Partnership

Ang isang pakikipagtulungan ay isang espesyal na kaso dahil ang pagsososyo mismo ay hindi nagbabayad ng mga buwis sa kita; ang kita at gastos (kabilang ang mga pagbawas para sa mga kontribusyon sa kawanggawa) ay ipinasa sa mga kasosyo sa kanilang indibidwal na Iskedyul K-1 bawat taon. Kaya, kung ang pakikipagsosyo ay gumagawa ng isang charitable contribution, ang bawat kapareha ay kukuha ng isang porsyento na bahagi ng pagbawas sa kanyang personal na tax return. Halimbawa, kung ang pakikipagsosyo ay may tatlong katumbas na kasosyo at nagbibigay ito ng kabuuang $ 1,500 sa kawanggawa sa isang taon, ang bawat kasosyo ay maaaring mag-claim ng $ 500 ng mga kawanggawa na pagbabawas.

Dahil ang pagbibigay ng salapi o ari-arian ay binabawasan ang halaga ng pakikipagsosyo, ang bawat donating partner ay dapat na mabawasan ang kanyang kasosyo sa interes sa pamamagitan ng halaga ng donasyon. Halimbawa, kung ang isang kasosyo ay nag-donate ng mga kasangkapan sa opisina sa isang kawanggawa, ang halaga ng mga kasangkapan na iyon ay hindi na pag-aari ng pakikipagsosyo, kaya dapat itong alisin sa mga aklat, na binabawasan ang kabuuang halaga ng pakikipagsosyo.

Mga pagbawas para sa mga charitable contribution ng mga miyembro ng a maraming limitadong pananagutan ng kumpanya gumana ang parehong bilang para sa isang pakikipagsosyo.

S Corporation Contributions

Ang isang korporasyon ng S ay gumagana tulad ng pakikipagsosyo, kasama ang mga indibidwal na shareholders na tumatanggap ng isang Iskedyul K-1 na nagpapakita ng kanilang bahagi ng anumang mga charitable contribution ng korporasyon.

Mga Kontribusyon sa Corporation

Dahil ang isang korporasyon ay isang hiwalay na entidad mula sa mga may-ari, ang korporasyon ay maaaring gumawa ng mga kontribusyon ng kawanggawa sa sarili nitong ngalan at kumuha ng mga pagbabawas para sa mga kontribusyon. Ang mga pagbabawas ay kasama sa form ng kita ng buwis sa korporasyon (IRS Form 1120).

Espesyal na Paalala sa Non-cash na Kontribusyon

Kung personal kang gumawa ng mga kontribusyon na di-cash na higit sa $ 500 sa anumang taon, dapat kang mag-file ng Form 8283 gamit ang iyong tax return, na nagbibigay ng impormasyon tungkol sa naibigay na ari-arian.

Disclaimer: Ang artikulong ito ay inilaan upang bigyan ka ng pangkalahatang impormasyon upang makapagsimula kang matuto tungkol sa isang tukoy na paksa sa buwis. Wala sa artikulong ito o iba pang mga artikulo mula sa kontribyutor na ito ay dapat ituring na buwis o legal na payo. Kung mayroon kang mga tanong tungkol sa pagbabawas ng mga kontribusyon sa kawanggawa, suriin sa iyong propesyonal sa buwis.