IRS Form 709 Simplified

Ang IRS Form 709 ay ginagamit upang mag-ulat ng mga nabubuwisang regalo, at inilalaan din nito ang paggamit ng buhay ng isang taxpayer generation-skipping transfer tax exemption. Ang opisyal na pangalan ng Form 709 ay Pagbabayad ng Buwis ng Regalo (at Pagbuo ng Pagbibiyahe sa Estados Unidos) ng Pagbabalik ng Buwis ng Estados Unidos .

Sino ang Dapat Magtala ng Form 709?

Ang mga nagbabayad ng buwis ay kinakailangang mag-file ng Form 709 kung magbibigay sila ng mga regalo na lampas sa taunang pagbubukod ng buwis sa pagbubuwis sa buwis. Ang pagbubukod na ito ay $ 15,000 bawat tao kada taon sa 2018, at ito ay na-index para sa pagpintog-maaari mong asahan na ito ay dagdagan sa pana-panahon sa $ 1,000 na mga palugit.

Ang mga regalo na ginawa sa mga mag-asawa na mga mamamayan ng Estados Unidos, sa mga institusyong pang-edukasyon patungo sa mga gastusin ng mag-aaral, mga perang papel na binabayaran nang direkta sa isang tagapagbigay ng pangangalaga, at mga regalo na ginawa sa kawanggawa o mga organisasyong pampulitika ay hindi nakapagsecisyon. Hindi mo kailangang iulat ang mga ito sa Internal Revenue Service.

Ano ang Bilang Bilang Isang Regalo?

Ang kahulugan ng IRS ng isang regalo ay sumasaklaw sa maraming mga kalagayan na maaaring hindi nalalaman ng maraming nagbabayad ng buwis. Kung patawarin mo ang isang utang na utang sa iyo, maaaring ito ay isang regalo na nangangailangan ng paghaharap ng Form 709. Ang pagpapalawak ng isang tao ng utang sa zero na interes o sa ibaba ng kasalukuyang rate ng interes sa merkado ay isinasaalang-alang din ng isang regalo, tulad ng pagbebenta ng ari-arian kung gagawin mo ito para sa isang presyo sa ilalim ng patas na halaga sa pamilihan. Magsalita sa isang propesyonal sa buwis kung nagawa mo ang alinman sa mga bagay na ito dahil ang pagkalkula ng buwis batay sa halaga ng transaksyon ay maaaring kumplikado.

Ang mga regalo sa hinaharap na interes ay hindi sakop ng $ 15,000 taunang pagbubukod. Kasama sa mga ito ang mga regalo na inilagay sa tiwala para sa mga susunod na henerasyon, na napapailalim sa buwis sa paglilipat ng henerasyon-paglilipat at dapat ding iulat sa IRS Form 709.

Gamit ang Pinag-isang Tax Credit

Mayroon kang pagpipilian sa pag-aaplay ng exemption ng regalo sa buhay sa halip na magbayad ng buwis sa regalo kung ang iyong pagbibigay ng regalo ay lumampas sa taunang pagbubukod ng taon. Ang lifetime exemption ay $ 5.6 milyon bilang ng 2018, na sumasaklaw sa maraming mga regalo. Ngunit mayroong isang catch.

Ang buwis sa regalo, paglilipat ng lahi sa paglilipat ng lahi, at ang buwis sa pederal na ari-arian ay nakikibahagi sa buong buhay na ito sa ilalim ng mga tuntunin ng tinatawag na Pinag-isang Buwis sa Kredito. Sa tuwing ilalapat mo ang exemption ng buhay sa regalo o mga buwis sa GST, ang halaga ay ibabawas mula sa kung ano ang magagamit upang maprotektahan ang iyong ari-arian mula sa mga buwis sa ari-arian kapag namatay ka.

Halimbawa, kung gumawa ka ng $ 1 milyon na transfer sa isang tiwala para sa benepisyo ng iyong apo, lumampas ka sa taunang pagbubukod ng $ 985,000. Kung nagpasya kang hindi mo nais na bayaran ang henerasyon-paglilipat ng buwis sa paglipat sa halagang ito-o isang buwis sa regalo sa anumang katumbas na halaga-na pinahahalagahan ng lubos na regalo-at kung ilalapat mo ang Pinag-isang Buwis sa Kredito, $ 985,000 na mas kaunting magagamit para maprotektahan ang iyong kalagayan sa katapusan mula sa mga buwis sa estate. Ang iyong Pinag-isang Tax Credit ay bumaba sa $ 4,615,000.

Dapat mo pa ring isumite ang Form 709 upang ipaalam sa IRS na gusto mong gamitin ang pagkalipol ng buhay.

Form 709 Mga Kinakailangan sa Pag-file

Ang Form 709 ay dapat na isumite sa o bago Abril 15 kasunod ang taon kung saan ang isang pagbabaybay na regalo o isang lahi-paglilipat na paglipat ay ginawa.

Kahit na ang mga mag-asawa ay maaaring pagsamahin ang kanilang mga taunang pagbubukod upang bigyan ang isang kabuuang $ 30,000 bawat tao bawat taon sa 2018, dapat silang mag-file ng kanilang sariling mga hiwalay na Form 709 kung mapupunta sila sa halagang ito. Walang ganoong bagay bilang isang "pinagsamang" pagbabalik ng buwis sa regalo.

Para sa pinakabagong bersyon ng Form 709 at mga tagubilin nito, bisitahin ang IRS forms webpage. Para sa mga makasaysayang bersyon ng Form 709 at mga tagubilin nito, bisitahin ang nakaraang pahina ng mga produkto sa webpage.