Ano ba ang isang Taunang Regalo sa Pagbubukod?

Sa pagtatapos ng bawat taon, nakakakuha ako ng mga tawag mula sa mga kliyente na handa nang gawin ang kanilang mga "pagpaplano ng ari-arian" para sa kanilang mga mahal sa buhay. Karaniwang ito ay kasama ang mga regalo ng cash, stock, bond, mga bahagi ng real estate, o mapagpatawad na utang sa utang ng pamilya sa halagang hindi lampas sa taunang pagbubukod ng buwis sa regalo. Ngunit ano talaga ang isang taunang regalo ng pagbubukod?

Kahulugan ng Taunang Pagbubukod ng Regalo

Isang taunang regalo sa pagbubukod ay isang regalo lamang na kwalipikado para sa taunang pagbubukod mula sa mga buwis sa federal na regalo. Ang halagang ito ay itinakda sa bawat taon ng IRS sa pamamagitan ng isang pamamaraan ng kita at karaniwang inilathala sa unang bahagi ng Nobyembre para sa susunod na taon. Para sa 2012 ang pederal na pagbubukod mula sa mga buwis sa regalo ay $ 13,000, para sa 2013 ang pagbubukod ay nadagdagan sa $ 14,000, at ang pagbubukod ay mananatili sa $ 14,000 para sa 2014.

Paano Gumagana ang Gifting Pagbubukod ng Taunang

Kaya paano gumagana ang taunang gifting exclusion? Ang bawat tao ay binibigyan ng kanilang sariling hiwalay na taunang pagbubukod sa regalo at maaari nilang ibigay ang halagang ito sa isang walang limitasyong bilang ng mga tao (mga miyembro ng pamilya at mga hindi kasapi ng pamilya) sa panahon ng taon. Ang mga mag-asawa ay maaaring pagsamahin ang kanilang taunang mga halaga ng pagbubukod, ngunit ang anumang mga kaloob na hatiin sa pagitan ng mag-asawa ay dapat iulat sa IRS sa Form 709, Pagbabalik sa Buwis sa Regalo ng Estado (at Bumuo-Pagbagsak).

Bukod pa rito, ang mga regalo na ginawa sa isang asawa na isang mamamayan ng Estados Unidos ay walang bayad mula sa mga buwis sa regalo sa kabuuan dahil sa walang limitasyong pag-aawas sa asawa, habang ang mga regalo na ginawa sa isang asawa na hindi isang mamamayan ng US ay may sariling taunang halaga ng pagbubukod na $ 134,000 para sa 2010, $ 136,000 para sa 2011, $ 139,000 para sa 2012, $ 143,000 para sa 2013 at $ 145,000 para sa 2014.

Halimbawa ng Halagang Regalo sa Pagbubukod

Ang isang halimbawa ay dapat makatulong upang ipaliwanag kung paano gumagana ang taunang gifting exclusion:

Sabihin nating sa panahon ng kurso ng 2014 ikaw at ang iyong asawa, na parehong mamamayan ng U.S., ay gumawa ng mga sumusunod na regalo:

1. Nagbibigay ka ng $ 5,000 sa iyong anak, si Bob, noong Marso at pagkatapos ay isa pang $ 5,000 noong Disyembre.
2. Ang iyong asawa ay nagbibigay ng $ 10,000 sa kanyang anak na babae, si Betty, noong Marso at isa pang $ 10,000 noong Disyembre.
3. Nagbibigay ka ng $ 2,000 sa iyong pamangking babae, Susie, noong Hunyo.
4. Ibinibigay mo sa iyong asawa ang brilyante na singsing na nagkakahalaga ng $ 50,000 noong Disyembre.
5. Binibigyan ka ng iyong asawa ng isang bote ng bihirang alak na nagkakahalaga ng $ 50,000 noong Disyembre.

Kaya kung saan mo at ang iyong asawa ay tumayo sa iyong mga taunang pagbubukod para sa 2014?

Nagawa mo na ang kabuuang mga regalo na $ 62,000 sa 2014, ngunit sa kabutihang palad para sa iyo lahat ay kwalipikado bilang alinman sa taunang mga regalo sa pagbubukod o ang walang limitasyong pag-aawas ng asawa: Ang isang kabuuang $ 10,000 kay Bob ay kwalipikado para sa taunang pagbubukod, ng isang kabuuang $ 2,000 sa Susie na kwalipikado para sa taunang pagbubukod, at isang kabuuan na $ 50,000 sa iyong asawa ay kwalipikado para sa walang limitasyong pag-aawas sa asawa.

Sa kabilang banda, ang iyong asawa ay gumawa ng kabuuang mga regalo na $ 70,000 sa 2014 na maaaring o hindi maaaring maging kwalipikado bilang taunang mga regalo sa pagbubukod: Ang isang kabuuang $ 20,000 kay Betty ay lumampas sa $ 14,000 taunang limitasyon sa pagbubukod, habang ang isang kabuuang $ 50,000 sa iyo ay kwalipikado para sa walang limitasyong pagbawas sa asawa.

Kaya kung ano ang tungkol sa $ 20,000 kay Betty? Ang $ 6,000 ba sa $ 20,000 na ibinigay sa kanya ay itinuturing na isang pagbibigay ng buwis o hindi? Ito ay depende sa dalawang mga kadahilanan - (1) kung paano ang (mga) account kung saan ang pera ay nagmula ay pinamagatang, at (2) kung sumasang-ayon ka o hindi na hatiin ang mga regalo sa iyong asawa.

Kung ang mga regalo kay Betty ay nagmula sa isang pinagsamang account na pinamagatang sa mga pangalan mo at ng iyong asawa, kung gayon dahil ang bawat isa sa iyo ay maaaring magbigay sa Betty $ 14,000 ang mga regalo ay hindi mabubuwisan. Kung sa kabilang banda ang mga regalo kay Betty ay nagmula sa isang account sa nag-iisang pangalan ng iyong asawa, ikaw at ang iyong asawa ay kailangang magpasiya kung gusto mong hatiin ang regalo sa Betty o hindi. Kung sumasang-ayon kang hatiin ang regalo ni Betty, ang kwalipikadong $ 20,000 ay kwalipikado bilang taunang regalo sa pagbubukod, ngunit kailangan mo at ng iyong asawa na iulat ang split na regalo sa IRS gamit ang Form 709 na tinalakay sa itaas.

Kung hindi ka sumasang-ayon sa pagbahagi ng regalo ni Betty sa iyong asawa, kakailanganin ng iyong asawa na mag-ulat ng isang $ 6,000 na nababayaran na regalo sa IRS gamit ang Form 709.

Paano Tukuyin Kung Gumawa ka ng Mga Pagbabayad ng Pagbubuwis

Ang bottom line - kung hindi ka sigurado kung nagawa mo man o hindi ang anumang mga babalang dapat ipagbayad ng buwis sa panahon ng kurso ng taon, pagkatapos ay kumunsulta sa iyong accountant at / o abugado sa pagpaplano ng buwis o estate upang makatiyak.