Alternatibong Minimum na Buwis: Ano ba Ito? Nakakaapekto ba ito sa Iyo?

Ang Alternatibong Minimum na Buwis, pamilyar na kilala bilang AMT, ay isang kahaliling paraan ng pagkalkula ng pananagutan sa buwis. Sa teorya, idinisenyo ito upang maiwasan ang mga mayayaman na nagbabayad ng buwis mula sa pag-iwas sa kanilang mga utang sa buwis sa pinakamababa sa pamamagitan ng paggamit ng lahat ng mga pagbawas na magagamit sa ilalim ng regular na mga patakaran sa buwis.

Ito ay epektibo ang pagkuha ng ilan sa mga pagbabawas na ito upang ang mga indibidwal na magbayad ng mga buwis sa mas maraming kita. Iyon ang "alternatibong" bahagi.

Ang "minimum" na aspeto ay isang bagay ng isang maling tawag-ang tunay na nagbabayad ng buwis ay nagbabayad ng alinman sa dalawang mga pagkalkula sa buwis ay lalabas upang maging higit pa at kadalasan ay ang AMT.

Paano Nakuha ng AMT ang Tunay na Di-magandang Reputasyon

Noong 1969, natanto ng Kalihim ng Taga-Kasunduan ng U.S. na ang 155 mga nagbabayad ng buwis na nakuha sa anim na numero ay hindi nagbabayad ng anumang buwis sa kita. Iniwasan nila ito sa pamamagitan ng pag-claim ng maraming mga pagbabawas sa buwis na epektibong binubura ang kanilang kita. Ang AMT ay pinirmahan sa isang taon mamaya upang maiwasan ito.

Ang threshold ng kita na kung saan ang AMT na nagsimula sa sipa ay hindi na-index para sa inflation noong panahong iyon. Nangangahulugan ito na ito ay nanatili sa parehong taon pagkatapos ng taon. Dahil ang threshold ay walang pag-aalinlangan, mas marami at mas maraming nasa gitna ng mga nagbabayad ng buwis sa klase ang natagpuan ang kanilang mga sarili na napapailalim sa AMT habang lumipas ang mga taon.

Pag-isipan ito: Magkano ang bumili ng $ 200,000 noong 1970 at kung magkano ang bilhin ngayon? Isang taong nakakuha ng $ 20,000 sa 1970 ay sobrang komportable.

Ngayon? Hindi gaanong. Ang buwis ay nagsimulang paghagupit sa gitna ng klase pati na rin sa itaas na klase ng oras na lumipas, at hindi kailanman ito ay inilaan upang gawin iyon.

Ang American Taxpayer Relief Act

Nagbago ang lahat ng ito nang ang Batas ng Pagbabayad ng Buwis ng Amerikano (ATRA) ay naging epektibo noong Enero 2013. Ang threshold ay sa wakas ay na-index para sa inflation kaya ngayon ito ay pataas nang paitaas sa bawat taon upang makasabay sa implasyon.

Kung hindi ka napapailalim sa AMT upang magsimula, hindi naging malamang na ang iyong taunang karapat-dapat na pagtaas ng bayad ay itulak sa iyo sa limitasyon. Kung ikaw ay naging isang rock star sa isang gabi at ang iyong kita ay biglang nadoble, gayunpaman, makikita mo ang iyong sarili sa pagharap sa buwis na ito.

Ang ilang mga nagbabayad ng buwis ay nahulog pa rin sa isang kulay-abo na lugar. Kung ang iyong kita ay ganyan na nagawa mo sa isang mahigpit na pagkakahabi mula sa taon hanggang sa taon sa pagitan ng kinakailangang magbayad sa AMT o dodging ito, maaari mong mahanap ang iyong sarili na mananagot para sa AMT sa anumang ibinigay na taon ng buwis kung ang iyong kita ay nagdaragdag ng higit sa taunang pagsasaayos ng inflation.

AMT Exemption Amounts at Phase-Outs para sa 2017

Ganito ang ginawa nito noong 2017. Ang "exemption amount" ay ang threshold na sa wakas ay na-index para sa inflation.

AMT Exemption Amounts at Phase-Outs para sa 2017
Pag-file ng katayuan	Halaga ng Exemption	Ang halagang exemption ay itinatanggal sa simula ng AMTI ng:	Ang halagang exemption ay ganap na naalis sa pamamagitan ng AMTI ng:
Single	$54,300	$120,700	$337,900
Pinuno ng Sambahayan	54,300	120,700	337,900
Hiwalay na Pag-file ng Pag-asawa	42,250	80,450	249,450
Kasama ang Pag-file ng Kasal	84,500	160,900	498,900
Kwalipikadong Balo / Widower	84,500	160,900	498,900

Ang Tax Cuts at Jobs Act

Pagkatapos, ang epektibong 2018, kasama ang dumating Tax Taxes at Jobs Act (TCJA) at ang AMT ay nabago muli.

Ang halagang exemption para sa mga may-asawa na nagbabayad ng buwis na nag-file nang sama-sama ay nakataas sa $ 109,400 na may halagang $ 1 milyon. Ito ay nadagdagan sa $ 70,300 para sa solong filers na may isang phaseout ng $ 500,000. Kabilang sa mga numero ng exemption na ito ang mga pagsasaayos para sa pagpintog.

Nakaranas din ang TCJA ng maraming iba pang mga probisyon ng buwis, ang ilan sa mga ito ay direktang kasangkot sa pagkalkula ng AMT.

Kung ano ang ibig sabihin ng Phaseout

Ang halaga ng exemption ay gumaganap ng isang bagay tulad ng isang karaniwang pagbabawas para sa AMT. Sa halip ng lahat ng mga hindi pagbayad na pagbawas at iba pang mga pagsasaayos, maaaring mabawasan ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang alternatibong pinakamababang kita sa buwis sa pamamagitan ng halagang exemption. Ang alternatibong minimum na buwis ay kinakalkula sa kung ano ang natira matapos ang halagang exemption ay bawas.

Kung ikaw ay single sa 2018 at ang iyong alternatibong pinakamababang kita sa buwis pagkatapos ng pagdaragdag ng pabalik sa mga di-pinahihintulutang pagbabawas ay umabot sa $ 80,000, babayaran mo ang AMT sa $ 9,700.

Ang halaga ng exemption ay binawasan o binubura ng 25 porsiyento ng pagkakaiba sa pagitan ng alternatibong kita ng minimum na buwis ng isang tao at ang halaga ng yugto ng phase-out. Samakatuwid nakumpleto ang yugto-ibig sabihin ang halaga ng exemption ay nabawasan sa zero-kapag ang kita ng AMT ay umabot ng apat na beses ang halagang exemption kasama ang phase-out threshold.

Kinakalkula ang Iyong AMT Income

Ang parehong regular na buwis at mga kalkulasyon ng AMT ay magsisimula sa parehong lugar, sa pahina 1 ng iyong Form 1040. Ito ay kung saan ang iyong kabuuang kita ay ipinasok.

Maaari mong alisin ang iba't ibang mga pagsasaayos sa kita upang makarating sa iyong regular na kita sa pagbubuwis, mga pagbabawas na hindi mo kailangang i-itemize upang i-claim. Ang ilang mga karaniwang pagsasaayos sa 2018 ay kasama ang isang bahagi ng buwis sa sariling pagtatrabaho at ilang mga kontribusyon sa plano sa pagreretiro. Ginawa mo na maaari mo ring bawasin ang anumang alimony na iyong binayaran, ngunit higit sa lahat ang natanggal ng TCJA sa pagsasaayos na ito sa kita.

Ang resulta ng lahat ng pagbabawas na ito ay ang iyong nababagay na kita o AGI. Mula sa puntong ito, ang mga pagkalkula ng AMT at regular na mga buwis ay may mga paraan.

Para sa regular na buwis sa kita, susunod mong ibawas ang karaniwang pagbawas o ang kabuuan ng iyong mga itemized na pagbabawas mula sa iyong AGI, pati na rin ang anumang personal na mga exemptions maaari mong i-claim, hindi bababa sa pamamagitan ng 2017. Tinatanggal din ng TCJA ang mga personal na exemptions simula sa 2018.

Ang resulta ay ang iyong regular na kita na maaaring pabuwisin. Ang figure na kita na maaaring pabuwisin ay ang halagang iyong gagamitin upang hanapin ang mga numero ng pananagutan sa buwis-ang iyong tax bracket-sa mga talahanayan sa buwis upang malaman kung magkano ang utang mo sa IRS. Ang mga 155 nagbabayad ng buwis sa likod ng animnapung taon ay pinamamahalaang higit pa o mas mababa ang pagbawas ng numerong ito sa zero.

Ngunit ang kita sa pagbubuwis para sa mga layunin ng AMT ay hindi payagan ang karaniwang pagbabawas o ilang uri ng mga itemized na pagbabawas. Hindi rin nito pinahihintulutan ang mga pagbawas para sa personal na mga exemptions. Bilang isang praktikal na bagay, ang pagbabawas ng personal na exemption ay nagiging kataka sa pagpasa ng TCJA dahil ang bagong batas sa buwis ay nag-aalis din sa pagbubuwis sa buwis na ito-walang sinuman ang maaaring mag-claim nito kahit anong kita.

Ngunit sa kabilang banda, ang iyong kita ay maaaring tumalon nang malaki kung hindi mo mabawasan ang lahat ng mga bagay na ito at ang nagresultang numero ay kung ano ang tumutukoy kung kailangan mong bayaran ang AMT dahil ang iyong kita ay higit sa limitasyon ng pagsasaayos ng inflation.

Itemized na mga Pagkuha na Naaapektuhan

Ang mga sumusunod na gastusin ay hindi mababawas kapag kinikwenta mo ang iyong kita sa AMT para sa 2017, kahit na maaari mong bawasin ang mga ito kapag kinalkula mo ang iyong regular na buwis:

• Mga buwis sa estado at lokal na kita
• Mga gastos sa medikal
• Sari-saring pagbawas tulad ng mga gastos sa empleyado sa negosyo at mga gastos sa pamumuhunan
• Mortgage interes sa utang sa utang sa bahay
• Mabilis na pagbaba

Narito kung saan ang TCJA ay nakakaapekto sa AMT muli. Tinatanggal din ng bagong batas sa buwis ang karamihan sa iba pang mga pagbabawas sa bilang ng 2018, kaya ang pagdagdag nito pabalik sa iyong kita ay nagiging hindi kailangan.

Ang mga buwis ng estado at lokal ay nilimitahan ngayon sa $ 10,000 sa ilalim ng TCJA. Habang ang pagbabawas na ito ay hindi eksaktong maging kataka-taka, magkakaroon ito ng mas kaunting negatibong epekto para sa ilan para sa mga layunin ng pagkalkula ng mga mayayamang nagbabayad ng buwis sa AMT ay hindi maaaring bawasin ng higit sa $ 10,000 sa anumang kaganapan.

Ang listahan na ito ay hindi komprehensibo. Sinasalamin nito ang mga karaniwang pagsasaayos na napapailalim sa karamihan sa mga nagbabayad ng buwis. Ngunit kung mayroon kang maraming mga makabuluhang pagbabawas sa mga kategoryang ito, maaari itong magpalitaw ng isang pananagutang AMT.

Iba pang mga Pagsasaayos ng AMT

Ang ilang mga uri ng kita na normal hindi maaaring pabuwisin ay maaaring pabuwisin para sa mga layunin ng pagkalkula ng iyong kita para sa AMT. Dapat mong isama ang pagkakaiba sa pagitan ng patas na halaga ng pamilihan ng mga pagpipilian sa insentibo sa stock at ang kanilang presyo ng strike kung ang mga pagpipilian ay isinasagawa at mananatiling hindi nabenta sa katapusan ng taon. Dapat mo ring isama ang iba pang interes sa buwis mula sa mga bono ng pribadong aktibidad.

Ang kredito sa dayuhang buwis, ang kita at pagkawala ng passive, at ang net na pagbawas ng pagkawala ng operating ay muling muling pagkalkula para sa mga layunin ng AMT.

Mga Halaga ng Buwis ng AMT

Mayroong dalawang lamang na mga rate ng buwis sa AMT ng 2018: 26 porsiyento at 28 porsiyento. Ang "natitirang halaga" ay napapailalim sa buwis na ito. Ito ang natitira matapos ang pagtatayo ng batayang buwis ng alternatibong pinakamababang kita na maaaring pabuwisin at pagkalkula at pagbabawas ng halagang exemption. Ang natitira na ito ay dumami laban sa mga rate ng buwis ng AMT.

Para sa 2017, ang threshold kung saan ang 26 porsiyento na bracket ng buwis ng AMT ay nagtatapos at ang 28 porsiyento na nagsisimula sa tax bracket ng AMT ay:

• $ 93,900 para sa kasal na pag-file ng hiwalay
• $ 187,800 para sa lahat ng iba pang mga katayuan ng pag-file

Ang mga porsyento na ito ay nababagay din sa 2018:

• $ 95,700 para sa solong filers
• $ 191,500 para sa mga nag-asawa na nag-file nang sama-sama

Lagyan ng check upang makita kung ikaw ay sumasailalim sa AMT

Ang Internal Revenue Service ay may online na calculator upang matulungan kang malaman kung ikaw ay napapailalim sa alternatibong minimum na buwis. Tinatawag itong "AMT Assistant for Individuals".

Mayroon ding pantay na mabilis na worksheet sa Mga Tagubilin para sa Form 1040. Maaari mong gamitin ang worksheet upang matukoy kung kakailanganin mong punan ang mas mahabang Form 6251 upang kumpirmahin ang iyong alternatibong minimum na buwis.

Karamihan sa mga programa ng software sa pagbubuwis ay awtomatikong maikarga ang alternatibong pinakamababang buwis, ngunit maaaring gusto mong repasuhin ang aktwal na form ng buwis gayunpaman upang maunawaan kung aling kita o pagbawas ay nagiging sanhi ng pananagutan ng AMT. Para sa maraming mga nagbabayad ng buwis, ang mga pagbabawas para sa buwis sa kita ng estado, buwis sa ari-arian at interes sa ari ng bahay at kita mula sa mga pagpipilian sa insentibo sa stock ay ang mga pangunahing sanhi.