Covered Securities para sa Pag-uulat ng Buwis sa Kita

Para sa mga layunin ng buwis, ang isang sakop na seguridad ay tumutukoy sa anumang seguridad sa pamumuhunan kung saan kinakailangan ng isang broker na iulat ang batayan ng gastos sa asset sa Internal Revenue Service at sa may-ari. Sinasaklaw nito ang ilang mga uri ng mga stock, mga tala, mga bono, mga kalakal, at mga pagbabahagi ng mutual fund. Kabilang sa mga nasasakupang mga mahalagang papel:

• Anumang stock sa isang korporasyon na nakuha sa o pagkatapos ng Enero 1, 2011
• Anumang pagbabahagi ng pondo ng pondo na nakuha noong o pagkatapos ng Enero 1, 2012
• Stock sa isang korporasyon na binili sa pamamagitan ng plano ng reinvestment ng dividend na nakuha sa o pagkaraan ng Enero 1, 2012, at
• Mga tala, bono, at mga kalakal, pati na rin ang mga derivatives o kontrata batay sa mga kalakal, na nakuha sa o pagkaraan ng Enero 1, 2013

Ang mga hindi sakop na mga mahalagang papel ay ang mga nakuha bago ang mga petsang ito.

Isang Little Pambatasan Kasaysayan

Ang konsepto ng sakop na mga mahalagang papel ay unang ipinakilala ng National Securities Market Improvement Act of 1996. Ito ay tumutukoy sa mga klase ng mga securities na hindi nakakasundos sa mga regulasyon ng estado sa ilalim ng pederal na batas. Pagkatapos ay ipinasa ang karagdagang batas sa 2011 na kinakailangang mga broker upang iulat ang nabagong batayan ng mga mahalagang papel na ito sa Form 1099-B para sa mga layunin ng buwis.

Ang mga broker ay obligadong ipahiwatig kung ang mga natamo o pagkalugi na natanto sa pagbebenta ng mga securities na sakop ay panandalian o pangmatagalan. Ang mga negosyante sa pamumuhunan ay walang ganitong obligasyon sa pag-uulat bago ang oras na ito, at madalas na iniwan ang mga nagbabayad ng buwis na lumalapit upang makilala ang napapailalim na impormasyong kinakailangan para sa paghaharap ng mga tumpak na pagbabalik ng buwis. Kinakailangan lamang ang mga kumpanya upang mag-ulat ng kabuuang kita bago ang epekto ng 2011 batas.

Mga Covered Securities at Form 1099-B

Ang mga broker ng pamumuhunan ay unang nakatalaga na nagpapahiwatig kung ang isang pamumuhunan ay isang sakop na seguridad sa Form 1099-B. Ito ay isang dokumento ng buwis na nag-uulat sa pagbebenta ng mga stock, mga bono, mga mutual fund, at iba pang securities ng pamumuhunan. Ang isang tseke sa kahon 3 ng Form 1099-B ay nagpapahiwatig na ang broker ay nag-uulat ng batayang gastos sa IRS, na nangangahulugang ito ay isang sakop na seguridad. Ang batayang gastos ng naturang asset ay karaniwang ang orihinal na halaga nito kasama ang mga pagsasaayos para sa mga bagay tulad ng mga pamamahagi ng kapital at mga hating ng stock.

Covered Securities at Form 8949

Ang mga benta sa pamumuhunan ay ibinukod din sa mga sakop at hindi napupunta na mga mahalagang papel gamit ang Form 8949. Ito ay isang form ng buwis na nagtatakda ng mga detalye tungkol sa mga benta ng mga stock, mga bono, at iba pang mga pamumuhunan sa kapital. Ang Form 8949 ay nag-uulat ng tatlong subgroupings:

• Mga transaksyon ng mga mahalagang papel na iniulat sa Form 1099-B na nagpapakita na ang batayan ay iniulat sa IRS. Ang lahat ng sakop na mga mahalagang papel ay naiulat dito. Ang Code A ay ginagamit para sa mga short-term holdings at ang code D ay ginagamit para sa pang-matagalang holdings.
• Ang mga transaksyon ng mga mahalagang papel na iniulat sa Form 1099-B na nagpapakita na ang batayan ay hindi iniulat sa IRS. Ang mga hindi sakop na mga mahalagang papel ay kadalasang iniuulat dito gamit ang code B para sa panandaliang paghawak at code E para sa mga pangmatagalang kalakip.
• Ang mga transaksyon ay hindi iniulat sa Form 1099-B. Ang mga ito ay mga di-sakop na mga mahalagang papel. Ang Code C ay ginagamit para sa mga short-term holdings at ang code F ay ginagamit para sa mga pang-matagalang holdings.

Ang mga batas sa buwis ay nagbago nang pana-panahon at ang impormasyon sa itaas ay maaaring hindi sumasalamin sa pinakahuling pagbabago. Mangyaring kumunsulta sa isang propesyonal sa buwis para sa pinakahuling payo. Ang impormasyong nakapaloob sa artikulong ito ay hindi inilaan bilang payo sa buwis at hindi ito kapalit ng payo sa buwis.