Mga Batas sa Buwis sa Lupa ng 2014 - Isang Pangkalahatang-ideya

Pagkatapos ng maraming debate at huling sandali, ang American Taxpayer Relief Act ("ATRA" para sa maikling) ay nilagdaan ng batas ni President Obama noong Enero 2, 2013. Ang bagong batas na ito ay gumagawa ng mga pagbabago na ginawa ng Tax Relief, Unemployment Insurance Reauthorization, at Ang Trabaho Paglikha ng Batas ("TRUIRJCA" o "TRA 2010" para sa maikli) na pinagtibay noong Disyembre 2010 na permanente tungkol sa mga buwis sa pederal na ari-arian, mga buwis sa regalo at mga henerasyon na paglilipat sa paglilipat, na may isang pambihirang pagbubukod. Sa ibaba ay makikita mo ang isang buod ng kung ano ang ATRA ay nagbibigay tungkol sa mga uri ng mga pederal na buwis para sa 2014 taon ng buwis.

Para sa isang kumpletong pangkalahatang-ideya ng mga pagbabagong ginawa ng ATRA sa mga buwis sa kita, mga buwis sa ari-arian, mga buwis sa regalo at mga buwis sa paglilipat ng henerasyon, sumangguni sa Mga Batas sa Bagong Buwis at Mga Batas sa Buwis sa Kita para sa 2013.

2014 Mga Pagbabago sa Mga Buwis sa Buwis ng Estate, Buwis sa Regalong, at Mga Batas sa Pagbabawas ng Buwis sa Paglipat ng Buwis

1. Ang bago at mas kanais-nais na buwis sa ari-arian, buwis sa regalo at mga paglilipat ng paglilipat sa paglilipat ng paglilipat ng lahi at hindi gaanong kanais-nais na mga antas ng buwis ay naging epektibo. Sa ilalim ng mga probisyon ng ATRA, ang index ng federal estate exemption ay na-index para sa pagpintog at samakatuwid ay nadagdagan sa $ 5.12 milyon noong 2012, $ 5.25 milyon noong 2013, at $ 5.34 milyon sa 2014, ngunit ang halaga ng buwis ng estate para sa mga estadong nauukol sa halagang ito ay nadagdagan mula sa 35% noong 2012 hanggang 40% sa 2013 at mga taon sa hinaharap. Bukod pa rito, ang index ng lifetime gift exemption ay na-index din para sa inflation at samakatuwid ay nadagdagan sa $ 5.12 milyon noong 2012, $ 5.25 milyon noong 2013, at $ 5.34 milyon sa 2014, at ang pinakamataas na antas ng buwis sa regalo ay nadagdagan mula sa 35% noong 2012 hanggang 40% sa 2013 at mga taon sa hinaharap. Sa huli, ang henerasyon na paglilipat ng paglilipat ng buwis ay na-index din para sa pagpintog at samakatuwid ay nadagdagan sa $ 5.12 milyon noong 2012, $ 5.25 milyon noong 2013, at $ 5.34 milyon sa 2014, at ang pinakamataas na henerasyon ng paglipat ng buwis sa paglipat ay nadagdagan mula sa 35% noong 2012 hanggang 40% sa 2013 at mga taon sa hinaharap. Ang mga pinagsama-samang mga pagkalibre ay patuloy na ma-index para sa pagpintog sa 2015 at mamaya taon ngunit ang tax rate ay mananatili sa 40%. Bilang karagdagan, ang taunang pagbubukod mula sa mga buwis sa regalo ay mananatili sa $14,000 para sa 2014.

1. Ang "maaaring dalhin" ng federal estate tax tax exemption sa pagitan ng mga mag-asawa ay naging permanente. Sa 2009 at mga naunang taon, ang mga mag-asawa ay maaaring makapasa nang hanggang dalawang beses ang exemption ng federal estate tax sa pamamagitan ng pagsasama ng "AB Trusts" sa kanilang plano sa ari-arian. Inalis ng TRA 2010 ang pangangailangan para sa AB Trust pagpaplano para sa mga buwis sa pederal na ari-arian sa 2011 at 2012 sa pamamagitan ng pagpapahintulot sa mga mag-asawa na mag-asawa upang idagdag ang anumang hindi nagamit na bahagi ng pagbubuwis sa pagbubuwis sa ari-arian ng unang asawa na mamatay sa nabubuhay na asawa ng tax exemption ng buwis, na karaniwang tinutukoy bilang "maaaring dalhin ang exemption ng buwis sa ari-arian." Ginagawa ng ATRA ang maaaring dalhin ng exemption sa buwis ng estate sa pagitan ng mga mag-asawa na permanente para sa 2013 at higit pa, na nangangahulugang iyon sa 2014 isang mag-asawa ay maaaring makapasa sa $ 10.68 milyon sa kanilang mga tagapagmana na libre sa mga buwis sa federal estate na may ganap na walang pagpaplano sa lahat. Gayunpaman, tandaan na kahit na ang ari-arian ng namatay na asawa ay hindi mabubuwis (sa ibang salita, ay mas mababa sa $ 5.34 milyon sa 2014), ang paulit-ulit na asawa ay kinakailangan na mag-file ng IRS Form 706, United States United States Estate (at Generation-Skipping Transfer) Tax Return , upang mapakinabangan ang exemption ng hindi pa nakamit na buwis sa namatay na asawa, kung hindi man ay mawawala ang exemption ng namatay na asawa.

1. Ang "pick up tax" ay hindi nabuhay muli. Noong 2005 ang "pick up tax" ay isinailalim sa ilalim ng pederal na batas. Ang pagkuha ng buwis ay isang buwis sa estado ng estado na katumbas ng isang bahagi ng federal estate tax bill at kinokolekta ng mga awtoridad sa pagbubuwis ng estado. Kung ang mga batas ng buwis sa ari-arian ay pinahihintulutan na bumalik sa mga batas na may bisa noong 2001, ang biglaang muling pagkuha ng buwis ay muling ipapakita noong 2013, na kung saan ay nangangahulugang ang mga estado tulad ng California, Florida at Texas ay muling nakolekta isang buwis sa ari-arian ng estado sa anyo ng isang buwis sa pick up. Sa kasamaang palad para sa mga estado nang walang isang freestanding estate tax, ATRA ay hindi binuhay na muli ang pick up tax, kaya patuloy na ito ay mananatiling tulog at hindi muling lumitaw anumang oras sa lalong madaling panahon. Sumangguni sa Chart ng Buwis ng Estadistika ng Estado at sa Exemption Chart para sa listahan ng mga estado na kasalukuyang mayroong isang freestanding estate tax.
2. Kinakailangan ang espesyal na pagpaplano para sa mga buwis sa estado ng estado sa ilang mga estado. Sa ngayon, isang estado lamang, Hawaii, ang gumawa ng tax exemption ng estate estate na nabibili sa pagitan ng mag-asawa. Nangangahulugan ito na sa mga estado kung saan may pagkakaiba sa pagitan ng estado estate tax exemption at federal estate tax exemption (tulad ng sa Maine, kung saan ang tax exemption ng estate sa 2014 ay $ 2 milyon lang, na nag-iiwan ng $ 3.34 milyon na agwat sa pagitan ng mga pagkalibre ng estado at pederal ), kailangang isama ng mga mag-asawa ang espesyal na pagpaplano sa kanilang mga dokumento sa pagpaplano ng estate upang samantalahin ang mga exemptions tax exemptions ng estado ng asawa. Sumangguni sa Chart ng Buwis ng Estadistika ng Estado at sa Exemption Chart para sa listahan ng mga estado na kasalukuyang mayroong isang freestanding estate tax.
3. Kinakailangan ang espesyal na pagpaplano para sa mga lahi ng paglulunsad ng henerasyon. Habang ang nabanggit sa itaas ang exemption sa pagbubuwis sa ari-arian ay ginawa portable sa pagitan ng mga mag-asawa, ang henerasyon paglaktaw transfer tax exemption ay hindi.Nangangahulugan ito na para sa mga mag-asawa na mapakinabangan ang mga pagbubukod ng paglilipat ng pagbubuwis sa henerasyon ng dalawang asawa, kailangan ng espesyal na pagpaplano sa mga dokumento ng pagpaplano sa mga mag-asawa ng mag-asawa.