Paano Kalkulahin ang Halaga ng Iyong Lupa

Ang pagtatasa ng ari-arian ay ang proseso ng pagkalkula ng halaga ng isang gross estate para sa mga layunin ng federal estate tax. Ang Kodigo sa Panloob na Kita ay nagbibigay ng dalawang halaga: ang halaga ng "petsa ng kamatayan" o halaga ng "alternatibong petsa ng pagsusuri".

Ang gross estate ay ang halaga ng mga ari-arian nito at ari-arian bago buwis at mga utang ay ibabawas. Kabilang dito ang lahat ng ari-arian na pag-aari ng decedent o kung saan siya ay may interes, hindi alintana kung ang mga asset ay napapailalim sa probate.

Petsa ng Pagsusuri ng Kamatayan ng Kamatayan

Ang petsa ng pagtatasa ng kamatayan sa ari-arian ay ang patas na halaga sa pamilihan ng bawat asset ng ari-arian tulad ng aktuwal na petsa ng kamatayan ng decedent.

• Para sa mga bank, investment, at mga account sa pagreretiro, ito ay magiging pahayag ng mga halaga sa petsa ng kamatayan.
• Sa pampublikong kalakalan ng mga stock na gaganapin sa labas ng isang brokerage account, ang average ng mataas at mababang presyo sa petsa ng kamatayan ay pinarami ng bilang ng pagbabahagi ng decedent pag-aari. Kung ang kamatayan ay nangyayari sa isang araw kapag ang stock market ay sarado, ang average na mga presyo para sa stock sa mga araw ng kalakalan kaagad bago at pagkatapos ng petsa ng kamatayan ay ginagamit.
• Ang halaga ng patas na merkado ng mga personal na epekto, mga interes sa negosyo at real estate sa petsa ng kamatayan ay karaniwang natutukoy sa pamamagitan ng pagtatasa.

Kahaliling Petsa ng Pagsusuri

Ang kahaliling halaga ng petsa ng pagsusuri ay ang patas na halaga ng pamilihan ng lahat ng mga ari-arian na kasama sa gross estate ng sampu ng anim na buwan pagkatapos ng petsa ng kamatayan. Sa ilalim ng Kodigo sa Panloob na Kita, ang personal na kinatawan ay pinahihintulutan na pumili kung gagamitin ang petsa ng mga halaga ng kamatayan o ang alternatibong mga halaga ng halaga ng pagtatasa kung ang estate ay sapat na sapat upang sumailalim sa mga buwis sa pederal na ari-arian at kung ang paggamit ng kahaliling petsa ay binabawasan ang halaga ng ang gross estate. Bilang ng 2016, ang mga estates lamang na may kabuuang halaga ng higit sa $ 5.45 milyon ay napapailalim sa pagbubuwis sa ari-arian.

Kahaliling Petsa ng Pagsusuri kumpara sa Petsa ng Pagsusuri ng Kamatayan ng Kamatayan

Bakit pinipili ng personal na kinatawan ang mga kahaliling halaga ng petsa ng pagpapahalaga sa halip na petsa ng pagpipilian sa pagtatasa ng estate ng kamatayan? Dahil kung ang isa o higit pa sa mga ari-arian ng ari-arian ay nawalan ng malaking halaga sa loob ng anim na buwan pagkatapos ng kamatayan, maaaring mabawasan ang paniningil sa buwis sa estate. Gayunpaman, kung ang mga halaga ng alternatibong halaga ng pagbayad ay ginagamit, gayunpaman, ang lahat ng ari-arian ng ari-arian ay dapat na muling ibalik, hindi lamang ang mga nawala sa halaga.

Ano ang mangyayari kung ang isang asset ay ibinebenta sa loob ng anim na buwan pagkatapos ng petsa ng kamatayan? Pagkatapos ay dapat gamitin ang presyo ng benta ng asset.

Ang malaking downside sa paggamit ng kahaliling mga halaga ng halaga ng pagpapahalaga ay na ang hakbang-up sa batayan na natatanggap ng mga nakikinabang ay naka-lock sa mas mababang halaga. Ito ay maaaring makaapekto sa kanilang kapital na pananagutan kung sila ay mamaya magpasya na ibenta ang kanilang mga mana.

Karaniwan, ang batayan ng nagbabayad ng buwis ay kung ano ang kanilang binayaran para sa pag-aari, kasama ang gastos ng pagpapabuti ng kapital. Binabayaran ng nagbabayad ng buwis ang mga buwis sa kabisera ng kita sa pagkakaiba sa pagitan ng iyon at ang presyo ng pagbebenta. Ang kanilang batayan sa minanang ari-arian ay ang halaga nito tulad ng petsa ng pagtatasa para sa mga layunin ng buwis sa ari-arian, kaya ang mas mababa ang pagtatasa, mas malamang na maging sila ay mapagtanto ang mga kapital na kita kapag nagbebenta sila.