Paano Mag-claim ng Casualty and Theft Losses sa isang Federal Return

Maaaring mag-ambag ang mga pagkalugi at pagnanakaw sa isang bawas sa buwis para sa pinsala at pagkalugi dahil sa sunog, aksidente, o isang likas na sakuna.

Siyempre, may mga patakaran. Una, dapat kang mag-itemize upang makuha ang pagbabawas na ito. Hindi mo rin ma-claim ang karaniwang pagbabawas para sa iyong katayuan sa pag-file. May ilang iba pang mga kinakailangan din.

2018 Nagdala ng Malaking Pagbabago

Ang pagbabawas na ginamit upang masakop ang isang medyo malawak na hanay ng mga pangyayari, ngunit nagbago ito sa pagpasa ng Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) noong Disyembre 2017. Simula sa taon ng pagbubuwis 2018 at sa pamamagitan ng taon ng pagbubuwis 2025, maaari mo lamang ibawas ang nasawi at pagkawala ng pagnanakaw kung dala-dala ito dahil sa isang kaganapan na ipinahayag ng kalamidad ng pangulo ng Estados Unidos.

Maaari mo ring i-claim ang mga pagkalugi sa iyong 2017 na pagbabalik ng buwis, gayunpaman, kung susugan mo ito-kahit na walang pahayag ng pampanguluhan.

Pagkawala ng Pagkakasala

Ang isang kaswalti ay ang pagkawala ng ari-arian, kabilang ang pinsala at pagkawasak, na nangyayari dahil sa isang biglaang kaganapan. Dapat na makilala ang kaganapan, hindi inaasahang, at hindi pangkaraniwang. Ang mga kaganapan na nakakatugon sa mga pamantayang ito ay kinabibilangan ng

• Mga aksidente sa sasakyan
• Demolisyon na may kaugnayan sa kalamidad
• Mga Lindol
• Mga apoy
• Mga baha
• Hurricanes
• Shipwrecks
• Bagyo
• Atake ng terorista
• Tornadoes
• Vandalism
• Mga pagsabog ng bulkan

Mga Pagkawala ng Pagkakasakit Hindi Matatanggal

Ang mga pagkatalo na nangyari bago ang 2018 ay hindi mababawas sa buwis kung ang pinsala o pagkasira ng ari-arian ay bunga ng:

• Ang aksidenteng pagkasira, tulad ng hapunan o mga babasagin ay bumagsak at namamasa
• Mga aksidente na may kaugnayan sa alagang hayop, tulad ng iyong pusa na nanunubok sa isang mahalagang bagay
• Arson na ginawa o sa ngalan ng nagbabayad ng buwis
• Mga aksidente sa kotse na sinasadya o sadyang pabaya at na sanhi ng o sa ngalan ng nagbabayad ng buwis
• Progresibong pagkasira

Ang progresibong pagkasira ay pinsala na patuloy na nangyayari sa isang mahabang panahon. Ang pinsala na dulot ng infestation ng anay, dry rot, at wet rot ay lahat ng mga halimbawa ng mga di-mababawas na progresibong pagkawala ng pagkasira. Ang pinsala ay dapat na sanhi ng isang biglaang kaganapan, tulad ng isang natural na kalamidad. Malamang na ang anumang uri ng infestation ay magiging kwalipikado sa pagsulong mula 2018 hanggang 2025 alinman, dahil hindi nito matugunan ang panuntunan na dapat ipahayag ng Pangulo ng U.S. ang kalagayan ng kalamidad.

Pagkawala ng Pagnanakaw

Ang IRS ay tumutukoy sa pagnanakaw bilang "ang pagkuha at pag-alis ng pera o ari-arian na may layuning tanggihan ang may-ari nito. Ang pagkuha ng ari-arian ay dapat na ilegal sa ilalim ng batas ng estado kung saan ito naganap at dapat na ito ay ginawa sa kriminal na layunin. "

Muli, simula sa 2018, ang pagnanakaw ay dapat na naganap dahil sa isang deklarasyon ng lugar ng kapahamakan ng pampanguluhan. Sa 2017, maaari kang magkaroon ng isang pagkawala ng pagnanakaw kung biktima ka ng pangungutya, pagnanakaw, paglustay, pagnanakaw, pagkidnap para sa pagtubos, pag-agaw, o pagnanakaw.

Kaya paano ito gumagana sa ilalim ng mga tuntunin ng TCJA? Sabihin natin na ang bagyo ay sumalakay sa iyong bayan, at ipinahayag ng presidente na ito ay isang lugar ng sakuna. Ngunit, himala ng lahat ng mga himala, ang iyong vintage car ay nagpapanatili lamang ng minimal na pinsala dahil ito ay nakatago nang ligtas sa isang garahe na itinayo upang mapaglabanan ang pinsala sa bagyo.

Ang lahat ay mabuti at mabuti … ngunit pagkatapos ay sinasamantala ng isang magnanakaw ang katotohanan na ang isa sa mga bintana ng garahe ay nasira sa bagyo. Siya ay makakakuha ng pasukan at gumawa ng off sa iyong kotse. Ang pagnanakaw at ang kalamidad ay may kaugnayan upang maaari mong gawin ang argumento na ang pagnanakaw ay maaaring ibawas.

Maling at Nawalang Ari-arian

Ang nawawalang nawala o nawala ng ari-arian ay hindi isang pagnanakaw at sa pangkalahatan ay hindi mababawas sa buwis, hindi bago ang epekto ng bagong batas sa buwis o sa 2018. Ang iyong pagkawala ay maaaring kwalipikado bilang pagkamatay ng biktima sa 2017, gayunpaman, kung nawalan ka ng ari-arian dahil sa isang biglaang, hindi inaasahang, at hindi pangkaraniwang kaganapan.

Ang IRS ay nagbibigay ng sumusunod na halimbawa ng nawalang ari-arian na magiging kwalipikado bilang pagkawala ng nasawi sa pamamagitan ng 2017:

"Ang isang pinto ng kotse ay di-sinasadyang bumagsak sa iyong kamay, sinira ang setting ng iyong brilyante na singsing. Ang brilyante ay bumaba mula sa singsing at hindi kailanman natagpuan. Ang pagkawala ng brilyante ay isang kaswalti."

Pagkatalo sa isang Deposit sa Bangko

Kung nawalan ka ng pera sa 2017 o mas maaga dahil ang iyong bangko ay naging walang limitasyong, ang iyong pagkawala ay maaaring mawalan ng pagkamatay o isang karaniwang pagkawala. Maaari mong ma-claim ang pagkawala ng nasawi kung ang iyong deposito ay may isang bangko, savings at loan association, credit union, o iba pang institusyong pinansyal na isang pederal na nakaseguro.

Kung ang iyong deposito ay hindi pederal na nakaseguro, mayroon kang isang karaniwang pagkawala at ito ay naiulat na medyo naiiba sa iyong tax return. Kailangan mo pa ring i-itemize upang i-claim ito, ngunit ito ay isang miscellaneous itemized na pagbabawas sa linya 28 ng Iskedyul A sa halip na sa linya 22.

At muli, ang panuntunan ng TCJA ay nananaig mula 2018 hanggang 2025. Ang sitwasyon ay dapat na resulta ng isang kalamidad na ipinahayag ng pangulo.

Kinakalkula ang Pagkawala ng Pagkawala ng Pagkawala

Ang pagkalugi at pagkawala ng pagkalugi ay limitado sa isang $ 100 threshold kada pagkawala ng kaganapan at isang pangkalahatang threshold ng 10 porsiyento ng iyong nabagong kabuuang kita (AGI). Ang mga pagkalugi ay hindi kasama ang anumang ari-arian na saklaw ng seguro kung binabayaran ka ng kompanya ng seguro para sa pagkawala.

Sabihin nating si John ay nagdusa ng dalawang pagkalugi noong nakaraang taon: ang kanyang walang seguro na laptop na computer ay ninakaw at kalaunan ay naging sanhi ng pinsala sa kanyang tahanan. Ang bawat kaganapan ay napapailalim sa isang hiwalay na limitasyon na $ 100.Kung ang kanyang ninakaw na laptop ay nagkakahalaga ng $ 1,500, magkakaroon kami ng pagkawala ng $ 1,400 pagkatapos na nagpapahintulot sa $ 100 kada limitasyon ng pagkawala. Ang parehong ay nalalapat sa pinsala sa kanyang tahanan.

Pagkatapos ng kabuuang pagkasira at pagnanakaw ni John ay nabawasan ng 10 porsiyento ng kanyang AGI matapos silang idagdag. Sabihin nating ang pinsala sa kanyang tahanan ay nagbawas ng halaga ng kanyang ari-arian sa pamamagitan ng $ 10,000 at si John ay may isang AGI na $ 30,000. Ang mga kalkulasyon ay magiging ganito:

• Kaganapan 1: Ninakaw computer ($ 1,500 - $ 100) = $ 1,400
• Kaganapan 2 Nasira bahay ($ 10,000 - $ 100) = $ 9,900
• Kabuuang Mga Pagkalugi ($ 1,400 + $ 9,900) = $ 11,300
• 10 Porsyento AGI Threshold ($ 30,000 AGI x 10 porsiyento) = $ 3,000
• Maaaring mabawasan ang Pagkalugi ($ 11,300 - $ 3,000) = $ 8,300

Ang Disaster Tax Relief at Batas ng Paliparan at Airway Extension

Ang mga tuntunin ay nagbago medyo, masyadong, sa 2017 at 2018, kahit para sa ilang mga nagbabayad ng buwis. Ang mga biktima ng Hurricanes Harvey, Irma, at Maria ay napapailalim sa mas mahigpit na panuntunan sa ilalim ng mga tuntunin ng Disaster Tax Relief at ng Airport and Airway Extension Act ng 2017, na pinirmahan ni Pangulong Donald Trump noong Setyembre 2017.

Bilang karagdagan sa maraming iba pang mga break na buwis, ang mga biktima ay maaaring balewalain ang 10 porsiyento ng panuntunan ng AGI, at maaari nilang i-claim ang isang pagbabawas para sa mga pinsala nang hindi kailangang mag-itemize. Ang Batas ng Bipartisan Budget Act of 2018 ay nagpalawak pa ng mga probisyon na ito sa mga biktima ng mga wildfires ng California kung nagdusa sila ng mga pinsala o pagkalugi mula Oktubre 8 hanggang Disyembre 31, 2017.

Paano Mag-claim ng Pagkawala ng Pagkakasala

Ang mga pagkalugi at pagkasira ay unang iniulat at kinakalkula sa Form 4684, Casualties at Thefts. Pagkatapos ay maaari mong ipasok ang nagresultang numero sa Iskedyul ng A kapag nag-itemize ka, kasama ang lahat ng iyong iba pang mga itemized na pagbabawas, pagkatapos ay ilipat ang numero mula sa Iskedyul A hanggang linya 40 ng 2017 Form 1040.

Ang linya ng 1040 ay inaasahan na naiiba, gayunpaman, simula sa 2018 taon ng buwis. Binago ng IRS ang 1040 na epektibo sa 2019 na panahon ng paghaharap.