Pagbubuwis ng Mga Opsyon sa Stock ng Employee - Mga NQ at ISO

Mayroong dalawang uri ng mga opsyon sa stock ng empleyado, mga di-karapat-dapat na stock option (NQs) at insentibo stock options (ISOs). Ang bawat isa ay buwis na naiiba. Ang parehong ay sakop sa ibaba.

Pagbubuwis sa mga di-kwalipikadong pagpipilian sa stock

Kapag nag-eehersisyo ka ng hindi karapat-dapat na mga opsyon sa stock, ang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pamilihan ng stock at ang halaga ng pagbibigay (tinatawag na pagkalat) ay binibilang bilang ordinaryong kinita na kita, kahit na ginagamit mo ang iyong mga pagpipilian at patuloy na hawak ang stock.

Ang natamo kita ay nakabatay sa mga buwis sa payroll (Social Security at Medicare), pati na rin ang regular na mga buwis sa kita sa iyong naaangkop na rate ng buwis.

Magbabayad ka ng dalawang uri ng mga buwis sa payroll:

• OASDI o Social Security - na 6.2% sa kita hanggang sa benepisyo ng Social Security na $ 118,500 sa 2015
• HI o Medicare - na 1.45% sa lahat ng kita na nakuha kahit na mga halaga na lumalampas sa benepisyo ng base.

Kung ang iyong kinita na kita para sa taon ay lumampas na sa iyong benepisyo, ang iyong mga buwis sa payroll na nakuha mula sa ehersisyo ang iyong hindi karapat-dapat na mga opsyon sa stock ay magiging lamang ng 1.45% na nauugnay sa Medicare.

Kung ang iyong nakikitang kita na taon-to-date ay hindi pa labis sa benepisyo ng base kaysa sa kapag nag-ehersisyo ka ng mga di-kuwalipikadong pagpipilian sa stock, magbabayad ka ng kabuuang 7.65% sa mga halaga ng pagtaas hanggang ang iyong kinita na kita ay umabot sa benepisyo batay sa 1.45% sa mga kita sa base ng benepisyo.

Hindi mo dapat gamitin ang mga opsyon sa stock ng empleyado na mahigpit na batay sa mga desisyon sa buwis. Iyon ay sinabi, tandaan na kung mag-ehersisyo ka ng hindi karapat-dapat na mga opsyon sa stock sa isang taon kung saan wala kang iba pang kinita na kita, magbabayad ka ng higit pang mga buwis sa payroll kaysa iyong babayaran kung isasagawa mo ito sa isang taon kung saan mayroon kang iba pang mga pinagkukunan ng kinita na kita at lumampas na sa benepisyo.

Bilang karagdagan sa mga buwis sa payroll, ang lahat ng kita mula sa pagkalat ay napapailalim sa ordinaryong mga buwis sa kita. Kung hawak mo ang stock pagkatapos mag-ehersisyo, at ang dagdag na mga natamo na lampas sa pagkalat ay nakamit, ang karagdagang mga natamo ay binubuwisan bilang isang kapital na pakinabang (o bilang kapital na pagkawala kung bumaba ang stock).

Pagbubuwis ng mga pagpipilian sa insentibo sa stock

Hindi tulad ng hindi karapat-dapat na mga pagpipilian sa stock, makakuha ng mga pagpipilian sa insentibo sa stock ay hindi napapailalim sa mga buwis sa payroll. Subalit ito ay, siyempre, napapailalim sa buwis, at ito ay isang kagustuhan na item para sa pagkalkula ng AMT (alternatibong minimum na buwis).

Kapag nag-ehersisyo ka ng pagpipilian ng insentibo stock mayroong ilang iba't ibang mga posibilidad ng buwis:

Ginagamit mo ang mga pagpipilian ng insentibo sa stock at ibenta ang stock sa loob ng parehong taon ng kalendaryo: Sa kasong ito, nagbabayad ka ng buwis sa pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng merkado sa pagbebenta at ang halaga ng pagbibigay sa iyong karaniwang rate ng buwis sa kita.

Ginagawa mo ang mga pagpipilian ng insentibo sa stock ngunit hawak ang stock: Sa ganitong sitwasyon ang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbibigay at ang presyo ng merkado ay nagiging isang item na preference sa AMT, kaya ang paggamit ng mga pagpipilian ng insentibo sa stock ay maaaring mangahulugang magbabayad ka ng AMT (alternatibong minimum na buwis). Maaari kang makakuha ng credit para sa labis na buwis ng AMT na binabayaran, ngunit maaaring tumagal ng maraming taon upang magamit ang kredito na ito. Kung hawak mo ang mga pagbabahagi para sa isang taon mula sa petsa ng pag-eehersisyo (dalawang taon mula sa petsa ng pagbibigay ng opsyon) pagkatapos ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng pagbibigay at presyo ng merkado kapag nagbebenta ka ng mga pagpipilian ay binubuwisan bilang pangmatagalang pakinabang kaysa sa ordinaryong kita, at kung ang iyong karaniwang rate ng buwis ay lumampas sa iyong rate ng buwis sa AMT maaari mong makuha ang paggamit ng ilan sa dating naipon na credit ng AMT.

Para sa mga kumikita ng mataas na kita, na hawak ang stock para sa kinakailangang panahon ng panahon ay maaaring mangahulugang nagbabayad ng buwis sa kita sa 15% kumpara sa 35%. Gayunpaman, may mga panganib sa diskarteng ito na dapat na maingat na masuri.

Ang mga panuntunan sa buwis ay maaaring kumplikado Ang isang mahusay na buwis na propesyonal at / o tagaplano sa pananalapi ay makatutulong sa iyo na tantyahin ang mga buwis, ipakita sa iyo kung magkano ang magkakaroon ka ng matapos ang lahat ng mga buwis ay binabayaran, at magbigay ng patnubay sa mga paraan upang magamit ang iyong mga pagpipilian upang bayaran ang hindi bababa sa posibleng buwis.