Mga Buwis na Benepisyo para sa mga Employer sa Canada

Ang mga nababayarang benepisyo ay mga benepisyo na ibinigay sa mga empleyado na idaragdag ng employer sa kita ng empleyado sa bawat panahon upang matukoy ang kabuuang halaga ng kita na napapailalim sa mga pagbabawas sa pinagkukunang buwis.

Ang benepisyo ay tinukoy ng Canada Revenue Agency (CRA) bilang pagbabayad o pagbibigay ng isang empleyado (o malapit na kamag-anak ng empleyado, tulad ng asawa, anak, o kapatid ng empleyado) ng isang bagay na personal. Maaaring ito ay sa anyo ng isang pagbabayad, isang allowance, o ang libreng paggamit ng ari-arian, mga kalakal, o mga serbisyo na pagmamay-ari mo.

Isang allowance (o isang advance) ay isang pana-panahon o lump-sum na halaga na binabayaran mo sa isang empleyado sa itaas ng kanyang mga sahod upang magbayad para sa mga partikular na inaasahang gastos. Maaari kang magbigay ng mga empleyado ng isang takdang halaga para sa pagkain araw-araw kapag naglalakbay sila sa labas ng bayan, halimbawa.

A pagbabayad ay isang halaga na binabayaran mo sa isang empleyado upang bayaran ang mga gastos na kinuha nila habang ginagawa ang mga tungkulin ng trabaho. Sa kasong ito, ang isang empleyado ay magbibigay sa iyo ng tamang mga resibo para sa (mga) gastos.

Kung ang benepisyo ay ang libreng paggamit ng ari-arian na pagmamay-ari ng negosyo, isang allowance, o isang pagsasauli ng ibinayad, bilang isang employer ng Canada kailangan mong:

1. Tukuyin kung ang benepisyo ay maaaring pabuwisan o hindi
2. Kalkulahin ang halaga ng benepisyo
3. Kalkulahin ang mga pagbabawas sa payroll
4. Mag-file ng isang impormasyon bumalik

Halimbawa, kung ang iyong negosyo ay nagbibigay ng iyong (mga) empleyado sa mga smart phone, ang mga telepono ay isang benepisyong mabubuwisan at ang kanilang gastos ay dapat na nakuha sa kita ng bawat empleyado nang naaayon.

Paano mo sasabihin kung ang isang benepisyo ay maaaring pabuwisin o hindi? Ayon sa CRA, kung ang isang empleyado ay tumatanggap ng "isang pang-ekonomiyang kalamangan na maaaring masukat sa pera" at ang pangunahing benepisyaryo ng benepisyo, ito ay isang nabubuwisang benepisyo. (Kung may pag-aalinlangan, kumunsulta sa Mga Benepisyo ng Ahensya ng Kita at Rasyon ng Canadian Revenue.)

Sa pangkalahatan, ang halaga ng isang nabubuwisang benepisyo ay itinuturing na Fair Market Value nito, ang presyo na nakukuha ng mga kalakal o serbisyo sa isang bukas na merkado. (Magkaroon ng kamalayan na dapat mong suportahan ang halaga na iyong itinalaga kung hiniling ng Agency ng Canada Revenue Agency.) Kailangan mo ring isama ang isang halaga para sa GST / HST at PST sa halaga ng benepisyong mabubuwisan, kung naaangkop. Ang T4130 ng CRA Gabay sa mga employer - Mga Benepisyo sa Pagbubuwis at mga Allowance may tsart ng benepisyo na magpapakita sa iyo kung aling mga kinakailangang pagbubuwis ang kailangang may kasamang GST / HST, pati na rin kung kailangan o hindi mo ibawas ang Canada Pension Plan (CPP) at Employment Insurance (EI).

Ano ang ilang mga halimbawa ng mga Benepisyo sa Pagbubuwis at Di-Bayad?

• Sasakyan ng Kompanya - Kung ang isang empleyado ay gumagamit ng sasakyan ng kumpanya para sa mga layuning kaugnay sa di-trabaho, ito ay itinuturing na isang benepisyong mabubuwisan. Dapat mong panatilihin ang mga talaan ng agwat ng mga milya na hinihimok para sa mga layunin ng personal at negosyo at kalkulahin ang benepisyo nang naaayon. Ang Canada Revenue Agency (CRA) ay mayroong Online Automation Calculator para sa layuning ito.
• Room at Board - Ang libreng o subsidized room / board na ibinigay sa isang empleyado ay isang benepisyong mabubuwisan, maliban kung ang empleyado ay pansamantalang nakikibahagi sa mga gawain sa trabaho sa isang remote na site ng trabaho.
• Cellphone - Ang pag-access sa internet o paggamit ng cell phone para sa mga personal na dahilan ay hindi isinasaalang-alang ng isang nabubuwisang benepisyo kung hindi ito lumalampas sa kung ano ang kasama sa isang basic, fixed-cost plan. Kung hindi man, ang halaga ng personal na paggamit ay kinakalkula nang naaayon at iniulat bilang isang benepisyong mabubuwisan.
• Mga Gastusin sa Pangangalaga sa Bata ay isang nabubuwisang benepisyo maliban kung ang pag-aalaga ng bata ay ibinibigay sa lahat ng empleyado sa lugar ng negosyo para sa kaunti o walang gastos.
• Mga Regalo - Ang mga cash gift o gift certificate ay itinuturing na mga benepisyo na maaaring pabuwisin. Ang mga di-cash na regalo at mga parangal ay may mga espesyal na panuntunan; tingnan ang mga tuntunin ng Canada Revenue Agency para sa mga regalo at mga parangal at patakaran para sa mga regalo at gantimpala na hindi cash.
• Insurance Group Ang mga premium na binabayaran ng employer ay isang benepisyong mabubuwisan.
• Nagpapatuloy ang Transit - Ang mga transit pass ay isang mabubuwisang benepisyo maliban kung ang empleyado ay gumagana sa isang negosyo na may kaugnayan sa transit (tulad ng isang bus, tren, o lantsa sa serbisyo ng negosyo).
• Paradahan - Kung hindi available ang maluwag na paradahan at ang employer ay nagbibigay ng paradahan, ito ay isang benepisyong mabubuwisan (batay sa patas na halaga ng pamilihan) maliban kung ang empleyado ay may kapansanan o regular na kailangang gumamit ng sasakyan para sa mga layuning pangnegosyo.
• Mga Medikal na Gastusin - Kung ang tagapag-empleyo ay nagbibigay ng isang itinalagang halaga para sa mga medikal na gastusin taun-taon ito ay isang benepisyong mabubuwisan. Gayunpaman, ang mga plano sa pangangalaga ng pribadong medikal, dental, o paningin na binabayad ng employer ay hindi mabubuwisang mga benepisyo.
• Mga pagkain - Ang mga subsidized na pagkain sa isang onsite cafeteria (kung saan ang empleyado ay nagbabayad ng makatwirang gastos) ay hindi itinuturing na isang benepisyong mabubuwisan. Ang mga pagkain o allowance para sa mga pagkain na ipinagkaloob para sa nagtatrabaho na obertaym ay hindi mga benepisyo sa pagbubuwis, maliban kung ito ay isang regular na pangyayari (tingnan ang mga CRA's Examples - Mga oras na pagkain o mga allowance).
• Club at Recreational Facilities - Kung binabayaran o pinagtutustusan ng employer ang halaga ng pagiging miyembro o pagdalo sa isang pasilidad na pang-libangan tulad ng gym, pool, golf course, atbp. Ito ay itinuturing na isang benepisyong mabubuwisan. Ngunit kung ang tagapag-empleyo ay nagbibigay ng libre o subsidized onsite na pasilidad na magagamit sa lahat ng empleyado, hindi ito isang benepisyong mabubuwisan. Para sa karagdagang impormasyon, kumunsulta sa CRA Interpretation Bulletins IT-470, Employee Fringe Benefits at IT-148, Recreational Properties at Club Dues.

Ang T4130 ng Ahensya sa Kita ng Canada: Gabay sa mga employer - Mga Benepisyo sa Pagbubuwis at mga Allowance nagbibigay ng mga karagdagang detalye kung saan ang mga benepisyo ay maaaring pabuwisan, pagkalkula ng mga pagbabawas sa payroll at pag-file ng impormasyon ay nagbabalik.

Ang mga Benepisyo ba sa Pagbubuwis ay sumasailalim sa Mga Pagpapawalang-bisa sa Canada Pension Plan (CPP) at Employment Insurance (EI)?

Ang mga nababayarang benepisyo at mga allowance ay maaaring sumailalim sa mga kontribusyon ng Plano ng Canada Pension (CPP), mga premium ng Employment Insurance (EI) at mga pagbabawas sa buwis sa kita.

Ipinapakita ng Chart na Mga Benepisyo na ito kung aling mga benepisyo sa pagbubuwis ay nasasakop sa CPP (Plano ng Pensiyon ng Canada) at mga pagpigil ng EI (Employment Insurance) pati na rin kung aling mga code ang kailangan mong gamitin upang iulat ito sa mga slip ng T4 ng empleyado.