Capital Gains Tax: Definition, Rates, and Impact

Ang buwis sa kabisera ng kabisera ay isang singil sa gobyerno sa kita na ginawa mula sa pagbebenta ng ilang uri ng mga ari-arian. Kabilang dito ang mga pamumuhunan ng stock o ari-arian ng real estate. Ang isang capital gain ay kinakalkula bilang kabuuang halaga ng pagbebenta minus ang orihinal na halaga ng asset.

Tulad ng pagkawala ng kapital nangyayari kapag nagbebenta ka ng asset para sa mas mababa kaysa sa orihinal na presyo. Ang ilang mga kapital na pagkalugi ay maaaring gamitin upang mabawi ang mga nakuha ng kabisera sa iyong pagbabalik ng buwis.

Ito ay ginagamit upang babaan ang halaga ng mga buwis na binabayaran mo.

Ang kabisera ay makakakuha ng buwis sa kabayaran lamang kapag nabenta mo ang iyong pamumuhunan. Halimbawa, hindi ka dapat magbayad ng anumang buwis habang ang halaga ng stock ay nakuha sa loob ng iyong portfolio. Kapag nagbebenta ka ng mga pagbabahagi, ang iyong kita ay dapat iulat sa iyong tax return. Iyon ay kapag nagbabayad ka ng isang buwis sa ito sa kabisera nakakamit rate.

Short-Term Versus Long-Term Capital Gains

Buwis ng pamahalaang pederal ang lahat ng mga capital gains. Ang mga natamo o pagkalugi ng panandaliang capital ay nagaganap kapag nag-aari ka ng isang asset sa loob ng isang taon o mas kaunti. Ang mga pang-matagalang kapital o mga pagkalugi ay nagaganap kung ibinebenta mo ito pagkatapos na pagmamay-ari ito nang mas matagal kaysa sa isang taon.

Ang mga panukalang capital ng panandaliang puhunan ay may mas mataas na antas ng buwis kaysa sa mga matagumpay na kapital. Tapos na itong sadya upang pigilan ang panandaliang kalakalan. Ang mga stock ng kalakalan at iba pang mga ari-arian ay madalas na maaaring madagdagan ang pagkasagupa at panganib ng merkado. Nagkakahalaga din ito ng mga bayarin sa transaksyon sa mga indibidwal na namumuhunan.

Mga Rate ng Mga Karaniwang Bayad

Ang mga rate ng buwis sa panukalang-batas sa maikling panahon ay nakuha. Ang lahat ng panandaliang kapital na kita ay binubuwisan sa iyong regular na rate ng buwis sa kita.

Mula sa isang perspektibo sa buwis, kadalasan ay may katuturan na humawak sa mga pamumuhunan nang higit sa isang taon.

Ang mga pang-matagalang halaga ng buwis ay nadagdagan ng buwis. Ang bayad sa buwis na binabayaran sa karamihan sa mga nakuha sa kabisera ay nakasalalay sa bracket ng income tax. Ang mga nasa 10 porsiyento at 15 porsiyento na mga bracket ng buwis sa kita ay nagbabayad ng zero na buwis sa kapital ng kita.

Ang mga nasa itaas na bracket ng kita ay magbabayad ng 20 porsiyento.

Para sa 2017, ang pinakamataas na bracket ng buwis ay 39.6 porsyento. Binabago ng Tax Cuts and Jobs Act ang pinakamataas na rate ng buwis sa kita sa 37 porsiyento para sa 2018-2025 taon ng buwis.

Noong 2013, ang mga Abot-kayang Pangangalaga sa Batas ay nagtataas ng mga rate sa pang-matagalang mga natamo sa kapital. Ang pagtaas ay nakatayo pa rin ng 2018. Nalalapat ito sa mga walang kapareha na nagkakaloob ng higit sa $ 200,000 sa isang taon, ang mga mag-asawa na nag-iisa na nag-iisa na kumikita ng higit sa $ 250,000 nang sama-sama, at ang mga mag-asawa na magkakasunod na nag-file nang hiwalay na kumikita ng higit sa $ 125,000 sa isang taon.

Dapat silang magbayad ng dagdag na 3.8 porsiyento na buwis sa mas mababang ng (a) kita sa pamumuhunan tulad ng mga dividends at capital gains o (b) nababagay na kita na nasa itaas ng threshold.

Ang Buwis sa Obamacare ay nalalapat din sa mga pakinabang sa kabisera mula sa pagbebenta ng isang bahay o iba pang real estate para sa personal na paggamit para sa mga kita sa itaas ng threshold. Gayundin, ang mga capital gains ay dapat na higit sa $ 250,000 (walang kapareha) o $ 500,000 (mag-asawa).

Ang bawat tao'y nagbabayad ng 15 porsiyento na buwis sa mga pakinabang sa kabisera.

Ang mga pangmatagalang kapital na nakuha sa mga kinokolekta, tulad ng mga selyo, mga barya, at mahalagang mga metal, ay binubuwisan sa 28 porsiyento.

Capital Losses

Ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring magdeklara ng mga kapital na pagkalugi sa mga pinansiyal na mga ari-arian, tulad ng mutual funds, mga stock, o mga bono. Maaari rin nilang ipahayag ang mga pagkalugi sa mga matitigas na ari-arian kung hindi sila para sa personal na paggamit.

Kabilang dito ang mga tulad ng real estate, mahalagang mga metal, o mga koleksyon. Ang mga pagkalugi sa kapital, alinman sa maikli o pang-matagalang, ay maaaring mabawi ang mga maikli at pangmatagalang mga kita.

Kung mayroon kang mga pangmatagalang natamo na labis sa iyong pang-matagalang pagkalugi, mayroon kang isang net capital gain. Paano kung mayroon kang netong pangmatagalang kapital na kita, ngunit mas mababa ito kaysa sa iyong net short-term capital loss? Pagkatapos ay maaari mong gamitin ang panandaliang pagkawala upang i-offset ang iyong pang-matagalang pakinabang.

Maaari mong gamitin ang net capital gain pagkalugi upang i-offset ang iba pang kita, tulad ng sahod. Ngunit iyan ay hanggang sa isang taunang limitasyon ng $ 3,000, o $ 1,500 para sa mga nag-asawa nang hiwalay. Ano ang mangyayari kung ang iyong kabuuang netong pagkawala ng kapital ay lumampas sa taunang limitasyon sa pagbabawas ng pagkawala ng kapital? Kung hindi mo maipapataw ang lahat ng iyong pagkawala sa isang taon ng buwis, maaari mong dalhin ang hindi ginagamit na bahagi pasulong sa susunod na taon ng buwis.

Paano Ito Nakakaapekto sa Ekonomiya

Ipinakikita ng mga pag-aaral na 70 porsiyento ng mga nakuha ng kabisera ang pumupunta sa mga tao sa pinakamataas na 1 porsiyento ng kita.

Ang bawat tao'y nagpapanatili ng kanilang mga ari-arian sa mga tax-deferred account tulad ng 401 (k) s at IRAs. Lumilikha ito ng benepisyo sa buwis para sa pinakamataas na 1 porsiyento. Ang mga nakatira sa kita ng pamumuhunan ay hindi kailanman nagbabayad ng higit sa 20 porsiyento sa mga buwis, maliban kung kumuha sila ng kita mula sa mga ari-arian na gaganapin sa mas mababa sa isang taon. Totoo iyan kahit gaano karaming pera ang kanilang kinikita.

Nalalapat ito kahit na sa mga hedge fund manager at iba pa sa Wall Street na nakakuha ng 100 porsiyento ng kanilang kita mula sa kanilang mga pamumuhunan. Sa ibang salita, ang mga indibidwal na ito ay nagbabayad ng mas mababang rate ng buwis sa kita kaysa sa isang taong gumagawa ng $ 40,000 sa isang taon.

Ito ay may dalawang kinalabasan. Una, hinihikayat nito ang pamumuhunan sa stock market, real estate, at iba pang mga ari-arian, na bumubuo ng paglago ng negosyo.

Pangalawa, lumilikha ito ng mas maraming hindi pagkakapantay-pantay sa kita. Ang mga taong nabubuhay sa pamumuhunan ay nabibilang sa mga mayayamang kategorya. Mayroon silang sapat na kita sa kanilang buhay upang itabi para sa mga pamumuhunan na bumubuo ng isang malusog na pagbabalik. Sa madaling salita, hindi nila kailangang gamitin ang lahat ng kanilang kita upang magbayad para sa pagkain, tirahan, at pangangalagang pangkalusugan.

Ang mga bagong Tax Cuts and Jobs Act ay maglalagay ng higit pang mga tao sa 20 porsiyento na pang-matagalang bracket ng buwis na nakuha ng capital. Paano? Iniayos ng IRS ang mga bracket ng buwis sa kita bawat taon upang mabawi ang pagpintog. Ngunit sila ay tumaas na mas mabagal kaysa sa nakaraan. Ang Batas ay inilipat sa chained index ng presyo ng consumer. Sa paglipas ng panahon, na lilipat ang mas maraming tao sa mas mataas na mga bracket ng buwis.

Kasaysayan ng Rate ng Buwis ng Capital Gains

Ang mga pang-matagalang halaga ng buwis ay hindi laging pareho.Ang sumusunod na talahanayan ay nagpapakita ng kasaysayan para sa mga rate ng buwis na nakuha ng capital na inilalapat sa kita sa pinakamataas na bracket ng buwis:

Taon	Rate ng Buwis	Mga Kaganapan
1913	15%	Bago ang 1913, 90% ng lahat ng kita ay nagmula sa mga buwis sa alak at sigarilyo.
1917	67%
1918	77%
1919	73%	WWI
1922	12.5%	Ang pagbawas ng buwis ay humantong sa pag-crash ng stock market
1934	31.5%
1936	39%	Maglakad ng revived depression
1938	30%
1942	25%	Batas sa Kita ng 1942
1968	26.9%
1969	27.5%
1970	32.21%
1971	34.25%
1972	36.5%
1976	39.875%
1979	28%	Gupitin upang mabawi ang mga rate ng mataas na interes.
1982	20%	Batas sa Pagbawi ng 1981
1987	28%	Ang Tax Reform Act ng 1986 ay nagbawas ng buwis sa kita sa 28% mula sa 50%
1991	28.93%
1993	29.19%
1998	21.19%	Ibinaba ito ni Clinton upang mapalawak ang EITC
2003	16.05%	JGTRRA
2006	15%
2008	15%
2010	15%
2013	20%	Ang mga buwis sa Obamacare ay nagdaragdag ng 3.8% na buwis sa ilang mga pang-matagalang natamo ng kapital para sa mga na ang kita ay lumalampas sa $ 200,000 sa isang taon.
2014	20%
2018	20%

Pinagmulan: TaxFoundation.com